2010财务工作内容.doc

2010年财务工作主要内容 围绕公司2010年工作会提出的“强化精细管理，优化产业结构，提高发展质量，提升企业综合管理品质”而确立的2010年为“精细化管理年”目标要求，结合上市后审计师事务所对财务工作的审计要求，以及针对2009年局半年度、年度综合经济检查所暴露的不足之处及排名， 2010年局综合经济检查目标提升2个名次的要求，那么，这就要求在2010年财务工作总的指导思想是：在公司总会计师的领导和指导下，更进一步将财务管理工作落实到财务人员的思想的统一上，落实到财务制度的贯彻执行上，落实到财务工作流程的规范化、落实到财务管理标准化，落实到财务检查、纠偏和评价、考核、奖惩上，落实到具体工作细节上，要不断加强财务人员的执行力建设，将财务检查工作制度化，常态化，不断提高财务管理水平。针对我司目前财务管理工作中相对的薄弱项和管理短板，2010年财务的财务管理主要工作内容体现在以下八个大的方面:一、 坚持强化各分公司和各项目的资金管理工作资金好比是一个企业的血液，其重要性不言而喻，一定要坚持“四个中心”的基本理念，即“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以现金流量管理为中心，现金流量管理以经营活动现金流量管理为中心”，企业管理以财务管理为中心理解的重点是以效益为中心，我们施工企业的三个环节：接活，干活，算账收钱，而财务管理以资金管理为中心则是强调以钱这个环节为中心，来带动各项管理工作。资金管理以现金流量管理为中心则要求我们如何加强资金的集中管理，保证资金有效地运营和流动。这个公司财务部为加强资金的营运和监管，提高资金的运行质量, 合理控制资金的使用，出台了一系列适合公司实际管理情况的资金管理的制度和措施，制定了公司统一、标准的资金申报流程和表格，作为基层财务人员，一定要严格认真的贯彻和执行公司相关制度和要求，确保各项工作落到实处，不变形，不走样，执行到位，决不能敷衍了事，具体要从以下七个小点加以强化。一是加强在建项目资金收付款和已完工项目的清欠工作，各成本会计一定要求每月月初和项目经理、合约部门沟通，积极向甲方催收工程进度款并及时对账，采用如超报工作量等实际、灵活的方式尽量做到早收款，多收款，加大催收力度，争取提前回笼资金，对于劳务、分包、材料、租赁等供应方款项的对外支付，一定要严格按照合同约定的付款比例把关并适当压缩和延期支付，结合甲方收款的时间、各供应方的实际情况以及项目实际的现金存量状况给予合理的筹划和安排，坚决做到不早付，不超付。项目对外付款一律严格遵守公司统一制定的资金申报格式和程序，一定要按要求的内容认真、正确的填写，对于累计已进货、完成工作量和累计已付款、付款比例等应和各部门核对后正确填写，不得漏填，支付审批程序应自下而上由项目各部门、分公司签字审核完成后上报公司财务部，经公司总经理核准后方能支付，并要求将审批单及时附后以便核查，这是公司财务管理要求，也是局综合经济检查的重点。今后要坚持资金支付集中审批、定期支付及预计支付相结合等资金审批和灵活的支付管理方式。一定要加大对已完工、已结算项目的工程款的清欠工作力度，配合各部门共同努力，及早回收工程尾款，完成项目部相关责任人和公司签订的完工项目工程尾款回收责任状，保证整个项目分供方尾款按合同诚信支付、避免经济纠纷产生，保证公司的营运资金稳定和正常运转。二是进一步加强分公司、项目的备用金清理和现金管理工作。在日常工作过程中，应严格遵照公司备用金管理制度执行，严格备用金的使用范围，务必杜绝存在大额备用金借支挂账的情况，每月末、季末、年末，一定要对职工临时性挂账的备用金进行及时冲账清理。