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会计人员制度考试题库一、填空题1、会计凭证填制应做到字迹清楚、（要素齐全）、内容完整、反映真实、（数字准确）。2、以外来凭证或本行内部凭证直接（记账）的，应（满足）记账凭证的要素和（符合）记账凭证的要求。3、（有价单证）应按现金运送的相关规定办理；（重要空白凭证）实行专车运送，专箱（包）封存、双人办理，确保安全。4、（会计人员）应具备与其岗位相适应的专业知识和专业技能，取得（会计从业资格证书）或会计岗位必需的其他任职资格。5、会计人员应保守银行的（商业秘密），不得（私自）向外界提供或泄露会计信息。6、会计人员工作调动或离职，应严格办理（交接手续），并在监交人员监督下进行。7、各级行应保证会计机构、会计人员依法（履行职责），不得授意、指使、强令会计机构、会计人员（违法违规）办理会计事项。8、会计机构、会计人员对违反会计法律法规、会计制度规定的会计事项，有权（拒绝办理）或者按照职权（予以纠正）。9、会计人员对违反会计法规和会计制度的行为，有权（越级）向上级行会计部门报告。10、会计档案移交应编制（移交清册），办理交接手续，由双方（负责人）监交并签章确认。11、办理本外币现金收付应严格遵守“现金收入（先收款，后记账）；现金付出（先记账，后付款）”的记账规则。12、出纳工作应坚持（双人管库）、双人解款的原则。13、收付现金应认真审查凭证是否符合规定，数字是否正确，内容是否完整，并做到当面点清，（一笔一清）。14、现金出纳业务必须做到（日清日结），及时核对库存，确保账款、账账、账实相符。15、每日营业终了，尾箱现金必须（换人复点）。16、各分行必须根据现金收付情况，核定本外币库存及尾箱限额，合理压缩库存，对于（超限额）的部分应及时入库或上缴。17、现金库房的钥匙和密码必须（指定专人）严密保管和使用。18、钥匙换人使用和保管时必须（直线交接）。19、密码必须定期更换，换人保管时应（更换密码）。20、现金库房的备用钥匙及密码，应（分别封存）。21、坚持查库制度，严禁（挪用库存现金），（严禁白条抵库），确保账款相符。22、现金每捆、把未点清前，须（保留）原封签和扎把条。23、经整点的纸币现金，应按佰张为把，拾把为捆，成捆纸币须（双十字形）捆扎、封装并加贴封签，封签上加盖日期戳记和（经办人员名章）。24、（硬币）应按佰枚或伍拾枚为卷，拾卷为捆。25、出纳人员应配备（专用锁），用于对尾箱的加锁，锁与钥匙必须妥善保管，不得交接混用。26、尾箱应（随启随闭）。柜员离开岗位时，必须（锁好尾箱）。营业终了应（结计并轧准）尾箱款项，经换人复点无误，加锁后入库保管。27、尾箱交接时，交接双方应（核验尾箱）是否完整无损，对异常情况须及时查明。28、尾箱交接应登记（尾箱交接登记簿），并由办理交接的相关人员签章。29、除值班库管人员以外的其他人员需要进入现金库房，应经（分管行长）批准，并登记“出入库人员登记簿”。30、（未经批准），其他人员不得进入现金库房。31、经办人员（临时离岗），应将重要空白凭证入柜（箱）妥善保管。营业终了，经办人员应对保管的重要空白凭证与系统打印的（空白凭证结数表）核对相符并签章后，将重要空白凭证（入库或保险柜）保管。32、重要会计机具使用人员（临时离岗）时，应将重要会计机具收妥，严禁随意放置。营业终了应（入库或保险柜）保管。33、代保管物品必须严格管理，建立“代保管物品登记簿”，并纳入备查科目进行核算，实行（账实分管），确保账实相符和物品安全。34、代保管物品的封包遵循（谁提交、谁封包）的原则，即业务部门提交的由业务部门（双人封包），会计部门内部提交的由（经办人员与会计经理）共同封包，并由双人加盖（骑缝）章。根据实际管理需要，可实行1件物品1个封包或多件物品1个封包。35、登记簿应序时登记，不得（跳行、跳页）登记。