2013年河南继续教育试题及答案.doc

1.根据企业所得税的相关规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在（D ）企业所得税。 A实际支付日代扣代缴 B做出利润分配决定的日期由非居民企业自行申报 C实际支付日由非居民企业自行申报 D做出利润分配决定的日期代扣代缴A B C D2.付款环节存在的主要风险不包括（B ）。 A付款审核不严格 B单据入账不及时 C付款方式不恰当 D付款金额控制不严A B C D3.下列无形资产中，其尚未摊销的部分，可以作为损失在企业所得税税前扣除的是（ D）。 A被其他新技术所代替，已无转让价值的无形资产 B已经超过法律保护期限，已丧失使用价值的无形资产 C被其他新技术所代替，已无失使用价值和转让价值的无形资产 D已经超过法律保护期限，已丧失转让价值的无形资产A B C D4.筹资活动的关键控制点不包括（C ）。 A提出筹资方案 B筹资方案审批 C核实筹资计划 D实施筹资A B C D5.下列关于雇主为雇员代付的个人所得税税款的说法，正确的是（A ）。 A雇主为雇员负担的个人所得税税款，应属于个人工资、薪金的一部分 B雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税的税款，免征个人所得税 C雇员工资未达到费用扣除标准的，雇主为雇员负担的个人所得税税款，免征个人所得税 D雇主为雇员按一定比例负担个人所得税税款的，免征个人所得税A B C D6.境内甲企业按月预缴企业所得税。2011年为建造厂房向境外乙企业(在境内未设机构、场所)借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（ C）代扣代缴企业所得税。 A2011年9月 B2011年10月 C2011年11月 D2012年6月A B C D7.预算管理工作机构的主要职责不包括（D ）。 A制定颁布企业全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等 B根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序 C组织编制、综合平衡预算草案 D协调解决预算编制和执行中的所有问题A B C D8.下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是（D ）。 A根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为3% B纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税 C个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税 D按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税A B C D9.根据企业内部控制应用指引的内容，资金活动不包括（ D）。 A企业筹资 B投资 C资金营运 D生产经营A B C D10.下列选项中，说法不正确的是（ A）。 A非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除 B由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出准予税前扣除 C投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得 D企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算A B C D三、判断题 （本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。）1.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之三十以上三倍以下的罚款。（错 ）对错2.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。（错 ）对错3.具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。（对 ）对错4.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。（ 对）对错5.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账。（ 对）对错6.预算编制是企业实施全面预算管理的起点。（对 ）对错7.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的当月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。（错 ）对错8.监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券是筹资方案审批的一项内容。（ 错）对错9.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入