应当依照“前账不清，后账不借”的借款原则，改变备用金挂账金额大、时间久、借支面广的现状，对于久拖不冲帐的，坚决不予借支并从工资中及时扣回。对于现金管理，严格执行钱帐分管制度，一定要按现金管理条例严格现金的使用范围，避免大额资金付款使用现金支付，库存现金大大超过限额的情况，这样不符合现金管理规定又造成安全隐患。不得私立小金库，不得坐支现金，不得以白条抵库，对于出纳应定期编制现金盘点单，定期盘点库存，日清日结。应按月核对银行对账单，编制余额调节表，确保帐实相符。财务印章和网银盾应分开保管。虽然简单，但日常工作中没有养成良好的习惯坚持下来，局检查和外部审计这都是通不过的，应当引起足够重视。三是加强资金的预算管理，切实落实公司的月度资金收付款预算计划工作，去年，公司财务部推行了各项目按月上报资金收付款预算计划表制度，对于我们公司没有资金原始积累而又快速发展成长的情况，资金的筹划尤为重要，资金预算工作必须走到前面，便于整个公司及时了解和掌握资金状况，提高资金的营运和管理水平，各成本员应认真贯彻执行，月初积极主动和项目经理、生产、合约部门沟通，落实本月收款计划，以及根据合同和项目资金流实际情况给予安排供应方、劳务方的资金支付和安排计划。但目前情况不理想，个别项目需要我们反复催交，即使交上来，也是态度不严肃认真，没有做到及时、完整、准确，要坚决杜绝填报的随意性，今后还要进一步加强资金收支预算的准确性，前瞻性，提高项目的资金预算管理水平。四是对于新开项目，在项目经理的领导下，应和生产、材料、合约等部门沟通和配合，根据合同约定的情况，如：工期要求、施工组织安排、合同付款比例、各类供应方的支持力度等情况有针对性做好项目资金策划工作，解决项目整个生产过程中资金的合理筹措、有效地运营，今后，要进一步提高资金策划的准确性、实用性，避免那种应付式的不切实际的策划，为项目的实际资金运作提供指导作用，为公司领导资金的整体筹划和决策提供可靠的基础资料。五是坚持按公司要求做好项目每二月一次的资金分析会报表及年度资金盘点报表分析会，首先项目要及时将关于资金往来的财务凭证及时处理入账，并和公司及时将双方资金往来对清，正确填报，并将项目实际资金情况反馈给项目经理，针对项目资金的不足之处，结合项目实际情况，会同各部门共同认真做好分析，要求有具体的改进措施和提高办法，不能走走形式，确保公司给各项目下达的每月资金收款计划及收款责任目标，项目现金净流量等几个考核指标都应及时、超额完成。六是坚持将项目的劳务款、材料款支付到终端工作，各项目财务人员应和各项目经理沟通，和各部门通力合作，取得劳务方理解和支持，虽然困难较大，但要想出实际办法和具体的措施，可以季度或半年度为时间段，比如在拨付劳务款前，要求劳务提供各班组人员工资发放名单，监督发放完毕后方可拨付余款，确保了大部分劳务人工费等资金最终支付到终端，并留复印件供建管部门农民工资办备查。一方面可避免劳务方的恶意上访，给公司造成不良的社会影响，强调的特别是项目劳务费和联营项目的各项资金支付管控，一定要做到这点，也可避免因为将资金的支付风险转嫁到公司，避免因经济纠纷的连带责任而造成经济损失。七是切实防范资金风险，维护资金安全工作，在日常工作中，一方面要严格执行局资金集中划拨的安全使用规定，加强资金账户的清理和管控工作，密切关注公司、局各账户异常状况的信息，特别是三方监控账户的信息动态。另一方面也要主动积极地加强分包、劳务和供应方的沟通和了解，及时掌握他们的想法，特殊的将情况及时反馈给公司，遇到甲方收款困难，款项的支付有时不能及时或者压缩支付时，也要通过取得他们的理解和支持，要和项目经理、各相关部门多沟通协商，共同防止不必要的沟通误解导致经济纠纷产生。