因漏记发生空格时，应在空格栏用红字注明（空格）字样。36、登记簿记载应使用（蓝黑或碳素墨水）书写，登记簿上的记载内容不得涂改、挖补、（刀刮）、皮擦和（使用药水销蚀）。37、登记簿记载发生差错，用一道红线（全行划销），经办人员在（左端盖章），在划销记录上重新登记正确内容。如果划错红线，可在红线（两端）用红笔划“”销去，由经办人员在（右端）盖章证明。38、重要会计业务印章的保管人员应配置（带锁）的章盒存放印章。保管人员临时离岗，印章必须（入盒加锁），做到“人走章收”；午休或营业终了后，应将印章（入库房或保险柜）存放。39、重要会计业务印章（使用人员）调离岗位，必须及时收缴印章；岗位（轮换或调整）的，必须登记“重要会计业务印章登记簿”，办理严格交接手续，（接交人与监交人）应在登记簿签章确认。4、凡（入库保管）的现金、有价单证和代保管贵重物品都必须设账记载，并确保账款、账实相符。4、现金库房钥匙或密码由两名库管人员（分别掌管和使用）。4、备用钥匙或密码，由（两名库管人员）分别会同库房管理部门负责人共同密封，并在封口处签章后，分别交由（分管行长）和（库房管理部门负责人）入保险柜保管。4、除特殊情况外，不得（启封）动用备用钥匙和密码。必须动用时，应经（行长批准），由分管行长、库房管理部门负责人会同（库管人员）当面共同启封，并做好交接登记。4、库管人员保管和使用的库房钥匙不得（带出行外），应在守库间或可监控处设置双锁保险柜存放。保险柜的钥匙由（两名库管人员）分别掌管。4、现金库房的钥匙必须在库管人员与备用库管人员间（直线交接）。交接应办理严格的交接登记手续，并由会计主管人员监交。4、现金库房的密码应（指定专人）保管和使用，密码必须定期更换，每（季度）不少于1次。（换人保管）时应更换密码。4、库房钥匙及保险柜钥匙丢失（不得）自行修配，应及时（向分管行长和上级行）书面报告，并更换新锁。4、按照中信实业银行支行会计工作基本规范规定，支行应严格执行各项会计法规和制度，严禁私设（小金库）、严禁设置（帐外账）、严禁编制和报送（虚假财务会计报告）、会计人员要遵守中信实业银行支行会计核算授权办法的规定，健全各类重要会计事项的（授权审批）制度，确保会计人员在规定权限内操作，杜绝越权操作行为。5、支行会计经理委派制是我行为加强（财务会计管理），保证（会计信息）的真实完整，提高（会计核算质量），强化分行对支行业务活动的监督、提高支行的经营管理水平，加强对支行会计核算过程的控制、确保（资金安全）而采取的措施。5、（支行长）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 5、各网点的主管柜员划分为（01对公业务主管柜员）、（02储蓄业务主管柜员）和（03电子汇划主管柜员）。 5、主机开立、变更或注销的主管柜员（相关信息）必须严格与网点开立、变更或注销的主管柜员一致。 5、为保证主管柜员密码安全，“二代系统”已关闭主管柜员输入密码进行授权的功能，统一变更为（刷主管卡）进行授权。 5、网点主管柜员调动、离职等，必须及时交回（主管柜员卡），并按规定程序办理注销手续。 5、主管柜员卡应视同（金库钥匙）管理，原则上由主管柜员本人使用，营业终了必须（入库或保险箱）保管。 5、普通操作柜员临时离岗或下班，必须及时办理（签退）。 5、各分行应严格执行大额现金收付业务的（授权审批）、（登记备案）与（报告制度），并加强对库存现金限额、各类账户的现金收付管理。 、各分行应建立大额现金收付的事后监督制度，并实现业务和监督在（空间与人员）上的分离。 6、各分行现金管理职能部门应对分支机构的大额现金管理情况定期开展检查，每年（至少一次），并保留（检查记录）。6、银企账务核对包括（日常）核对和（定期）核对。