2010年市级部门预算编制方案.doc

2010年市级部门预算编制方案为认真做好2010年市级部门预算编制工作，推进和完善预算管理改革，强化预算约束，完善公共财政支出职能，根据中华人民共和国预算法和中华人民共和国预算法实施条例的有关规定，在总结上年部门预算编制经验的基础上，特制定本方案。一、指导思想和原则2010年市级部门预算编制总的指导思想是：以科学发展观为指导，全面贯彻落实党的十七届四中全会、全省财政工作会议和市委经济工作会议精神。按照以人为本和公共财政的要求，坚持“一要吃饭，二要建设，三要科学发展”和“有所为，有所不为”的方针，深化财政改革，规范财政管理；依法组织收入，做大财政“蛋糕”；优化支出结构，保证公共支出；强化财税征管，加强财政监督。促进我市经济和社会各项事业的协调发展。 按照这一指导思想，2010年市级部门预算编制遵循的原则是：（一）积极稳妥，收支平衡的原则。收入与国民经济增长相适应，积极稳妥，打满打足，充分挖掘增收潜力，努力做到应收尽收；支出以收定支，量入为出，实现市级财政收支平衡。（二）收支统管，综合预算的原则。严格按照综合财政预算的编制思想，统一安排预算内外财力。部门预算收入包括部门及所属事业单位的所有收入，即财政预算内拨款、财政预算外专户核拨资金、事业收入、其他收入和基金收入。部门预算支出由财政部门按照部门、单位的支出总需求及财力情况，依照各项支出顺序核定，先由财政预算外专户核拨资金、事业收入和其他收入安排，不足部分再考虑财政预算内拨款，实行一个部门一本预算。（三）优先保障，统筹安排的原则。坚持“一要吃饭，二要建设，三要科学发展”和“有所为，有所不为”集中财力办大事的方针，确保行政事业单位职工工资足额发放，保证行政事业单位工作的正常运转需要。（四）预算编制科学化、精细化、公开化原则。在预算编制中讲求科学化和精细化，增加预算编制的透明度。做到预算定额标准和预算编制全过程科学、精细、规范、透明、公开。（五）预算执行法制化原则。要严格部门预算执行，坚持依法理财，强化共同监督，提高财政绩效。预算一经批复，原则上不予调整，各预算单位必须严格按照预算批复的项目及有关财政法规规定的标准执行，不得随意改变资金用途、扩大开支标准和范围。由于国家和省市重大政策性因素影响确需调整的，需经市政府审核后报市人大批准。二、组织机构为加强预算编制工作的领导，把预算编制工作做好，2010年部门预算编制审批领导小组成员如下：组 长：张更平副组长：卢 英成 员：肖玉雪 姜天江 梁荣德任国英 姜原生 李 静 曹 阳 姚 杨 徐 坚 彭建平 吴广义领导小组下设预算编审办公室和预算监察办公室，预算编审办公室设在预算处，具体负责预算的编制、审核和汇总工作，主任由徐坚担任；预算监察办公室设在监督检查局，具体负责预算编制的监督检查工作，主任由彭建平担任。三、编制范围和编制方法凡与市级财政有经常性经费领拨关系的行政事业单位均纳入2010年市级部门预算的编制范围。财政经常性经费领拨关系是指由市级财政给予预算内拨款的，或是没有预算内拨款，但有预算外资金收入并在市级财政设立预算外资金专户的，以及近三年来连续有财政专项经费的市直部门。编制方法实行预算内外统一编制，具体为：细化收入。收入预算要按照收入种类逐项核定。将市直各项财政收入按照职责权限分解到各有关业务处（科），由各处（科）负责分析预测，逐户逐项编制收入计划（没有对口处科的收入项目或事业单位由预算编制审批领导小组指定有关部门负责分析预测）。对部门组织的行政性收费和其他收入要核定到部门和项目。同时还要综合考虑经济因素、政治因素和管理因素，科学合理地确定收入预算。分步定支。2010年继续采用零基预算的方法，本着保工资、保运转、保民生的原则，按照预算年度所有因素和事项的轻重缓急程度，重新测算每一科目和款项的支出需要，支出核定分步骤进行。即首先核定工资福利支出、对个人和家庭的补助支出及按定额管理的商品和服务支出；其次，核定按项目管理的支出；第三，其他专项支出根据需要和可能，分轻重缓急，从零开始分类排队，报市政府审批，再纳入年度预算。统一标准。