支付机构客户备付金管理办法解读报告.doc

支付机构客户备付金存管暂行办法解读报告随着支付业务许可证的下放，中国人民银行（“央行”）对非金融机构支付服务业务的相关监管细则的制定速度开始进一步加快，其于2011年10月28日发布了支付机构预付卡业务管理办法（征求意见稿），并向社会公开征求意见。紧接着，央行又于2011年11月4日发布了支付机构客户备付金存管暂行办法（征求意见稿）（“征求意见稿“），并向社会公开征求意见。 一直以来，支付机构因第三方支付所产生的沉淀资金的流动性风险、信用风险和操作风险等问题一直是支付机构缺乏监管的隐患地带，并直接影响支付机构客户资金的安全性。而不久前淘宝网中小商家针对支付宝的“挤兑”事件更将该等问题暴露在各方关注焦点之下。对此，征求意见稿的出台无疑应时应景，受到了支付机构行业内的极大关注。 一、政策解读与之前已出台的非金融支付机构服务的相关法律法规相比，该征求意见稿突出细化了以下方面的规定：1. 支付机构获利息在央行已颁布的非金融机构支付服务管理办法和非金融机构支付服务管理办法实施细则（征求意见稿）中，虽然明确了备付金属于客户所有，不得挪用，但均没有规定备付金利息的归属。 而此次的征求意见稿中明确规定指出“支付机构可将计提风险准备金后的备付金银行账户利息余额划转至其自有资金账户”，而这也是监管部门首次明确了沉淀资金的利息归支付机构支配。而按照“支付机构计提的风险准备金不得低于其备付金银行账户利息所得的10”这一规定来计算，支付机构可以获得最多90的利息收入。 办法中，备付金银行可根据客户备付金的监管要求，为支付机构建立专门的客户备付金存管系统，建立系统者，由支付机构所在地央行分支机构评估，报人民银行对其风险计提比例另行核准，这意味着公司有可能获得高于90%的备付金利息。此外，根据办法在以活期存款形式存放的客户备付金足够满足日常支付业务需要后，其他备付金可以“以活期存款、单位定期存款、单位通知存款、协定存款或经央行批准的其他形式”存放，但“期限不得超过3个月”，按照现在规定定期3个月存款利息为3.1%，活期利率为0.5%，者意味着选择定期存放将获得6倍多的沉淀资金。2. 备付金银行资质办法中对备付金银行的条件进行了较为严格的限定，“取得证券投资基金托管资格，或总资产超过2000亿元人民币”成为备付金银行的必要条件。分析可知，备付金存管业务将带来一定的沉淀资金为银行所用，且并不占用经济资本；另一方面又可为银行带来一定的中间收入。而相对严格的资质限制，将使得大部分的城市商业银行失去参与的机会。3. 备付金存管银行和备付金合作银行的区别办法中对备付金银行进行了较为明确的划分：备付金存管银行和备付金合作银行。备付金存管银行负责客户备付金的集中存放、复核、归集、划转等监督职责；备付金合作银行主要负责客户备付金的存放、定向划转、行内划转、信息报送等监督职责。备付金银行的设立一方面方便了支付企业就近归集客户的备付资金；另一方面也使得具体的监督职责在操作层面得到进一步明确和落实。备付金存管银行与备付金合作银行的具体区别如下表所示：4. 备付金银行账户根据办法中的相关条款，客户备付金账户主要分为备付金专用账户和其他备付金账户，其中备付金专用账户又分为备付金收付账户和备付金汇缴账户。支付机构以活期存款形式存放的客户备付金，存放在备付金专用存款账户。其他的存款形式包括：单位定期存款、单位通知存款、协定存款等。艾瑞咨询认为，灵活的账户设置将使得监管过程更加便捷和清晰，同时也便于支付机构根据资金结算周期灵活分配各种账户形式。备付金专用账户设置及进出帐流程如下图所示： 文中图表引自艾瑞咨询二、合规建议根据现公布的意见稿给出以下建议：1. 开展与商业银行合作机制随着备付金沉淀资金的归属合法化，公司应合理安排与备付金银行的合作方案：（1） 备付金存管银行只能有一家，备付金合作行可以有多家，在与商业银行合作时，尤其是双边协议需谨慎选择备付金存管行，防止与现有利益相冲突，导致公司经济损失。