预算会计-会计分录.doc

某事业单位2011年发生如下经济业务 1.收到单位代理银行转来的财政授权支付到账通知书，收到一笔财政授权支付用款额度，具体科目和金额为：“基本支出日常公用经费”41400元。 借：零余额账户用款额度 41400 贷：财政补助收入-基本支出-日常公用经费 2.以一项无形资产对外投资。该项无形资产的账面价值为8250元，评估价值为8700元。 借：对外投资-其他投资 8700 借：事业基金-一般基金8250 贷：无形资产 8250 贷：事业基金-投资基金8250 事业基金-投资基金450 3. 按照国家统一规定，计算出应向在职人员发放的基本工资390000元、应向退休人员发放的退休费101500元。通过财政零余额账户向在职人员发放基本工资和津贴补贴390000元，向退休人员发放退休费101500元。 借：事业支出 贷：应付工资（离退休费）-在职人员390000 -退休人员101500 借：应付工资（离退休费）-在职人员390000 -退休人员101500 贷：财政补助收入 491500 4.向某金融机构借入的用于事业发展的款项到期，以银行存款偿还本金15000元，并支付借款利息900元。 借：借入款项 15000 事业支出 900 贷：银行存款15900 5.通过单位零余额账户向某公司偿付应付账款6800元。 借：应付账款 6800 贷：零余额账户用款额度 6800 6.收到到期兑付的债券投资的本息共计52500元，其中利息为2500元。 借：银行存款 52500 借:事业基金-投资基金50000 贷：对外投资-债券投资 50000 贷:事业基金-一般基金50000 其他收入-投资收益2500 7. 收到财政部门委托其代理银行转来的财政直接支付入账通知书，财政部门为事业单位支付了一笔专用设备采购项目支出经费，具体科目和金额为：“项目支出设备采购”46800元。 借：事业支出-项目支出设备采购” 46800 借：固定资产46800 贷：财政补助收入 46800 贷：固定基金46800 8.向某金融机构借入的用于经营活动的款项到期，以银行存款偿还本金60000元，并支付借款利息3600元。 借：借入款项60000 经营支出3600 贷：银行存款 63600 9.从仓库领出一批以当年财政拨款购买的办公用品计1110元，用于日常办公事务。 借：事业支出1110 贷：材料1110 10.向某公司订购货品一批，预付款项2850元，款项通过单位零余额账户支付。 借：预付账款2850 贷：零余额账户用款额度 2850 11.年终，事业结余150000元，经营结余200000元，按照25%的税率计算所得税，税收按规定按照20%的比例提取职工福利基金。 计算：5万元 借：事业结余150000 经营结余 200000 贷:结余分配350000 借:结余分配-应交所得税 50000 借:结余分配-提取职工福利基金 70000 贷:应交税金-应交所得税 50000 贷:专用基金-职工福利基金70000 12.年终，本年度财政授权支付实际发生数为40500元，当年财政授权支付用款额度为40950元，财政部门已经下达到单位零余额账户的财政授权支付用款额度为40800。事业单位存在尚未使用的财政授权支付用款额度300元，存在尚未收到的财政授权支付用款额度150元。 要求：根据以上资料，编制会计分录，需要明细核算。 借:财政应返还额度 300 借:财政应返还额度 150 贷:零余额账户用款额度 300 贷:财政补助收入 150某行政单位发生如下经济业务 1.通过单位零余额账户购买一台办公设备计5200元。办公设备已经验收投入使用。 借：经费支出 5200 借：固定资产 5200 贷：零余额账户用款额度 5200 贷：固定基金 5200 2.将一通过单位零余额账户购买一批办公用品计16700元。办公用品已经验收入库。 借：库存材料 16700 贷：零余额账户用款额度 16700 3.收到财政部门委托其代理银行转来的财政直接支付入账通知书，财政部门为行政单位支付了一笔基本支出经费，具体科目和金额为：“基本支出日常公用经费”8800元。 借：经费支出-基本支出日常公用经费 8800 贷：拨入经费-基本支出日常公用经费 8800 4.收到财政部门委托其代理银行转来的财政直接支付入账通知书，财政部门为行政单位支付了一笔一般设备采购项目支出经费，具体科目和金额为：“25000元。 借：经费支出 25000 借：固定资产 25000 贷：拨入经费-项目支出设备采购 25000 贷：固定基金 25000 5.用结余资金购入一批国库券14000元，款项已经支付。 借：有价证券 14000 贷：银行存款 14000 6. 将一辆原价为150000元的闲置汽车作价90000元调拨给兄弟单位，款项已经收 到。 借：银行存款 90000 贷：其他收入 90000 借：固定基金 150000 贷：固定资产 150000 7.计算应向有关在职人员发放岗位津贴78000元。岗位津贴通过财政零余额账户支付。 借：经费支出 78000 贷：应付地方（部门）津贴补贴-在职人员 78000 借：应付地方（部门）津贴补贴-在职人员 78000 贷：拨入经费 78000 8.购入材料一批，共计7850元，已经验收入库，货款未付。 借：库存材料 7850 贷：暂存款 7850 9.某单位退回从本单位租赁的固定资产，原来收取押金50000元，本单位扣除5000元作为租金，其余押金退还。 借：暂存款 50000 贷：其他收入 5000 银行存款 45000 10.原来购入的一批14000元国库券到期，取得本息15500元。 借：银行存款15500 贷：有价证券14000 其他收入-投资收益1500 1