将一些官司及时化解。避免发生因为官司导致账号被封的局面，严肃地维护了公司、局资金账户的安全。二、继续加强成本核算、报表编制等财务基础管理工作公司财务部为加强财务制度建设，完善公司内部财务管理制度，近年陆续出台和更新了一系列的关于加强成本核算的制度和措施。2010年要在制度执行、会计核算、报表编制、财务信息化、联营大包方管理、会计档案保管等方面有明显的提高和进步。主要从以下六个小点加以强化。一是各项目按公司要求每月或者按工程项目的节点进行成本分析会，通过和项目各部门联系沟通及内部对账，及时将已发生的成本入账，确保成本分析的真实性、准确性。同时，也及时和甲方、劳务方，及材料设备供应方就结算及款项支付等进行外部对账。及时就项目间接费用清理分析，特别就业务招待费、办公费等间接费用进行分析，找出超支预算原因，严格按公司费用报销标准控制间接费用的开支。通过经常性的成本分析会，提高了项目成本管理水平，提升了项目的盈利能力。二是坚持公司要求新接项目配合相关部门做好成本策划分析工作，成本策划工作是项目成功的重要保证，只有准确的了解项目的盈亏点后才能做到如何更好的增加利润，避免或者减少亏损，只有对项目整个生产期间的发生可变和不可变的间接费用有个全面的规划和控制，才能确保项目的成本策划的准确性和可操作性，在今后的工作中还要进一步提高成本策划水平。三是加快财务信息化工作步伐，去年是总公司对财务软件进行全面升级到NC网络平台操作的一年，也是财务核算和管理上新台阶的一年。要求各分公司、项目应按总公司、局关于NC的统一规范要求，及时、准确做好NC账务处理的工作。四是做好季度和年报的编制工作，根据公司要求，及时、准确的提供分公司、项目的财务报表。主要要关注的有以下二点：一是建造合同准则没有真正贯彻落实。财务一定要从商务部门取得相关的合同预计总收入、合同预计总成本、合同预计毛利、后期变更数据等指标的一致性，不能自行直接造表推算收入、成本、利润，或者财务制表后找商务人员签个字，仅在形式上确认一下，而实际上二个部门之间的数字并没有对应上。这些做法都不符合应当由商务合约部门确认收入的原则。二是债权债务确认不甚规范的情况，在没有业主或中介机构书面确认工作量的情况下，不能采取原有的核算方法，根据商务合约部门的报量确认债权，这不符合会计准则的要求，造成应收账款不能反映真实情况。在债务确认方面，劳务队伍人工费结算流程不到位，过程结算流于形式，既不能作为结算依据，也没有劳务队伍的签字认可，对最终结算会造成扯皮现象，另外也会造成债务多估或少计，从而形成超付款或成本核算不准确的情况。总公司要求的关于安全生产费用、科研费用等也应按局要求及时计提。五、加强联营大包方的管理控制工作，联营方不出问题则以，一有问题肯定都是大问题，因而要求公司从联营方的考察、联营项目合同的签订、管理责任状，联营方相关管理人员的配备、联营方对外各类合同签订、各类印章、账户的管理、联营方资金支付管控到终端等各方面都要符合自营项目的管理规范。就财务线来讲，公司今年派驻了专门的财务人员对的联营项目财务方面进行统一管理，重点在财务印鉴、账户、以及劳务、材料等资金支付、防范税务风险等重要方面，重点是一定要深入、细致、贯彻落实上，避免重大的因财务资金方面的问题而导致经济纠纷案件的发生。六、是在季度末或年度末应及时分类、收集、整理、备份、打印、装订、归档、保存好各项财务资料，如：财务制度，财务文件、财务报表、资金会报表、成本分析报表、税务报告、会计凭证、财务账簿、法律资料等，财务数剧有需要异地保存要求的应异地保存。