政府投资项目招标控制价审计操作规程.doc

政府投资项目招标控制价审计操作规程为规范政府投资项目招标控制价审计，提高审计质量和 审计效率，规避审计风险，根据审计法和*县政府投资项目审计监督办法等有关规定，制定本规程。一、实施招标控制价审计的范围 (一)政府投资项目； (二)政府融资项目； （三）县政府及相关领导要求审计的项目； (四)其他项目。二、建设单位项目资料的送审 (一)建设单位应送交下列资料：立项批文、初步设计批复、地质勘探报告、施工图、施工图审查报告、图纸答疑、施工图预算(标底)、工程量清单、工程量计算底稿及审计所需的其他纸质或电子资料。 (二)建设单位提供的资料必须完整、清晰、规范，不符合规定的项目资料将不予受理。 (三)建设单位和招标控制价编制单位对所送资料的完整性、真实性负责。三、审计重点及方式方法(一)审计重点 1、综合(清单)单价审计。审计综合单价(清单)是否按规范的编制依据确定；消耗量水平、人工工资单价、有关费用标准是否符合规定；材料价格依据是否充分。 2、工程量清单审计。审计工程量清单项目划分是否符合规范要求，是否与描述的工程量清单项目工作内容一致；工程量计算是否符合要求，是否与施工图设计内容一致。 3、预算总价审计。审计分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金等合计金额是否与预算总价一致；措施项目费是否考虑目前施工管理水平和拟建工程的施工方案；其他项目费用是否符合计价规范；规费、税金是否按国家或省建设主管部门出台的法律法规计算。 4、工程设计合理性审计。在满足技术要求、保证工程质量的前提下，重点对设计的经济性进行审计。通过对优化设计、施工组织及材料选用等方面提出合理化建议，提高资金使用效率。 5、计价公平性审计。审查招标文件明确的主要材料价格或信息价格是否明显高于本地实际市场价格防止工程预算虚高、加大预算金额；对实际工作中广泛采用包干办法结算的工程，审查时可以按议价项目提出调整预算的建议。 6、其他需要核减的不合法、不合理预算。 (二)审计方式审计应根据项目的投资规模、单位造价与行业指标的差异、相关领导及建设单位的要求等实际情况确定审计方式。 一是实行抽查审计。对项目预算编制较规范、单位造价与行业指标差异不大的项目实行抽查审计。抽查重点为钢材、水泥等主材用量及对应重点部位工程量、重要设备和材料单价、工程措施费用、工程暂估议价和工程取费优惠等。 二是实行全面审计。对不符合上述抽查审计条件、社会影响大的项目实行全面审计。 (三)审计方法 1、测试。即在收集、熟悉建设项目拟进行的招标控制价全套资料的基础上，对编制预算的相关资料进行符合性测试，分析预算编制的基本情况。 2、踏勘。即实地查看施工现场，了解勘探勘测情况是否全面准确地反映到设计图纸，是否影响工程计量。 3、复核。即复核综合单价是否合理、预算总价是否正确、工程量计算是否准确无误、定额套用、各项取费是否正确，对可能形成差异的原因进行审核，并作出结论。 4、分析。按照质量、成本、投资相统一的原则，进行经济效益审计综合分析，依法提出调整投资的建议。 四、审计程序（一）项目审计申报。 项目单位应在项目审批后，编制工程预算，在招标前向县审计部门申报招标控制价审计，申报内容包括项目基本情况和工程预算等，便于审计部门统筹安排。 (二)项目资料送交。经申报受理审计的项目，应按审计要求提供相关资料，建立严格的审计资料接交签收制度，建设单位应指定专人负责资料的送交和配合。 (三)项目审计实施。审计部门要严格按招标控制价审计的内容、重点、方式、方法实施审计。 (四)初审结果核对。初审完成后，审计部门应与建设单位和预算编制单位就初审结果交换意见，并形成书面记录。 (五)出具审计结论。初审结果在充分交换意见后形成审计结论，以审计建议书的形式出具。 五、审计时间要求 (一)投资额在200万元以下的项目7个工作日内完成；投资额在200万元500万元的项目10个工作日内完成；投资额在500万元及以上的项目1015个工作日内完成。 (二)采用固定综合单价招标的项目5个工作日内完成。 (三)特殊情况另定。六、审计结果 (一)审计结束出具审计建议书。审计建议书包括工程概况、审计情况、招标控制价建议和相关问题说明等内容，反映项目基本情况和预算存在的问题，并针对性地提出审计建议。 (二)建设单位和代理单位应当根据审计建议书内容进行整改落实，并在收到审计建议书后5个工作日内将整改结果报县审计部门以及行业监管部门审核备案，方可进招投标。七、审计人员安排和费用计取 (一)审计人员。招标控制价审计人员由县审计局根据项目审计任务和人员状况合理调配，可以有偿聘请社会中介审计机构和专业人员实施。（二）审计费用。 根据甘肃省住房和城乡建设厅关于转发甘肃省发展和改革委员会关于甘肃省工程造价咨询服务收费项目和标准的批复（甘建价2012476号）的规定记取费用，审计费用按项目资金渠道由财政或项目单位安排列入前期费用。 (三)外聘中介机构或专