（2） 备付金存放方式多样化，可根据公司业务需求，将计提风险准备今后的部分备付金以定期不超过3个月定期存放，增加合法利润；（3） 为公司建立专门客户备付金存管系统的银行可以报人民银行就其风险计提比例另行核准，具体细则还未出台，但是可以断定公司有可能享有比90%更高的备付金利息，着需要公司与银行进行详细沟通，以实现双赢。2. 依法存管备付金办法将备付金合作银行的存款账户分为收付账户和汇缴账户，主要立法目的在于治理备付金挪用，公司应加强备付金管理，收付账户既能接受客户备付金，又能向商户支付费用，汇缴账户是支付机构在同一法人备付金合作银行的不同分支机构开立的，收付账户之外的其他备付金专用账户，汇缴账户“只进不出”，只能接受客户备付金，不能办理支付业务。备付金合作银行应于每日营业结束前，将备付金汇缴账户的资金自动划转到支付机构在该备付金主合作行开立的备付金收付账户，汇缴账户每日营业结束时的余额应为零。存放在备付金合作行的客户备付金，除直接转至备付金存管行之外，不得直接进行其他跨行划拨。（如图表所示）综上，征求意见稿对于第三方支付机构的客户备付金的基本管理制度作出了比较详细的规定。但由于各方对于该等征求意见稿的反馈尚不得而知，特别是对于涉及到各方利益分配（例如利息归属问题）条款是否会产生较大争议也是未知之数，第三方支付机构行业仍需等待正式文本的出台。 下面为附送毕业论文致谢词范文！不需要的可以编辑删除！谢谢！毕业论文致谢词 我的毕业论文是在韦xx老师的精心指导和大力支持下完成的，他渊博的知识开阔的视野给了我深深的启迪，论文凝聚着他的血汗，他以严谨的治学态度和敬业精神深深的感染了我对我的工作学习产生了深渊的影响，在此我向他表示衷心的谢意 这三年来感谢广西工业职业技术学院汽车工程系的老师对我专业思维及专业技能的培养，他们在学业上的心细指导为我工作和继续学习打下了良好的基础，在这里我要像诸位老师深深的鞠上一躬!特别是我的班主任吴廷川老师，虽然他不是我的专业老师，但是在这三年来，在思想以及生活上给予我鼓舞与关怀让我走出了很多失落的时候，“明师之恩，诚为过于天地，重于父母”，对吴老师的感激之情我无法用语言来表达，在此向吴老师致以最崇高的敬意和最真诚的谢意! 感谢这三年来我的朋友以及汽修0932班的四十多位同学对我的学习，生活和工作的支持和关心。三年来我们真心相待，和睦共处，不是兄弟胜是兄弟!正是一路上有你们我的求学生涯才不会感到孤独，马上就要各奔前程了，希望（，请保留此标记。）你们有好的前途，失败不要灰心，你的背后还有汽修0932班这个大家庭! 最后我要感谢我的父母，你们生我养我，纵有三世也无法回报你们，要离开你们出去工作了，我在心里默默的祝福你们平安健康，我不会让你们失望的，会好好工作回报社会的。 致谢词2 在本次论文设计过程中，感谢我的学校，给了我学习的机会，在学习中，老师从选题指导、论文框架到细节修改，都给予了细致的指导，提出了很多宝贵的意见与建议，老师以其严谨求实的治学态度、高度的敬业精神、兢兢业业、孜孜以求的工作作风和大胆创新的进取精神对我产生重要影响。他渊博的知识、开阔的视野和敏锐的思维给了我深深的启迪。这篇论文是在老师的精心指导和大力支持下才完成的 感谢所有授我以业的老师，没有这些年知识的积淀，我没有这么大的动力和信心完成这篇论文。感恩之余，诚恳地请各位老师对我的论文多加批评指正，使我及时完善论文的不足之处。 谨以此致谢最后，我要向百忙之中抽时间对本文进行审阅的各位老师表示衷心的感谢。开学自我介绍范文：首先，我想说“荣幸”，因为茫茫人海由不相识到相识实在是人生一大幸事，更希望能在三年的学习生活中能够与大家成为好同学，好朋友。其次我要说“幸运”，因为在短暂的私下接触我感觉我们班的同学都很优秀，值得我学习的地方很多，我相信我们班一定将是团