就这点来说，应该是不难的，主要是工作的主观能动性不强，局每次检查，这方面都有扣分的，今后一定要不再重复犯错，否则，就不应该了。三、更加重视财务资金制度系统化建设，结合总公司新版内控制度进一步完善和修订更新工作，切实加强财务内控制度贯彻执行近年财务部在会计核算、资金、预算、税务、清欠、审计等方面建立了具有本公司特色的制度汇编，并及时进行修订、补充。但在制度建设方面表现还需进一步加强。今后在执行总公司、局等各层面规章制度的同时，应和总公司内控制度、局规章制度保持一致、不相冲突，并会更多结合公司的实际情况，在制度建设方面多下功夫，2010年制度建设的重点就是结合总公司新下发的内部管理控制制度认真学习、仔细梳理制度流程和岗位说明书，把基础工作上升到内部控制精细管理的高度，比如财务部门岗位设置、工作内容、职责范围、实际执行情况等。当然执行力方面也不容松懈。今后要进一步规范报销或付款签字审批手续齐全、切实改变一人保管财务付款所需全部印章、会计人员工作交接没有书面移交记录等不规范的情况。四、全面筹划好税务工作税务工作是财务工作的一个非常重要的工作，我们通过各种渠道，积极和各地税务管理部门保持良好的沟通。总公司成功上市后，将企业税收管理提高到战略的新高度，今后财务人员要不断地提高自己的税务业务素质。% k) U9 7 , M+ F9 Q$ K认真做好税务部门对接工作和报税工作，避免给公司带来不必要的税收损失。一是局文件关于明确建筑承包业务营业税会计处理的通知，总包方获取的价款和价外费用扣去支付给分包方款项后的余额作为营业额计提并缴纳营业税，总承包方不再承担分包方的营业税代扣代缴义务，建筑业的总包人不再被规定为分包人的扣缴义务人，建设方与总包方均不再是分包方建筑业营业税的扣缴义务人，分包方应自行于劳务发生地申报缴纳税款。要求严格按照通知要求从2009年1月1日起严格执行。也就是说对于分包、劳务方一定要给我们提供正规的建筑业发票，由其自行申报缴纳各税，并以此来从我们总价款中扣去该分包、劳务方已缴纳税款部分后作为计提并申报缴纳营业税。以下案例作个说明：比如总承包合同造价是1000万，分包出去100万，收入应该确认900万还是1000万？那总承包方向建设方应出具多少的发票呢？是1000万还是900万？分包出去的100又怎样处理？具体到开发票的问题，一般是总包人向建设单位开具1000万元的发票进行工程结算，分包方向总包方开具100万的发票进行分包工程结算，然后总包将分包开来的发票进行营业额抵减并申报纳税，具体到各地可能有所不同，应向当地税务机关沟通，济南的情况是先以分包方开具100万的发票给总包方（牵涉到分包方必须要交纳相关税费：如个人所得税、企业所得税、印花税等），总包方带相关资料如分包方发票、分包合同（可能要交分包合同印花税的问题），及平常开具发票的相关资料等抵扣100万的税款，实按900万交纳税款，给甲方开具1000万发票。同时，税法规定，如果将分包、劳务转包给个人的，则需按全部取得的全部价款和价外费用作为计提和缴纳税款依据。二是关于企业所得税预缴申报、缴纳的处理，就企业所得税已给各分公司分配了季度预缴指标，有些分公司没有及时向当地国税申报缴纳，这可能造成在开局发票是当地税务局要多收2个点的企业所得税，给公司带来巨大的损失，也会带来巨大的税务风险。三是各财务人员对于个人所得税代扣代缴工作观念一定要正确。公司机关没给除济南外的各分公司职工代扣个人所得税，而有的分公司也没有按要求正常向当地税务局申报个税，或者每月虽然从工资中已代扣，但扣下来的钱挂在账上不予申报、缴纳，导致个税余额越来越大，形成一定的税务风险。