评论对中小网店征税或为时过早.doc

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丨固安团购丨评论：对中小网店征税或为时过早要对电商征税了！有媒体惊呼。国家税务总局最新出台的网络发票管理办法将从4月1日起实施，此举被一些媒体解读为国家将对电商征税。网络发票并不针对电商，也并非是对电商征税的前兆。国家税务总局有关人士说，网络发票管理办法草案2月25日就已经签发，只是没有引起人们的注意。在全国两会期间，因为有些代表委员提出议案、提案，才将这个办法推向了风口浪尖。引人关注的是，两会期间，全国政协委员、苏宁云商董事长张近东6份提案5份与电商有关，其中包括建议对B2C加强征税。国家税务总局有关人士表示，网络发票从2009年起就已在部分地区试点，旨在通过网络为纳税人提供发票领购、开具、缴销、取得、查询等业务，具有在线开票、数字防伪、全面监控、查验便捷的特点，是国家税务总局按部就班的工作，并非针对电商的政策。中国青年报记者在采访中发现，所谓要对电商征税的说法并不确切，一些大的电商本身就是交税的。大家争议的焦点在于，对于采取C2C模式的中小网店，应该采取什么样的税收政策？政协委员建议对电商加强税收监管张近东在提案中称，我国当下电商交易的90%是以C2C的形式从事B2C的交易，约一半交易量游离于法律监管之外，进而导致假冒产品充斥、侵权现象严重；同时，非注册经营、非税销售等行为导致行业不公平竞争，正规注册经营企业成本高企，劣币驱逐良币。为此，他建议，工商、质监、物价、税收等国家相关部门联手介入电商交易平台的电子政务对接，从制度层面保护知识产权，规避偷漏税行为，消除无序竞争。税收部门应研究电子商务的征税方式，加强税收监管，在大数据化时代创新征收手段，从制度层面规避偷漏税行为。张近东直接把矛头指向电子商务领域巨头阿里巴巴集团旗下的淘宝网站。他认为，淘宝等网站号称万亿交易额，其创造的价值和纳税远远不如苏宁。淘宝网的回复绵里藏针，我们不反对对电商征税，但我们反对在今天这个时期征税。淘宝网称，目前94%的淘宝卖家营业额在24万元人民币以下，大多数不在征税的范围内，而一些发展较好的商家，在线下已经开始缴税了。对个人网店强行征税，获得的收益并不大，但征税成本却很高，还会打击微型经济的积极性。自从2003年网购在中国起步，税收问题就如影随形，关于征税的传闻也时常出现。2008年8月1日，北京市工商行政管理局曾推出网店新规关于贯彻落实北京市信息化促进条例加强电子商务监督管理的意见。意见称，网络商店在工商局注册后方才合法，否则将以无照经营予以取缔。上海重庆相继跟进，被外界解读为征税信号。时隔两年，2010年7月，国家工商行政管理总局拟定的网络商品交易及有关服务行为管理暂行办法施行，该办法规定个人在网上开店必须实名注册，具备条件的还应该办理工商登记注册。后来国家工商总局解释，实名注册的目的并不是为了对电商征税。但是这种政策层面的变化还是引发了人们对网店征税的担忧。开网店门槛低，手续便捷，被许多人视为就业、创业的一个渠道，甚至一些残疾人士也在其中找到了谋生之道。因此，很多人认为，过早征税不仅不利于电子商务的发展，而且也会阻碍青年人的就业与创业。中国社科院信息化研究中心秘书长姜奇平认为，政府不应该过早对网店征税，因为过早征税就像是在蚊子大腿上找肉吃。中国科学院研究生院博导吕本富曾提出三不原则，网络零售产业规模占整个零售业5%以下时，政府不要管；网络零售的就业人数在500万人以下时，政府不要管；网络零售年收入在5万元以下的就业人员，政府也不要管。