6、各行处会计部门于每季度初，按上季末开户单位的存贷款账户余额打印“余额对账单”，由印章管理员在余额对账单上加盖（业务公章）后，发送给开户单位办理对账。6、银企定期账务核对，应采取（上门）对账和（以挂号信寄送余额对账单）对账及电子对帐等方式。6、收回的余额对账单应按季、分（科目）进行整理并装订成册（量少的可以多科目集中装订），在封面上加盖（经办人）名章和（会计主管人员）名章作会计档案保管。6、会计核算的授权，分为（一般会计事项）的授权和（特定会计事项）的授权两种。6、一般会计事项的授权，是由业务核算系统设定，对有关核算事项经由（会计主管人员）审查确认并在核算系统中（刷主管卡）后才能执行下一步操作。6、特定会计事项的授权，是指针对特定业务的核算事项，需经（会计经理）或（分支行的主管行长）审核批准并签章确认后才能办理。 6、授权人由于出差等原因暂不能授权的，应通过授权书办理（转授权）。、节假日仅办理储蓄业务核算的营业机构，必须安排至少一名（普通操作柜员）和一名（主管授权柜员）双人临柜值班。7、主管柜员卡的移交必须输严格的交接手续，登记（柜员号卡登记簿），并由（支行分管会计的行长）或分行营业部分管会计的负责人监交。7、因休假等原因更换管库员，库房钥匙和密码必须 （直线）交接，并办理严格的交接登记和监交手续。7、根据不相容岗位分离的通知的规定，贷款、贴现的协议登录与（会计帐务处理）相分离。二、单项选择题1、出纳人员工作调动时，对其保管的现金、有价单证、库房和保险柜钥匙、重要业务印章等，必须( A )。A、办理交接手续 B、清点完毕 C、如数上缴 D、全部入库2、（ C ）库管人员不得兼管重要会计业务印章、压数机和密押器。A、代保管物品 B 、抵、质押品 C、重要空白凭证 D 、现金3、银行汇票、银行承兑汇票的经办人员（ B ）同时兼管汇票专用章、压数机和密押器。A、可以 B、不得 C、特殊情况下经会计经理批准可以 D、临时可以4、实施岗位轮换的移交人除按规定移交账务及保管物品外，还应将相关会计资料、业务操作程序、遗留问题以及注意事项向接收人移交清楚，如有必要应由（ A ）对接替人员进行岗位培训。A、移交人 B、委派会计经理 C、行领导 D 、分行管理部门5、会计档案的保管期限分为3年、5年、15年和永久保管。会计档案保管期限从会计档案形成的（ A ）算起，如有必要可以延长，但不能缩短。A、次年度 B、当年度 C、次月 D、当时6、定期核对登记簿用于记录各项贷款、应收利息、汇出汇款、应解汇款、暂收暂付款、银行汇票、单位定期存款、通知存款等定期核对的结果，由（ C ）签章确认。A、会计主管 B、委派会计经理 C、核对人 D、核对人和会计主管7、重要空白凭证填写或打印错误，应在凭证上加盖“作废”戳记并剪角，作废凭证作当日（ B ）传票附件。A表外收入 B表外付出 C表内收入 D表内付出8、会计核算应以（ B ）为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。A收付实现制 B权责发生制 C应收应付制 D收支平衡制9、代保管有价值品实物入库，由（ B ）填写“代保管物品出（入）库单”由经办人员、复核人员签章并加盖业务部门公章，与代保管有价值品实物封包一并移交会计部门。A会计部门 B业务部门 C客户 D客户经理10、会计部门库管人员收到业务部门封包、保管品清单第三联和“出（入）库单”，应认真检查包装袋和签封，核对“出（入）库单”要素无误后，在封包及入库单上填写保管号码并登记“代保管物品登记簿”，由（A ）在登记簿上签章。A交存人 B库管人员 C委派会计经理 11、代保管物品保管期间，如遇司法机关及其他有权部门调查等特殊情况，需对封包进行拆封检查的，应由（ C ）。检查结束后，重新封包并办理入库手续。