办税服务类纳税申报征收岗试题.doc

1001办税服务类纳税申报征收岗试题一、单项选择题1.首问责任制的业务范围不包括（ ）A 涉税业务办理; B 涉税业务咨询;C 纳税服务投诉; D 涉税中介监管。答案：D解析：根据全国县级税务机关纳税服务规范1.0版，首问责任制 首问责任人为纳税人办理涉税事项或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度。首问责任人，是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。2.某企业的应收帐款账户，借方期初余额为8700万元，贷方本期发生额为13000万元，借方期末余额为14000万元，则该账户本期借方发生额为（ ）。A 18300万元 B 9700万元 C 7700万元 D 35700万元答案：A解析：借方期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=借方期末余额3.征管法颁布后，假设某年春节的放假日期为2月7日2月14日，那么下列有关税种申报期顺延的说法中正确的是（ ）。 A.个人所得税的申报期不顺延B.个人所得税的申报期顺延5天C.增值税的申报期顺延7天 D.消费税的申报期顺延4天答案：C解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告 2015年第23号4.机构纳税人办理车辆购置税纳税申报时，提供的车主身份证明是（ ）。A 营业执照 B 法人营业执照C 法人代表的身份证 D 组织机构代码证书答案：D解析：根据全国税务机关纳税服务规范2.1版更新事项中4.4.1-092 车辆购置税申报 【报送资料】（2）组织机构，提供组织机构代码证或者税务登记证或者其他有效机构证明。5.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）A 利润表 B 现金流量表 C 所有 D 资产负债表答案：D解析：根据会计法和企业财务会计制度。6.一窗式管理一律实行一窗一人一机模式。基本流程为（ ）A增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、纳税申报受理、票表税比对及结果处理B增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理C纳税申报受理、增值税专用发票抵扣联认证、IC卡报税、票表税比对及结果处理D纳税申报受理、IC卡报税、增值税专用发票抵扣联认证、票表税比对及结果处理答案：B 7.金三系统中，操作增值税即征即退申请流程时，纳税人哪种状态可以使流程进行下去。A纳税人因存在疑点问题正在进行稽查B登记状态为非正常户或注销户C纳税人进行过放弃免税权备案D纳税人欠税答案D8.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A发票 B收据 C代收税款凭证 D完税凭证答案D解析：根据征管法及其实施细则。9.下列资产负债表各项目中，不属于流动负债的有（ ）。 A 预收账款 B 其他应交款 C 预付账款 D 一年内到期的长期借款答案:C解析：根据会计法和企业财务会计制度。10、下列不缴纳企业所得税的是（ ）。A事业单位、社会团体 B合伙企业 C各类企业 D民办非企业单位和从事经营活动的其他组织答案：B解析：根据企业所得税法及其实施条例。11、实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起 ( )个月内或自实际经营终止之日起 ( )日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3、60 B.5、60 C.3、 45 D.5、45答案：B解析：根据征管法及其实施细则和企业所得税法及其实施条例，全国县级税务机关纳税服务规范1.0版 4.5.8-100 【业务描述】。12、规范的特点体现为四个更，( ) 、环节更简、耗时更短、效果更佳。A、流程更优 B、程序更短 C、核准准确 D、态度更好 E质量更高答案：A13.县税务机关应对外公开咨询电话，在工作时间内提供涉税咨询服务，对不能即时答复的涉税问题在（ ）个工作日内回复，不能按期回复的应在回复期限内向咨询人说明。A 1 B 3 C 5 D 7答案：C解析：根据全国县级税务机关纳税服务规范1.0版 7.4.1-180 涉税问题咨询【基本规范】14.按照纳税服务规范2.1版中基本规范要求，税务机关解决纳税人合理需求时，对于一般性涉税需求，应于（ ）个工作日内响应或反馈，对于复杂涉税需求，应于20个工作日内响应或反馈。A 5 B 10 C 15 D 20答案：C15.发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免( )。 A 领导发现 B 群众拍摄 C 冲突升级 D 群众围观 答案：C解析：根据全国税务机关纳税服务规范2.1版更新事项中9.4.2-235 现场冲突处理 【基本规范】（2）。二、多项选择题1.发生债权转股权业务，债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失，债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定，应准备以下资料（ ）。A、企业特殊性业务备案登记/申请审批表2份。B、当事方的债务重组的总体情况说明，情况说明中应当包括债务重组的商业目的。C、双方所签订的债转股合同或协议D、税务机关要求提供的其他资料证明答案：ABCD2、纳税人办理延期缴纳税款涉税事项时，需要报送的资料是（ ）A.税务行政许可申请表；B.延期申报申请审批表；C.纳税人申请延期缴纳税款报告；D.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；E.资产负债表；答案：ACDE解析：根据全国县级税务机关纳税服务规范1.0版 4.22.2-110 【报送资料】。3、居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）需要报送的资料有( )A.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2014 年版）及附表；B.中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B 类，2014 年版）；C.涉及关联方业务往来的，同时应报送中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表及附表；D.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业总机构还应同时报送中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014年版）和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；E.