2012年12月，阿里巴巴旗下的淘宝和天猫交易额过万亿元，相当于全国社会消费品零售总额的5.4%，直接间接就业人员超过1000万人。全国网络交易将是一个更为庞大的数字。对这样一个日益壮大的行业该采取怎样的税收政策？对发展较好，达到一定规模的采取C2C模式的网店，是不是该征税？征税争议主要指向C2C领域兰州市国税局工作人员杨乾告诉中国青年报记者，目前电子商务主要的模式有B2B、B2C、C2C三种，没有纳入征税范围的只是C2C中的一部分。B2B提供的多是大宗的批发采购，双方都为企业，相互交易也都需要开具发票作为交易凭证，通常不会产生太多税收问题。B2C的典型是京东商城和当当网。B2C模式下的商家就像家电卖场或者大型书店一样，销售时除非你主动不要发票，网站默认是开具发票的，所以也不会产生太多税收问题。中国最大的C2C网站是淘宝网，采取的是个人卖家对普通消费者的销售模式，所出售的商品五花八门，出现质量问题时多数商品不支持全国联保，而且销售方并不主动提供发票，从而导致了C2C交易一直游走在纳税的边缘。一方面我国没有专门针对中小网店的税收政策，全国已经发生了多起针对中小网店进行税收查处的案件；另一方面实体商家一直认为税收差异是网络销售比他们更具竞争力的主要因素。这就使得征税像一把悬在C2C网商头上的达摩克利斯之剑一样，随时会落地。我国的商品流转税为增值税，最后零售环节的失控可能导致整个增值税链条的失控。杨乾说，由于下游的零售商不需要发票，上游的生产厂家销售不计收入或者从原材料到销售都不使用发票，全过程进行账外经营，使整个生产销售链条都不在税收监控之内。对中小网店应实行哪种税收政策如果对C2C电商征税，这个税怎么征？一位名为鬼脚七的网友写了一篇文章，吓倒了很多网商。按照他的计算，一个年销售额100万元的C2C网商，利润按10万元算，如果交税的话，要交增值税、教育费附加、城建税及企业所得税等，全部算下来约在8.866万元。其中，企业所得税，按企业净利润的25%算，小企业税率减半是12.5%，所得税为1.25万元。对此，杨乾认为，这种算法存在问题。企业所得税是净利润征收，征收的增值税应该作为成本扣除，减去增值税和其他税，企业所得税实际需要缴纳约为0.3万元。增值税的征收也并不像文章中所说的那么吓人，如果这样，中国这么多线下商业企业不早就倒闭了？杨乾说。税务研究者张万刚在接受中国青年报记者采访时称，淘宝卖家应该算是商业零售企业，在中国，对商业零售企业征收的主要是增值税。一般来说，小规模纳税人和个体工商户，月销售额两万元以下是免增值税的。如果月销售额超过两万元、年销售额80万元以下，按3%的简易征收率来计算缴纳增值税。虽然增值税还有一套复杂计算模式，但税金大约是销售额的3%。年销售额超过80万元的网店应该主动向税务机关申请认定为一般纳税人，增值税的税率为17%，但可以用进项税抵扣。具体算法是销项减去进项乘以17%的税率。如未主动申请认定为一般纳税人，税务机关有权依法按销售额适用17%的增值税税率计算应缴纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。张万刚介绍，实际上商业零售的税负率大致在0.8%1.5%之间，企业按要求取得进项票抵扣后，假定销售仍为100万元，则应缴增值税约为1万元，甚至低于小规模纳税人的税负。如果企业购置了用于经营的设备或集中购进货物，进项大于销项，那进项可以留抵，企业就不用缴纳任何增值税，直到进项抵扣完毕。张万刚介绍。许多大公司的网店已经跟实体店合并缴税，而对于小型的网店，还是应该出台和落实税收优惠政策支持其发展。张万刚说。