A司法机关及其他有权部门拆包 B 库管人员拆包C原封包经办部门办理出库手续 D 原封包经办部门拆包12、（ A ）使用范围为：签发单位定期存款开户证实书、单位定期存单、存款证明、理财产品持有证明、携带外汇出境证明、代收签证费收据、余额对账单、托收承付和委托收款业务的付款通知，办理单位银行结算账户开立、撤销和挂失止付业务等，办妥业务手续后加盖在相关凭证上。A业务公章 B受理业务专用章 C转讫章 C 会计部门公章 13、柜员密码应不定期更换，更换时限最长不得超过（ B ） A.1年 B.1个月 C.2个月 D.1季度14、不设置现金库房的支行，会计人员的初始编制不少于（ C ） A .8人 B.6人 C.7人 D.9人15、会计经理参与支行的经营管理，代表（ B ）监督支行依法、合规地开展各项业务经营活动。A.分行领导班子 B.分行 C.支行 D.分行会计管理部16、向个人支付的继承、赠予款项，应出具（ B ）。A、完税证明 B、公证书 C、交易合同 D、发放明细17、单位卡销户时，单位卡账户资金必须转入其（ A），不得支取现金。A、基本账户 B、一般账户 C、临时账户 D、专用账户 18、大、中城市的开户单位的日常零星开支所需现金量可保留（ A ）工作日。A、3个 B、5个 C、7个 D、10个19、库管人员保管和使用的（B）不得带出行外，应在守库间或可监控处设置双锁保险柜存放。A、重要印章 B、库房钥匙 C、重要凭证 D、有价单证20、支行应根据（B）规范登记各类登记簿，重要会计事项均应在有关登记簿中记录和反映。A、谨慎性原则 B、重要性原则 C、一般性原则 D、连贯性原则21、按照不同岗位的工作性质，电子汇划及支付系统复核发报、票据交换岗位，至少（C）轮换1次。A、半年 B、一年 C、二年 D、三年22、岗位轮换至迟应于重要会计岗位人员从事该岗位工作期满后（C）内实施完毕。A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、六个月 E、一年23、各行处按谨慎性和重要性原则，确认其存款大户和日常未达账项较多的开户单位采取上门对账，上门对账应不少于对账总户数的（ C）。A、10% B、15% C、20% D、25% E、30%24、节假日仅办理储蓄营业值班的机构，只允许受理与我行签订（B ）的对公客户送存的封包现金。A、大额封包交款协议 B、现金封包交款协议 C、封包协议 D、现金交款协议25、重要空白凭证应根据实际需要适量领用，原则上经办人员一次领用不超过（B）用量。A、一周 B、二周 C、三周 D、四周26、柜员密码应不定期更换，更换时限最长不得超过（）。、天、天、天、天27、根据总行会计印章管理的规定，客户办理挂失（对公、对私）业务时，应在挂失申请书上加盖（ C ）A、转讫章 B、结算专用章 C、业务公章 D、受理业务专用章28、根据授权管理办法的规定，（ D ）属于一般授权事项范围A、对公活期帐户开立 B、借记卡挂失 C、协定存款帐户开立和撤销 D、帐户冻结、解冻29、按照银企对帐制度规定，上门对帐户数应不少于对帐总户数的（ B ）A、80% B、20% C、50% D、10%以上 三、多项选择题 1、现金库房实行双人管库，两名库管人员必须做到（ABCDE）。A、同开 B、同进 C、同在 D、同出 E、同锁 2、支行会计经理对所在支行工作拥有以下权限：（ABCDE） A.决策参与权 B.会计监督权 C.报告权 D、建议权 E、否决权 3、01对公系统柜员可以兼任（BDE ）系统柜员或主管 A. 01主管 B.02柜员 C.03柜员 D.02主管 E.03主管 4、不相容岗位相分离，是指：（ACDE） A. 保管业务公章的柜员不得持有对公定期存单、对公开户证实书、存款证明书； B. 保管汇票专用章的人员不得持有清分机支票； C. 电子汇划复核员不得兼任电子汇划系统的录入员； D. 