为把有限的财力充分用好，尽量缓解日益加剧的收支矛盾，在核定工资福利支出和按定额管理的商品和服务支出时，按照单位分类采用统一的支出标准定额进行核定。四、编制内容（一）收入预算的编制收入预算包括部门及所属事业单位取得的所有收入，即财政预算内拨款、预算外专户核拨资金、事业收入、事业单位经营收入、其他收入和按国家规定取得的基金收入。财政预算内拨款要充分考虑需要与可能，结合2010年各单位支出预算和收入抵支情况编制。预算外专户核拨资金，按上年收入数考虑当年政策性增减收因素，保持一定增幅（原则上不低于近三年平均增幅）核定收入基数扣除税金（系统统筹）和财政统筹后编制。事业收入、事业单位经营收入和其他收入要根据单位实际情况编制。（二）支出预算的编制支出预算分为基本支出预算、项目支出预算和政府采购预算三大类，前两类预算支出之和等于单位总预算支出数，政府采购预算为辅助支出预算。基本支出预算是行政事业单位为维持机构正常运转和完成工作任务而编制的年度基本支出计划，包括工资福利支出、对家庭和个人补助支出和按定额管理的商品和服务支出预算，工资福利支出预算按编制部门批准的人员编制数(超编按编制，空编按实有)和工资标准进行编制；按定额标准核定的商品和服务支出根据各部门按标准配备的公共资源情况和业务工作性质分类分档，按照财政部门核定的公用支出定额标准进行编制(凡属共性的支出都要实行单项标准定额)。项目支出预算是对无法细化成单项定额的按项目管理的经常性支出项目，要按量化原则归类编制；对事业发展等其他专项支出项目等，要按照有关政策依据和市政府要求，由分管资金部门进行项目评审和论证，编制项目预算，纳入部门预算中。对暂时落实不到单位的项目，待项目单位确定后，再行分配。 政府采购预算为辅助预算，各部门根据齐齐哈尔市市级2009年政府采购目录和资金限额标准规定的采购标准和项目，将基本支出预算和项目支出预算中需要实行政府采购的商品和项目，在政府采购预算表中列出，与单位预算一同编报。五、编报时间安排1、2009年10月26日至11月6日，市财政局内部各业务处（科）对上报的各部门的信息采集表及预算收支计划进行审核，连同基础数据报送预算编审办公室。2、2009年11月9日至11月20日，市财政局预算编审办公室对各部门上报的部门预算收支计划进行审核后，向部门下达基本支出的控制指标。3、2009年11月23日至12月5日，各业务科（处）室运用“e财”软件进行各单位部门预算指标的录入、审核。4、2009年12月6日至12月10日，预算编审办公室根据市级财力情况进行综合平衡，确定分部门的预算分配方案，并向各部门下达项目支出控制指标。5、2009年12月15日前，各部门根据预算控制数编制正式部门预算，并由市财政局各业务处（科）将审核后的部门预算分别以A4纸（加盖单位公章及负责人名章）和运用“e财”软件上报数据两种形式报送预算编审办公室。6、2009年12月20日前，经预算监察办公室审核后，市财政局将汇总后的市级预算（草案）及拟提请市人大审议的市级部门预算上报市政府。7、2010年市人代会召开前，市财政局正式将市政府批准的市级预算（草案）提交市人大财经委员会审议。8、市财政局于市人代会批准市级预算（草案）30日内，批复市级各部门预算。市直各部门自市财政局批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。六、有关要求1、实行部门预算，单位预算中既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外资金收支计划，各处（科）要严格审核，按照本方案要求，对行政性收费和预算外收入等进行抵支。2、各处（科）要按照职责分工，分别对单位预算进行审核，特别是对单位的项目支出计划要严格审核论证，提出意见并按轻重缓急排出项目顺序，并报送详细的说明（要附有该项目的预算、决算数据）。3、各处（科）在报送部门预算核定表时，要同时提供各预算单位的有关基础资料，包括2009年11月份工资表（财政统发工资单位不需提供），涉及预算单位资产占用情况的要经行政事业资产管理科会签。4、2010年预算编审，继续采用财政部统一下发的“e财”软件进行，要求各处（