会电典型业务分录.doc

注意事项：第一：在建立账套的时候，一定要根据考试题板的要求来填写正确的账套号与账套名，启用会计期“2007年1月”，所选择的“行业性质”一定要选“2007年新会计制度科目”；总账的启用时间是“2007年1月1日”这些收、付、转凭证，都是在考试经常出现的，有可能金额与这些话的字眼不同，但是看懂了意思，就可以知道如何做凭证了。一定要用（003）会计去做考试的的第三大题业务题的凭证处理，进入总账的操作时间是“2007年3月31日”一、 收款凭证1) 销售产品一批，不含税销售收入40000元，增值税金额6800元，存入银行。借：银行存款 （转账支票） 1002（科目代码） 贷：主营业务收入 6001（科目代码） 应交税费 2221（科目代码）2）通过转账收到B公司退回多预付款项66000元。借：银行存款 （转账支票） 1002（科目代码） 贷：预付账款B公司 1123（科目代码）3）出售S公司股票2500股，取得处置收入42000元（成本价每股12元），款项存入银行。借：银行存款 42000 (转账支票) 1002（科目代码）贷：交易性金融资产 250012=30000 1101（科目代码）（注明：用成本价乘以出售股票数量） 投资收益 42000-30000=12000 6111（科目代码）（注明：用收入减去成本就是收益）4）该企业接受F公司货币资金投资100，000元，款项已存入银行。借：银行存款 （转账支票） 1002（科目代码） 贷：实收资本 4001（科目代码）5）接受M公司货币资金捐赠，款项存入银行。 借：银行存款 （转账支票） 1002（科目代码） 贷：营业外收入 4002（科目代码）6）收到M公司前欠货款或通过银行转账收到归还货款，已存入银行。 借：银行存款 （转账支票） 1002（科目代码） 贷：应收账款 1122（科目代码）7）张某出差回来，报销差旅费2800元，交回现金200元。 借：库存现金 200 1001（科目代码） 管理费用 2800 6602（科目代码） 贷：其他应收款 3000 1221（科目代码）8）出售乙材料，取得不含税收入3000元，增值税金额510元，款项存入银行。 借：银行存款 1002（科目代码） 贷：其他业务收入 6051（科目代码） 应交税费 2221（科目代码）9）收到H公司以现金交来包装物押金400元。 借：库存现金 1001（科目代码） 贷：其他应付款 2241（科目代码）10）向工商银行借入期限为2年或没超过2年（只有几个月、半年或一年多）的借款50000元，款项存入银行。 借：银行存款 （转账支票） 1002（科目代码） 贷：长期借款（短期借款） 2501或2001（科目代码）二、 付款凭证1） 办理银行汇票存款23400元，以备购买材料。借：其他货币资金（转账支票） 1012（科目代码） 贷：银行存款 1002（科目代码）2） 开出现金支票到银行提取现金3000元。借：库存现金（现金支票） 1001（科目代码） 贷：银行存款 1002（科目代码）3） 通过银行转账缴纳增值税4000元。借：应交税费 2221（科目代码） 贷：银行存款（转账支票） 1002（科目代码）4） 以现金或银行存款支付采购员差旅费、厂部电话费、办公用品、大楼维修费。借：管理费用 6602（科目代码） 贷：库存现金（银行存款）（转账支票） 1001或1002（科目代码）5） 厂办人员李煜出差，预借差旅费2000元，以现金或银行存款支付。借；其他应收款 1221（科目代码） 贷：库存现金（银行存款） 1001或1002（科目代码）6） 通过银行存款支付所欠银行短期借款利息24000元。借：财务费用 6603（科目代码） 贷：银行存款（转账支票） 1002（科目代码）7） 签发转账支票，支付广告费1000元。借：销售费用 6601（科目代码） 贷：银行存款（转账支票） 1002（科目代码）8） 该企业以银行存款购买不想长期持有的S公司股票1000股，每股12元，另支付相关税费用1000元。借：交易性金融资产 1101（科目代码）应交税费 2221（科目代码） 贷：银行存款（转账支票） 1002（科目代码）9） 按期兑以前签发给F公司银行承兑汇票30000元。借：应付票据F公司 2201（科目代码） 贷：银行存款（转账支票） 1002（科目代码）10）到银行提取现金以备发放工资25000元借：库存现金 1001（科目代码） 贷：银行存款（现金支票） 1002（科目代码）11）用现金支付工资25000元。 借；应付职工薪酬 2211（科目代码） 贷：库存现金 1001（科目代码）12）购买甲材料，不含税买价30000元，增值税5100元，通过银行付款，材料已验收入库。 借：原材料甲材料 1403（科目代码） 应交税费 2221（科目代码） 贷：银行存款（转账支票） 1002（科目代码）13）从银行向外捐款4000元。 借：营业外支出 6711（科目代码） 贷：银行存款工行存款（转账支票） 1002（科目代码）14）购买不需安装设备，买价16000元，运杂费2000元，支付相关税费800元，款项通过银行转账支付。 借：固定资产 注明：把买价与发生的所有费用都算在这里面 1601（科目代码） 贷：银行存款（转账支票） 1002（科目代码）三、 转账凭证1） 购入B公司甲材料一批，取得增值税发票，不含税买价200000元，增值税额34000元，款项上月已预付，材料已验收入库。借：原材料甲材料 1403（科目代码）应交税费 2221（科目代码） 贷：预付账款B公司 1123（科目代码）2） 购买甲材料，不含税价20000元，增值税3400元，款未付。材料验收入库。借：原材料 1403（科目代码）应交税费 2221（科目代码） 贷：应付账款 2202（科目代码）3） 结转制造费用3000元。借：生产成本 5001（科目代码） 贷：制造费用 5101（科目代码）4） 产品生产完工，验收入库，入库产品实际成本20000元。借：库存商品 1405（科目代码） 贷：生产成本 5001（科目代码）5） 结转已销售产品成本39000元。借：主营业务成本 6401（科目代码） 贷：库存商品 1405（科目代码）6）2月15日，生产产品领用甲材料18000元，车间耗用甲材料200元，厂部管理部门领用甲材料500元。 借：生产成本 5001（科目代码） 制造费用 5101（科目代码） 管理费用 6602（科目代码） 贷：原材料 1403（科目代码）7）1月20日，生产产品领用材料250000元。 借：生产成本 5001（科目代码） 贷：原材料 1403（科目代码）8）1月25日，生产用固定资产计提折旧30000元，管理用固定资产计提折旧8000元。 借；生产成本 5001（科目代码） 管理费用 6602（科目代码） 贷：累计折旧 1602（科目代码）9）15日，管理用固定资产计提折旧2000元。 借：管理费用 6602（科目代码） 贷：累计折旧 1602（科目代码）10）结转已销售乙材料成本2800元。 借：其他业务成本 6402（科目代码） 贷：原材料乙材料 1403（科目代码）11）计算应付厂部管理人员工资25000元，车间工人的费用1000，生产工人工资33000 借；管理费用 6602（科目代码） 制造费用 5101（科目代码） 生产成本 5001（科目代码） 贷；应付职工薪酬 2211（科目代码）12（1月20日，销售产品给B公司不含税收入6000元，增值税金额1020元，上月已预收B公司货款。 借：预