四是关于印花税申报缴纳问题，目前印花税主要有账簿（普通账簿：5元每本；和资金账簿：0.05%）和合同，都需要按税法规定申报缴纳，特别是合同方面的印花税，合同的双方或多方都必须各自全额申报，这个方面一直没引起我们足够的重视，现在各项目的各种专业分包（0.03%）、劳务（0.03%）、物资采购（0.03%）、设备租赁（0.1%）、加工（0.05%）、运输（0.05%）、仓储（0.1%）等合同都从未申报，形成了巨大的税务风险。另外，各项目反应当地税务局要求在当地缴纳印花税的问题，因在长沙办理外经证时长沙地税局必须缴纳印花税后才能办理，税法规定印花税实行的是“三自”缴纳方式，印花税暂行条例中仅对纳税时间作了规定，并没有对纳税地点进行明确，这说明印花税注重的是合同是否贴花，而不强调在哪里贴花。条例第十四条规定的“合同在签订时贴花”的“签订时”不是一个点的概念，而是一个时间段的意思。例如，我们五局上午在济南签订了一份应税合同，下午将此合同带回长沙贴花，这也应理解为“签订时贴花”。因此，签订的合同只要贴花了，就已经达到“三自”纳税的目的了，而不用再追究其是否应在行为发生地还是应在机构所在地贴花。今后，要求财务人员要加强学习税法方面的知识，对当地税务颁发的相关税务文件或公告予以及时的了解，认真筹划，按时申报缴纳，及时化解税务风险。 五、切实按照公司制定的各项财务制度严格、认真的加强各项目费用审核工作，要在精细化管理、降本增效方面取得一定突破4 dT3 oI# _9 Y时围绕公司确立的精细管理、效益满意的管理要求，应从节流方面入手，不能敞开口子花钱，现在有的项目风气不好，节约意识不强，这个方面要继续加强机关和各项目费用的控制力度，充分发挥行使财务监督职能，严格按照公司财务制度和费用标准审核控制好各项费用开支，按审核程序逐级审核齐全，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔费用报销业务，不能做个老好人。要结合公司下达的各分公司和各项目、各部门关于间接费用的预算标准，每月做好对比分析超支和节余情况，及时和分公司领导、项目经理反馈和沟通，对于超出部分费用项目应做好细致的分析、找到症结和解决办法，从严从紧控制。 六、重视协调、处理各方面对外关系，为财务方面对外工作开展创造了良好的条件，各分公司、项目财务人员要在对接税务局、业主、中介事务所、银行时，主动意识强，能够积极想办法、灵活做工作，创建了和谐的外部关系，争取在税收筹划、收取工程款、审计以及办理各类银行业务等方面取得较好的效果。七、从源头和过程遏制合同法律风险，积极主动处理现有的法律诉讼事务案件 2010年法律事务工作，主要有四点，一是建立分级的客户管理机制，建立客户评级档案，应审慎的选择合作伙伴和对象，要对合作伙伴和对象从公司实力、公司规范、公司信誉、社会评价等多方面进行评审，对不符合公司发展要求的不予合作，这个方面工作公局和公司已逐步实施，比如：公司建立的材料、分包、劳务等方面的分供商，今后要在分管领导的领导下，进一步健全和规范，减少因选择分供单位的不慎而导致法律风险的加大。二是严格合同的评审制度和程序，从合同签订的方面入手，严格按公司合同签订审批程序，经公司相关部门提出意见、法律顾问审定、及公司领导审批后才能签订，特别是要针对各项目风险较大的相关合同，如分包、劳务等风险比率较大的应重点关注，三是诚信履约，在实际履行合同的过程中，要密切关注生产各方面如：规范管理、安全、质量、进度、分供方管控等方面要注意避免和防范经济纠纷的产生，特别是要加强对于联营方的全面监控管理，这是防范风险的重中之重，目前，我司主要的经济纠纷案件大都出在联营方上，既是我们管控的重点，也是管控的难点。四是及时结案，对目前涉及