淮南市工商行政管理系统.doc

淮南市工商行政管理系统干部经济责任审计实施办法第一章 总则第一条 为了加强对全市工商行政管理系统及其所属事业单位、协（学）会主要负责同志的管理和监督，正确评价其任期经济责任，促进党风廉政建设，根据中华人民共和国审计法和中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定，结合我局实际，制定本办法。第二条 本办法适用于全市工商行政管理系统及其所属事业单位、协(学)会等组织的 离任审计、年度财务审计及专项审计。每三条 全市工商行政管理系统管理实行财务独立核算的县、区（分）局、直属单位、工商所（队）和协（学）会主要负责同志，因晋升、调动、辞（免、撤）职、退休等即将离任前，都必须接受审计监督。未经审计，不得解除其任期内的经济责任。第四条 离任审计，主要是对上述干部在任期间单位的财务收支、执行工商政策、经营活动及其经济效益的审计，是对离任者经济责任的一次量化评价和实际考核。同时也是对继任者工作基础、经济责任和国有资产基本状况的界定，达到离任者和继任者都明白本单位“家底”，分清经济责任的目的。离任审计结果，应当作为确定离任负责人工作业绩、实施奖惩、升降职务及任用的重要依据。第五条 年度财务审计，主要是对实行财务独立核算的单位一年来的预算编制及执行情况、非税收入和罚没收入收缴执行情况、各项收入和支出的范围及标准、有关资产管理情况、有无违反财务规章制度等情况进行的审计。第六条 其它专项审计，主要是对单位重大支出、专项支出、基本建设支出以及纪检检察部门、财务部分、人事部门根据群众举报对某一特定事项进行的专门审计，专项审计可实行突击审计。 第七条 工商系统的离任审计应与年度财务审计和负责人任期专项审计相结合，当年已进行其中一项审计的，不再安排其他审计。第二章 组织领导和审计实施人员第八条 全市工商行政管理系统实行统一审计制度。县、区（分）局和直属单位以及市一级的协（学）会主要负责同志，由市工商局组成审计组负责审计；工商所（队）及区一级协（学）会主要负责同志由市局委托其所在地工商局审计组负责审计。审计组由财务、监察两部门人员组成。审计可采取实地审计、部门和地区间互审、送审等多种方式进行。第九条 离任审计由局人教科（人事监察股）、财装科（分局办公室）、监察室提出建议，经局领导同意后，财装科组织实施。年度财务审计由财装科（分局办公室）每年初提出建议，由局主要负责同志同意后，财装科组织实施，年度财务审计一般每年进行一次。其它专项审计由监察室按照廉政建设的要求，财装科（分局办公室）根据财务监督的要求，或人教科（人事监察股）结合干部管理的需要，协商后提出审计建议，经局主要负责同志同意后，财装科（分局办公室）组织实施。第十条 实施审计工作前，审计组应明确审计任务，组织审计力量，拟定审计方案，充分做好审计准备工作。审计组实施经济责任审计，应当通过对其所在部门、单位财务收支的真实、合法、效益情况进行审计，分清领导干部本人应负的主管责任和直接责任，作出客观评价并提交审计报告。第三章 审计内容和审计程序 第十一条 对审计对象所在部门、单位各项审计的主要内容是： 离任审计：（一）遵守国家财经法律、法规、规章和政策情况；（二）部门、单位的财务收支情况。包括预算收入的真实性、合法性，预算支出的真实性、合法性和效益性，预算的执行和管理情况，专项资金的管理和使用情况等；（三）国有资产的真实性、完整性及其管理和使用以及大宗物品的采购情况；（四）财务收支的内部控制制度及其执行情况；（五）重大经济事项决策的制度和执行、重大建设项目的投资、管理和效益情况；（六）其他需要审计的事项。年度财务审计：（一）检查预算、决算的执行及各项经费拨付情况；（二）检查财务核算、帐务处理、支出范围和标准以及审批程序、权限等情况；（三）检查资产管理、资金管理等情况；（四）检查非税收入政策、“收支两条线”管理规定执行情况；（五） 检查票据、银行帐户、罚没物资管理情况等。第十二条 审计实施前三日，审计组应将审计通知书送达被审计的单位和负责人。被审计单位应当按照审计组的要求，按时、全面、如实地向审计组提供与经济责任审计相关的资料，包括财务会计资料、述职报告、会议纪要、经济合同等。被审计人要按要求写出自己负有主管责任和直接责任的财务收支事项的局面材料。包括：（一）职责范围；（二）任职期间所在单位、部门的财务收支各项工作目标、任务完成情况；（三）遵守国家财政法规和领导干部廉政规定的情况；（四）需要向审计组说明的其他情况。被审计的单位和个人应当对所提供材料的真实性、合法性、完整性作出书面承诺。第十三条 在全面审计的基础上，审查所在部门、单位财务收支工作目标完成情况，以及遵守国家财经法律情况；审查个人在财政收入、财务收支中有无侵占国家资产，违反领导干部廉政规定和其他违法违纪问题；分清个人对本部门、本单位财务收支中不真实、资金使用效益差以及违反国家财经法律法规问题应负的责任。第四章 审计时限和审计方式 第十四条 审计时限的确定。离任审计：对任职时间不超过三年的干部，按实际任职年限审计；对任职时间超过三年的，重点审计近三年的情况，发现重大问题可追溯审计。其它专项审计：根据具体情况或领导安排随时进行审计。 第十五条 审计组依法实施干部经济责任审计时，被审计人及其所在部门、单位应积极配合，不得拒绝、阻碍。