张万刚认为，目前有些领域税收的确重，但并不能因此妖魔化，现实中一些税并不像网上传言一样离谱。即便对网店征税，如果按照淘宝提供的数据，94%的店是在免税范围之内，剩下6%的店，应依据不同情况，缴纳增值税等。两会期间，全国人大代表、步步高集团董事长王填建议制定电子商务税收征管法，以规范电子商业缴税行为，并称全国平台型电商漏税超过1000亿元。对此，全国政协委员、国税总局副局长宋兰在接受媒体采访时表示，电商漏税超千亿说法未深入调研，企业不可能判断此事。目前国税总局正研究调研电子商务征税问题，将从制度上进行完善，既要促使其健康发展，也要促使其履行纳税义务。全国政协委员、中国电子学会秘书长徐晓兰呼吁，电子商务多数都是小微企业，应该给一定时间让它慢慢长大，让它成长更结实，再逐渐进入税收环节。而那些有实体店，而且自己也有一定的经营实力或者是经营收入非常不错的企业，对这样的企业要收税。总体上应该分类区别对待，不能一刀切。要對電商征稅瞭！有媒體驚呼。國傢稅務總局最新出臺的網絡發票管理辦法將從4月1日起實施，此舉被一些媒體解讀為國傢將對電商征稅。網絡發票並不針對電商，也並非是對電商征稅的前兆。國傢稅務總局有關人士說，網絡發票管理辦法草案2月25日就已經簽發，隻是沒有引起人們的註意。在全國兩會期間，因為有些代表委員提出議案、提案，才將這個辦法推向瞭風口浪尖。引人關註的是，兩會期間，全國政協委員、蘇寧雲商董事長張近東6份提案5份與電商有關，其中包括建議對B2C加強征稅。國傢稅務總局有關人士表示，網絡發票從2009年起就已在部分地區試點，旨在通過網絡為納稅人提供發票領購、開具、繳銷、取得、查詢等業務，具有在線開票、數字防偽、全面監控、查驗便捷的特點，是國傢稅務總局按部就班的工作，並非針對電商的政策。中國青年報記者在采訪中發現，所謂要對電商征稅的說法並不確切，一些大的電商本身就是交稅的。大傢爭議的焦點在於，對於采取C2C模式的中小網店，應該采取什麼樣的稅收政策？政協委員建議對電商加強稅收監管張近東在提案中稱，我國當下電商交易的90%是以C2C的形式從事B2C的交易，約一半交易量遊離於法律監管之外，進而導致假冒產品充斥、侵權現象嚴重；同時，非註冊經營、非稅銷售等行為導致行業不公平競爭，正規註冊經營企業成本高企，劣幣驅逐良幣。為此，他建議，工商、質監、物價、稅收等國傢相關部門聯手介入電商交易平臺的電子政務對接，從制度層面保護知識產權，規避偷漏稅行為，消除無序競爭。稅收部門應研究電子商務的征稅方式，加強稅收監管，在大數據化時代創新征收手段，從制度層面規避偷漏稅行為。張近東直接把矛頭指向電子商務領域巨頭阿裡巴巴集團旗下的淘寶網站。他認為，淘寶等網站號稱萬億交易額，其創造的價值和納稅遠遠不如蘇寧。淘寶網的回復綿裡藏針，我們不反對對電商征稅，但我們反對在今天這個時期征稅。淘寶網稱，目前94%的淘寶賣傢營業額在24萬元人民幣以下，大多數不在征稅的范圍內，而一些發展較好的商傢，在線下已經開始繳稅瞭。對個人網店強行征稅，獲得的收益並不大，但征稅成本卻很高，還會打擊微型經濟的積極性。自從2003年網購在中國起步，稅收問題就如影隨形，關於征稅的傳聞也時常出現。2008年8月1日，北京市工商行政管理局曾推出網店新規關於貫徹落實北京市信息化促進條例加強電子商務監督管理的意見。意見稱，網絡商店在工商局註冊後方才合法，否則將以無照經營予以取締。上海重慶相繼跟進，被外界解讀為征稅信號。時隔兩年，2010年7月，國傢工商行政管理總局擬定的網絡商品交易及有關服務行為管理暫行辦法施行，該辦法規定個人在網上開店必須實名註冊，具備條件的還應該辦理工商登記註冊。