主管人员不得兼任普通柜员 E、事后监督必须与前台核算相分离 5、各分行应严格执行大额现金收付交易报告制度，对于大额的现金收付，包括（ABCDE）等，应按照有关规定向人民银行反洗钱职能部门及时报告。A、现金缴存 B、现金支取 C、现金汇款 D、现金汇票 E、现金本票6、（ABCD）专用存款账户不得支取现金。A、财政预算外资金 B、期货交易保证金 C、信托基金专用存款账户 D、收入汇缴账户 E、银财通预算单位帐户 7、日常核对可采取（A B C D）等多种对账方式，但仍需要向开户单位发送满页账单对账。A 手机短信B 电话银行C 网上D 电子邮件 8、节假日参加值班的主管授权柜员，负责（A C D E F）等工作。A 办理核算系统的日启和日终B 节假日值班登记簿登记C 对值班操作柜员的大额现金收支进行复点D 机构平账E 柜员尾箱核查及尾箱出入库F 监督操作柜员现金交接G 大额取款预约登记 9、根据中信实业银行会计基本制度规定，记账凭证应具备（ABCDEF）基本要素。A、填制凭证的日期 B、收付款人的户名、帐号和开户行 C、货币、金额及借贷方向 D、经济业务摘要和附件张数 E、银行办理业务的印章及有关人员的签章 F、凭证编号 10、根据中信实业银行会计基本制度规定，会计档案包括（ABCDE）内容。A、会计凭证 B、会计帐簿 C、会计报告 D、重要会计业务事项文档 E、其他应当保存的会计资料 11、根据中信实业银行大额现金收付管理办法的规定，（ABD）现金收付属于可疑交易。A、现金收付频率及金额与企业经营规模明显不符 B、短期内频繁收取来自与经营业务明显无关的个人汇款 C、个人银行账户短期内（5个营业日之内）累计100万元以上的现金收付 D、个人银行账户短期内（10个营业日之内）累计100万元以上的现金收付 12、根据中信实业银行大额现金收付管理办法的规定，大额现金收付管理的风险控制应建立（ABCD）制度。A、大额现金收付的检查督导制度 B、大额现金支付分级审批制度 C、报告报备制度 D、尽责调查制度 E、大额现金收付的检查辅导制度 13、非银行金融机构对单位客户办理（ABCD）业务，必须采用转帐结算。A、股票交易 B、债券 C、保险 D、期货交易 14、房产公司向个人退还购房款，应出具（ABD）。A、房屋销售合同 B、合同解除协议 C、委托代理协议 D、原现金存入的证明 15、整点现金应做到（ ABCDEF）。A、点准 B、识伪 C、挑残 D、理齐 E、捆紧 F、盖章清楚 16、会计核算的授权，分为以下（ AD）几种。A、一般会计事项的授权 B、特殊会计事项的授权 C、重要会计事项的授权 D、特定会计事项的授权。 17、现金库房用于存放（ ABCD）。A、现金 B、尾箱 C、有价单证 D、代保管贵重物品 18、财务情况说明书应对（ABCD）情况作出说明。A、经营的基本情况 B、利润实现和分配情况 C、资金增减和周转情况 D、对财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项 19、尾箱指由分行统一定制，用于存放（ABCD）的金属钱箱。A、营业现金 B、有价单证 C、重要空白凭证 D、重要业务印章 20、支行必须建立（AC）的盘查制度。A、有形（实物）资产 B、无形（实物）资产 C、重要会计事项 D、一般会计事项21、支行会计经理对所在支行工作拥有（ABCDE）权限。A、决策参与权 B、会计监督权 C、报告权 D、建议权 E、否决权22、会计核算的授权，应遵循（ABCD）原则。A、统一标准 B、逐级授权 C、定期检查 D、及时调整 E、认真整改23、下列（ABDE）业务属于一般会计事项的授权。A、更改客户信息 B、账户的查询 C、结算退票及拒付 D、大额储蓄款项的存入、支取 E、冲帐24、下列（ABE）业务属于特定会计事项的授权。