对有下列行为之一的单位或个人，审计组应当根据中华人民共和国审计法及有关法律法规提出处理、处罚意见，情节严重的，对主要负责人和直接责任人在报经局党组同意后可直接免职。（一） 拒绝提供会计凭证、会计帐簿、会计报表以及审计组要求提供的与经济责任审计相关的资料；（二） 拒绝、阻挠审计人员依法执行公务；（三） 提供伪证或毁灭、转移证据，隐瞒事实真相；（四） 报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人和证人；（五） 拒绝执行审计决定和审计意见。第十六条 审计对象认为审计人员与其有利害关系，可能影响审计公正，有权向派出审计组的机关监察、财务部门提出审计人员回避的要求；审计人员在接受审计任务时认为与审计对象有利害关系的，应当申请回避。审计人员是否回避，由派出审计组的机关决定。 第十七条 审计组在审计前，应听取派出审计组的机关人事、监察、财务部门对审计对象的意见，通报有关情况。审计组在实施审计过程中，应以书面、座谈等形式，向审计对象所在单位中层干部和财务人员就审计对象任期经济责任审计内容中的有关问题，进行审计调查。 第十八条 审计组审计过程中遇到通过审计手段难以解决的问题，应当依照法定程序移送派出审计组的机关人人事、监察、财务等部门调查核实，有关部门应当积极组织实施，将其调查核实结果报本局领导和上一级人事、监察、财务部门。第五章 审计意见反馈第十九条 审计组实施审计后，应当向本级主要领导提交经济责任审计报告（县、区级审计组除向本级主要领导提交外还应向市局财装科提交），其内容包括：（一） 实施审计工作的基本情况；（二） 审计对象的职责范围和所在单位、部门资产、负负债、损益及预算收入、预算支出等有关的各项经济指标的完成情况；（三） 审计发现审计对象及期所在单位、部门违反国家财经法规和领导干部廉政规定的主要问题；（四） 审计对象对审计发现的违反国家财经法规和廉政规定的问题应当负有主管责任和直接经济责任；（五） 审计对象及其所在单位、部门存在的违反国家财经法规问题的处理、处罚意见和改进意见；（六） 需要反映的其他问题。第二十条 审计组向本级主要领导提交审计报告之前，应当与审计对象及所在单位交换意见。尔后，出具审计报告、审计管理建议书或审计决定。审计组对审计对象所在单位、部门的违反财经法规问题应当向局主要领导和主管部门提出处理建议。第二十一条 审计组审定审计报告后，应向本级主要领导提交审计报告、审计管理建议书或审计决定，并抄送同级人事、监察、财务部门，并做好材料归档工作。第六章 审计处理决定第二十二条 审计中发现对象的违法违纪行为，在报经局党组认定同意后应当给予党纪政纪处分的，由纪检监察部门处理；不构成党纪政纪处分的，由人事、财装部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。具体如下：（一） 不履行行政事业性收费、罚没职责，应收不收、应罚不罚的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告处分，情节严重的，给予记过或者记大过处分。（二） 不按照规定将行政事业性收费纳入单位财务统一核算管理的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予记过处分；情节严重的给予记大过或降级处分。（三） 违反“收支两条线”管理规定，截留、挪用、坐收坐支行政事业性收费、罚没收入的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予降级处分；情节严重的给予撤职或者开除处分。（四） 违反规定，将行政事业性收费、罚没收入用于提高福利补贴标准或者扩大福补贴范围、滥发奖金实物，挥霍浪费或有其他超标准支出行为的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予记大过处分；情节严重的给予降级或撤职处分。（五） 私设小金库，擅自开设帐户，自购自制收费票据的，视情节轻重分别给予相关责任人警告、记过、记大过处分。对收费不开票的以贪污行为论处。 （六）违反规定，借出差开会之机公款旅游，用公款大吃大喝和参与高消费娱乐活动的，视情节轻重分别给予通报批评、扣发津补贴、诫免、待岗处理（可并处）。（七）利用岗位、职务之便，虚开发票、虚列支出、贪污受贿、中饱私囊，以贪污行为论处，并处以相应的党纪政纪处分，情节严重的移交司法机关处理。（八）违反“审批一支笔”、“收支两条线”管理制度，支出无经手人、审核人、支出项目无明细清单，两万元以上支出无报告、伍万元以下基建项目无预算、决算书、伍万元以上基建项目无会计师或审计事务所专业审计报告的，视情节轻重分别给予书面检查、通报批评。（九）严重脱离本单位经济状况，超标准购车、建设、吃喝招待，导致严重负债，给下任造成极为被动工作局面的，对主要负责人给予警告、记过、记大过处分；情节严重的给予降级、撤职处分。（十）基层工商所修理、招待、基建等费用支出原则上不得突破县、区（分）局规定标准，节约有奖，超支应属个人行为，除由直接责任人、主要负责人自行支付外，还应给予记过或者记大过处分。（十一）未经县、区（分）局领导批准，工商所长擅自违规支出，因债务或其它问题涉及司法诉讼的，除由其自行承担欠帐外，还应给予记地过或者记大过处分。（十二）违规担保、违规签字、违规证明，给工商