後來國傢工商總局解釋，實名註冊的目的並不是為瞭對電商征稅。但是這種政策層面的變化還是引發瞭人們對網店征稅的擔憂。開網店門檻低，手續便捷，被許多人視為就業、創業的一個渠道，甚至一些殘疾人士也在其中找到瞭謀生之道。因此，很多人認為，過早征稅不僅不利於電子商務的發展，而且也會阻礙青年人的就業與創業。中國社科院信息化研究中心秘書長薑奇平認為，政府不應該過早對網店征稅，因為過早征稅就像是在蚊子大腿上找肉吃。中國科學院研究生院博導呂本富曾提出三不原則，網絡零售產業規模占整個零售業5%以下時，政府不要管；網絡零售的就業人數在500萬人以下時，政府不要管；網絡零售年收入在5萬元以下的就業人員，政府也不要管。2012年12月，阿裡巴巴旗下的淘寶和天貓交易額過萬億元，相當於全國社會消費品零售總額的5.4%，直接間接就業人員超過1000萬人。全國網絡交易將是一個更為龐大的數字。對這樣一個日益壯大的行業該采取怎樣的稅收政策？對發展較好，達到一定規模的采取C2C模式的網店，是不是該征稅？征稅爭議主要指向C2C領域蘭州市國稅局工作人員楊乾告訴中國青年報記者，目前電子商務主要的模式有B2B、B2C、C2C三種，沒有納入征稅范圍的隻是C2C中的一部分。B2B提供的多是大宗的批發采購，雙方都為企業，相互交易也都需要開具發票作為交易憑證，通常不會產生太多稅收問題。B2C的典型是京東商城和當當網。B2C模式下的商傢就像傢電賣場或者大型書店一樣，銷售時除非你主動不要發票，網站默認是開具發票的，所以也不會產生太多稅收問題。中國最大的C2C網站是淘寶網，采取的是個人賣傢對普通消費者的銷售模式，所出售的商品五花八門，出現質量問題時多數商品不支持全國聯保，而且銷售方並不主動提供發票，從而導致瞭C2C交易一直遊走在納稅的邊緣。一方面我國沒有專門針對中小網店的稅收政策，全國已經發生瞭多起針對中小網店進行稅收查處的案件；另一方面實體商傢一直認為稅收差異是網絡銷售比他們更具競爭力的主要因素。這就使得征稅像一把懸在C2C網商頭上的達摩克利斯之劍一樣，隨時會落地。我國的商品流轉稅為增值稅，最後零售環節的失控可能導致整個增值稅鏈條的失控。楊乾說，由於下遊的零售商不需要發票，上遊的生產廠傢銷售不計收入或者從原材料到銷售都不使用發票，全過程進行賬外經營，使整個生產銷售鏈條都不在稅收監控之內。對中小網店應實行哪種稅收政策如果對C2C電商征稅，這個稅怎麼征？一位名為鬼腳七的網友寫瞭一篇文章，嚇倒瞭很多網商。按照他的計算，一個年銷售額100萬元的C2C網商，利潤按10萬元算，如果交稅的話，要交增值稅、教育費附加、城建稅及企業所得稅等，全部算下來約在8.866萬元。其中，企業所得稅，按企業凈利潤的25%算，小企業稅率減半是12.5%，所得稅為1.25萬元。對此，楊乾認為，這種算法存在問題。企業所得稅是凈利潤征收，征收的增值稅應該作為成本扣除，減去增值稅和其他稅，企業所得稅實際需要繳納約為0.3萬元。增值稅的征收也並不像文章中所說的那麼嚇人，如果這樣，中國這麼多線下商業企業不早就倒閉瞭？楊乾說。稅務研究者張萬剛在接受中國青年報記者采訪時稱，淘寶賣傢應該算是商業零售企業，在中國，對商業零售企業征收的主要是增值稅。一般來說，小規模納稅人和個體工商戶，月銷售額兩萬元以下是免增值稅的。如果月銷售額超過兩萬元、年銷售額80萬元以下，按3%的簡易征收率來計算繳納增值稅。雖然增值稅還有一套復雜計算模式，但稅金大約是銷售額的3%。年銷售額超過80萬元的網店應該主動向稅務機關申請認定為一般納稅人，增值稅的稅率為17%，但可以用進項稅抵扣。具體算法是銷項減去進項乘以17%的稅率。如未主動申請認定為一般納稅