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业分支机构还应同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2014 年版）复印件，分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。答案：ACDE解析：根据全国县级税务机关纳税服务规范1.0版 4.5.3-078 【报送资料】。4.纳税人总分机构不再同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经国务院财政部、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税，应提供的资料有（ ）A、纳税人申请报告B、批准设立分支机构的文件原件及复印件C、分支机构或集团子公司所在工商部门的证明原件及复印件D、税务机关要求的其他文件答案：ABC解析：根据征管法及其实施细则和企业所得税法及其实施条例。5、首问责任制的业务范围包括（ ）A.涉税业务办理;B.涉税业务咨询;C.纳税服务投诉;D.税收工作建议;E.涉税中介监管。答案：ABCD解析：根据全国县级税务机关纳税服务规范1.0版 9.3.1-198 【基本规范】（1）。6、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A用于厂房建设 B用于个人消费C用于集体福利 D用于对外投资答案：ABC解析：根据增值税暂行条例及其实施细则。7.办税服务厅人员办理完结纳税人提请的申报业务，在提交的三份申报表上签名并加盖业务专用章后，（ ）A一份作为资料归档 B一份作为税收会计核算的原始凭证C一份返还纳税人 D两份返还纳税人答案：ABC解析：根据全国税务机关纳税服务规范2.1版更新事项中4.1.1-084 增值税一般纳税人申报 【基本规范】（7）。8.申报纳税规范包含（ ）等业务。A、纳税人申报 B、扣缴义务人申报C、委托代征人申报 D、缴纳、解缴、退还税费答案：ABCD解析：根据全国县级税务机关纳税服务规范1.0版目录。9.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未开具外出管理证明的，应当向（ ）申报纳税。A、 销售地主管税务机关 B、 劳务发生地主管税务机关C、 其机构所在地主管税务机关 D、 三者均可答案：AB解析：根据征管法及其实施细则、增值税暂行条例及其实施细则。10.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的( )应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。A、股息、红利等权益性投资收益B、利息、租金、特许权使用费所得C、转让财产所得 D、其他所得答案：ABCD解析：根据征管法及其实施细则、企业所得税法及其实施条例。三、判断题1. 对纳税人申请变更纳税定额的核准，办税服务厅应在1个工作日内将相关资料转下一环节，由税务管理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈到办税服务厅。（ ）答案：解析：根据全国县级税务机关纳税服务规范1.0版 2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准 【基本规范】（3）办税服务厅在1 个工作日内将相关资料转下一环节，税源管理部门调查核定，在应纳税额公示后报征管部门，征管部门终审，将结果反馈办税服务厅。2.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，在不可抗力情形消除后无需向税务机关报告。 （ ）答案：解析：根据征管法及其实施细则规定，可以延期申报，在不可抗力情形消除后向税务机关纳税申报。3.纳税人总机构和分机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税，经省级税务机关批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。( ）答案：解析：经盟市级税务机关批准。4.对纳税人变更纳税定额的核准，升级规范中税务机关应自受理之日起15个工作日内办结。 （ ）答案：解析：根据全国县级税务机关纳税服务规范1.0版 2.2.3-027 对纳税人变更纳税定额的核准【升级规范】（1）办理时限由15 个工作日提速至10 个工作日。5.纳税人合并时未缴清税款的，由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。 （ ）答案：解析：根据征管法及其实施细则。6.超过预约时间而未到场的，工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（ ）答案：解析：根据全国税务机关纳税服务规范2.1版更新事项中9.3.10-232 预约服务 【基本规范】（4）对超过预约时间而未到场的，视为纳税人主动放弃预约服务。7.纳税人可以通过财税库银电子缴税系统或银行卡（POS机）等方式缴纳税款，办税服务厅应按规定开具完税证明。（ ）答案：解析：根据全国税务机关纳税服务规范2.1版更新事项中 4 申报纳税规范【基本规范】中都有规定。8.税务机关应在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。（ ）答案：解析：根据全国税务机关纳税服务规范2.1版更新事项中 9.1.5-216 服务设施 【升级规范】（）办税服务厅配备自助办税设备。9.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当立即核实应退税额、账户等相关情况，通知纳税人或扣缴义务人提交退税申请，自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。（ ）答案：解析：根据全国县级税务机关纳税服务规范1.0版 4.23.1-111多缴税款及退付利息办理 【基本规范】。10.升级规范中利用数字证书通过互联网络申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。 ( )答案：解析：根据全国税务机关纳税服务规范2.1版更新事项中 4 申报纳税规范【升级规范】中都有规定。四、实务题1、某一般纳税人企业取得一张2010年3月5日开具的增值税专用发票，由于该公司办税人员中途在未交接相关税务资料的情况下擅自离职，造成该发票超过认证期限。请说明该企业如何处理，提供的资料及该事项基本规范的要求（简述即可）答：增值税一般纳税人发生真实交易，2007 年 1 月 1 日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的，经税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。【报送资料】（1）逾期增值税扣税凭证抵扣申请单2 份。（2）增值税扣税凭证逾期情况说明，客观原因涉及第三方的，应同时提供第三方证明或说明。（3）逾