A、外部账户的开立 B、出纳长短款的处理 C、同城票据收妥入帐 D、账户解除挂失 E、营业外支出的处理25、按照中信实业银行节假日营业值班管理规定，节假日后的第一个工作日，值班操作柜员必须将（ACD）一并交出纳柜员。A、现金交款单 B、现金支票 C、封包现金 D、封包款项登记簿E、印章26、下列（ABCD）账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行核准。A、基本建设资金 B、更新改造资金 C、政策性房地产开发资金 D、金融机构存放同业资金27、下列（AC）由总行会计部门统一刻制和颁发。A、汇票专用章 B、业务公章 C、结算专用章 D、本票专用章28、重要空白凭证管理遵循（ABC）的原则。A、统一管理 B、分级负责 C、销号控制 D、定期检查29、质押物、抵押品单证包括（ABCD）等。A、存单 B、有价证券 C、契约 D、房地产证、会计档案可采用（ABCD）形式保存。A、纸介质 B、磁介质 C、光盘 D、缩微胶片 31、对残缺人民币进行兑换时，根据所兑换金额在残损券上加盖（ AC ）A、全额 B、不予兑换 C、半额 D、二分之一 E、四分之一32、根据现金管理规定，各级人员对现金核查周期的规定包括( BCD ) A、会计经理每日核查柜员尾箱 B、支行分管行长每月至少检查一次C、支行长每半年至少检查一次 D、分行会计部门定期或不定期组织查库33、必须定期进行银企帐务核对的帐户范围，包括（ABCDEF）A、活期存款帐户 B、贷款帐户 C、贴现业务帐户 D、定期存款帐户 E、通知存款帐户 F、保证金存款帐户 G、久悬帐户 四、判断题（一）会计凭证是银行业务活动的原始记录和记账依据，会计凭证应按规定范围使用。（对）（二）会计凭证分为原始凭证和记账凭证。记账凭证应根据原始凭证填制，对具备记账凭证基本要素的原始凭证，也可作为记账凭证。（对）（三）会计核算采用单式凭证，特殊业务也可根据需要采用复式凭证。（对）（四）记账凭证按其格式和用途分为基本凭证和一般凭证。（错）（五）银行内部记账凭证由内部人员负责传递，在特殊情况下也可交由客户代为传递。（错）（六）采用逐笔计息法的，应按对年对月对日结计利息，满年的按年计算，满月的按月计算，有整年（月）又有零头天数的，仍按上述办法计算。（错）（七）内部调阅会计档案需经支行长批准。（错）（八）法律、法规授权的部门查阅会计档案时，应持有效证件及相关证明材料，经单位负责人或授权人核准，在指定专人的陪同下查阅。（对）（九）会计档案不得外借和拆封。（对）（十）严禁将重要空白凭证移作他用，但可在重要空白凭证上预先盖好印章备用（如银行承兑汇票）。（错）（十一）凡应由银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发使用。（对）（十二）将“617重要印章及机具”备查科目名称变更为“617使用中印鉴卡”，仅用于核算使用中的印鉴卡，作废的印鉴卡不再要求在表外科目核算。（对）（十三）收付款业务均应一笔一清，不得将若干笔款项混收、混付。一笔款项未办理完成时，柜员不得离岗，但可与其他款项调换券别。（错）（十四）每年12月31日为年度决算日，如遇节假日顺延。（错）（十五）出纳人员工作调动时，对其保管的现金必须办理交接手续，但有价单证、库房和保险柜钥匙、重要业务印章等可直接登记即可。（错）（十六）重要空白凭证纳入“重要空白凭证”表外科目核算，按每笔一元标准记账。（错）（十七）持有银行汇票压数机和密押器的人员不得同时兼管银行汇票、银行承兑汇票和汇票专用章；持有银行本票压数机和密押器的人员不得同时兼管银行本票和本票专用章。（对）（十八）代保管物品按1个封包人民币1元标准记账。（对）（十九）代保管物品纳入备查科目核算，在总账下按品种设分户账。（对）（二十）代保管有价值品纳入 “618代保管物品”科目核算。（错）（二十一）质押物