会计继续教育答案.doc

2014年会计人员继续教育培训营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定第一讲1、营改增的原因是重复征税严重，税负重。（判断题）对错2、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。（判断题）对错第二讲1、非营业活动中提供的交通运输业和部分服务业服务不属于提供应税服务。（判断题）对错第三讲1、营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（判断题）对错2、超标小规模纳税人属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。（判断题）对错第四讲1、总机构应当汇总总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库。分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据后，传递给总机构。（判断题）对错2、通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。（判断题）对错第五讲1、销项税额=销售额*税率（判断题）对错2、境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（判断题）对错第六讲1、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（判断题）对错第七讲1、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（判断题）对错第八讲1、国际运输服务，是指：（）（多选题）在境内载运旅客或者货物出境在境外载运旅客或者货物入境在境外载运旅客或者货物第九讲1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）明细科目。（多选题）应交增值税未交增值税待抵扣进项税额期初留抵挂账税额第十讲1、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额吕扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。（判断题）对错企业会计准则与税法的差异分析第一讲（一）1、由于会计和税法的目标不同，所以在一国的税法和会计准则制度设计和制定的层面，科法和会计准则的制度内容然存在差异。（判断题）对错第一讲（二）1、永久性差异，是由于会计准则和企业所得税法对收入和费用确认及计量的口径不同而产生的差异。（判断题）对错2、企业所得税纳税申报表主表中应纳税所得额计算的基本构架为：应纳税所得额=会计利润+纳税调培额-纳税调减额。（判断题）对错第二讲（一）1、会计收入的确认会计人员可以遵循会计准则进行职业判断。（判断题）对错2、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（判断题）对错第二讲（二）1、企业在所得税纳税申报表填报及应纳税所得额计算叶，必须首先在减免税收入确认为企业所得税的收入项目，在此基础上计算应纳税所得额，做减少税基的处理。（判断题）对错2、企业应当按照从接受劳务方已收或应收的合同协议价款确定提供劳务收入总额，已收或应收的合同或协议价款显失公允的除外。所得税和会计处得一致。（判断题）对错第二讲（三）1、经营租赁收入的计量所得税和会计按照合同约定的承租人应付租金确定租金收入。（判断题）对错第三讲（一）1、企业所得税扣除项目的确定符合（）原则。（多选题）真实性相关性合理性2、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（判断题）对错第三讲（二）1、 企业所得税成本与会计成本的要素包括（）。（多选题）成本构成成本结转方法成本分配的方法成本的计量2、（判断题）对错第三讲（三）1、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。（判断题）对错2、职工工会经费、福利费、教育经费支出企业所得税和会计的基本业务的关系表现为：（）（多选题）企业所得税和会计对三项费用金额的确定标准一致企业所得税和会计对三项费用的计算基数可能出现差异企业所得税对职工福利费的支出范围进行了限定第三讲（四）1、企业会计准则对汇兑损益的业务处理没有做出明确规定，因此企业汇兑损益的会计业务处理应尽量保持和企业所得税处理一致。（判断题）对错2、对于企业用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，在会计上依照法律、行政法规有关规定提取，并计入“管理费用”。（判断题）对错第三讲（五）1、企业所得税对安置残疾人员所支付的工资的加计扣除和会计按实际发生额扣除处理出现差异，差异的性质为永久性差异，企业应设置台账（纳税调整备查账）序时记录，在企业进行企业所得税纳税申报表填报时进行纳税调减的处理。（判断题）对错2、企业将劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品，在所得税上确认为视同销售，同时配比视同销售成本，差异的性质一般应确认为永久性差异。（判断题）对错第四讲（一）1、从资产对企业应纳税所得额的影响角度，资产所得税的处理应包括资产的形成、持有和转让三个阶段，在不同阶段企业所得税法规规定了相应要素。（判断题）对错2、企业所得税相关法规以反列举的方法确定了企业所得税对固定资产折旧的范围。（判断题）对错第四讲（二）1、根据企业所得税相关法规规定，企业将固定资产对外投资、债务重组、分配股利和无偿捐赠在企业所得税上处理为视同销售。（判断题）对错2、处置长期股权投资，应按实际收到的价款与长期股权投资账面价值的差额，确认为当期损益。（判断题）对错3、无形资产计税基础和会计计量完全相同。（判断题）对错会计职业道德和会计违法违纪案例第一讲1、会计职业道德的特征：1、具有一定的强制性；2、较多关注公众利益。（判断题）对错2、爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础条件，是其应具备的基本道德素质。（判断题）对错3、会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。（判断题）对错第二讲1、会计人员是会计准则、会计制度的执行者。（判断题）对错2、会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等。（判断题）对错3、各个岗位上会计人员之间、会计人员与其他人员之间无需团结协作，互相支持。（判断题）对错第三讲1、蓝田股份的造假严重违背了诚实守信原则。（判断题）对错2、银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，则银行应该停止向企业发放贷款。（判断题）对错3、会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手法，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就变得不可避免了。（判断题）对错第四讲1、做到闻过则喜，有则改之，是会计、注册会计师自身有信心和成熟的标志。（判断题）对错2、公正意味着不论力量强弱，者能得到确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的。（判断题）对错3、诚信即指披露的会计数字如实反映现实，公司诚信经营。（判断题）对错第五讲1、提高生产速度是达成零营运资金的最重要因素。（判断题）对错2、企业的管理者，如果能够正确地了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也会处于优势地位，走上成功之路。（判断题）对错第六讲1、违反注册会计师法的法律责任（）。（多选题）民事责任行政责任刑事责任2、违反证券法的法律责任：1、违反证券发行规定的法律责任；2、违反证券交易规定的法律责任。（判断题）对错3、违反刑法的法律责任（）。（多选题）破坏社会主义市场经济秩序罪侵犯财产罪贪污贿赂 第七讲1、会计法第43条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（判断题）对错2、会计不是“算计”，要更多地参与到企业管理决策中去。（判断题）对错3、会计基础工作规范第50条规定，会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。（判断题）对错增值税扩围改革讲座1、增值税征税范围：（）（多选题）境内销售货物境内提供加工修理修配劳务报关进口货物境内转让无形资产2、兼营规定的缺陷：一是对企业会计核算要求较高；二是未分开核算时需要税务机关核定各自营业额，加大税收征管难