关于社保及个人所得税的相关问题解答.doc

关于社保及个人所得税相关问题解答一、 个人所得税（一）、什么叫做个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。（二）、个税核算方法税法规定：企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金(即三险一金)，不计入个人当期的工资、薪金收入免予征收个人所得税。中华人民共和国个人所得税法第三条 个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。如下：级数含税级距不含税级距税率(%)速算 扣除数1不超过500元的不超475元的502超过500元至2,000元的部分超过475元至1825元的部分10253超过2,000元至5,000元的部分超过1825元至4375元的部分151254超过5,000元至20,000元的部分超过4375元至16375元的部分20375中华人民共和国个人所得税法第六条 应纳税所得额的计算：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。因此，工资薪金所得应缴个人所得税的计算公式为：应纳个人所得税税额=（每月收入额-2000-个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金）*适用税率-速算扣除数。举例：当月收入共3000元 应缴纳个人所得税=（3000-2000-社保）*10-25=63元。注：个人所得税计算器或登录以下网址 /inquire/grsds.htm（三）、公民必须依法缴纳个人所得税 缴纳了个税的市民，现在可以自己到税务部门打一张完税证明，不仅可以了解自己到底缴了多少税，还能够凭借完税证明，到银行(资讯论坛产品)去申请贷款优惠，市地税局已正式启动了税务机关直接向个人开具个税完税证明的工作。1、开具完税凭证所需资料：开具完税证明只需要带本人身份证及复印件和企业的税务登记证上的税号，就可以到企业所在地主管税务局（所）开具个人所得税完税证明。2、依法缴纳个人所得税的好处：（个税证明好处多得很 买房离婚都用得上）A、购买房屋可当收入证明用银行更看重（缴税越多，申请房贷越有力）以前买房者在向银行申请房贷时，需要提供收入证明，以便证明自己的还款能力，而该证明一般都是工作单位开具的。招行个贷部有关负责人明确向记者表示，在银行方面看来，税务部门提供的“个人所得税完税证明”完全可以充当“收入证明”使用，因为可以通过个人所得税推出购房者的实际收入，甚至比“收入证明”更正确。该负责人认为，与单位出具的“收入证明”相比，“完税证明”更具备权威性、准确性，因此银行更加看重。由此可见，缴税越多，申请房贷越有力。B、高收入者买经适房没门了经适房小区有部分居民开着宝马、奔驰出入，个别小区甚至50%以上的房屋不是用于自住，而是被出租牟利等等。要使经济适用房的优惠政策真正落实到中低收入家庭，关键在于提高社会监督与信息的透明度。比如监控到登记购买经济适用房的市民个人所得税信息通常会比单位开具的收入证明更有效。C、提高信用一部分人可被银行列为优质客户“个人所得税完税证明”还能提高市民的个人信用，一部分人甚至可被银行列为优质客户。某大型商业银行人士认为，个人所得税的缴纳，不仅能证明收入多少，还能在一定程度证明自己的信用。“如果收入高，缴纳个税积极，银行可能会将其列入优质客户”。在银行看来，能按时缴纳个税的人至少也能保证按时还款。D、离婚分账老公少报收入少拿钱出来分，不得行离婚案件中，一些离婚的夫妻隐瞒自己的收入或财产，为的是少分给对方。“老婆见到老公的个税证明一定要收好，这可都是证据啊。”一名律师半开玩笑地说，在司法上，特别是涉及人身损害、财产分割的案件，个税证明是最有力的证据。离婚后还涉及对子女的抚养，子女抚养费是按固定月收入的20%至30%付给。税单一亮，想隐瞒自己的收入少付抚养费，今后恐怕难了。E、留学签证国外通过这个看你的财力在北京开一家服饰小店的女孩卞谦年内要去英国留学，当地除了要求她提供存款和收入证明外还要有个人所得税完税证明作为合法收入的凭证。不同的国家对不同身份的出国申请人有不同的要求，对于个体户肯定要求有完税证明，这可以证明法人或个人的合法收入、收入水平，特别是对于那些没有申请奖学金的求学者，国外学校可以通过完税证明来判定申请者及其家人的经济负担能力。目前，美国、澳大利亚等多个国家和地区都认可中国税务部门提供的完税证明。F、事故理赔更好计算误工费在各保险(资讯论坛产品)公司的理赔档案中，经常会见到这样的案例：出了交通事故等事件后，在赔付误工费时，单位出具的收入证明常被怀疑，被拒支付，双方最终走上法庭。事实上，也确实存在有的单位为了帮助员工多要误工费，虚开薪水证明，因此纠纷不断。如果拿着完税证明来办理赔手续，其薪酬就很容易推算准确。3、如何查询个人已缴纳的个人所得税 （1）、可凭本人身份证原件到公司所以地税局查询，地税局会统一出具一份详细的完税凭证。 （2）、个税是财务在电脑上操作，现在都是用软件申报，财务可提供个人的缴费明细，但不是发票。二、 社会保险（一）、什么是社保社保全称社会保险，指一种社会保险或保障机制，帮助公民面对某些社会风险如：失业、疾病、事故、衰老、死亡等，或是保障基本得生存资源如：教育、医疗等。现代社会保险是由奥托冯俾斯麦于19世纪在德国创立的。“五险”指的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险；“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的。个人不需要缴纳。这里要注意的是“五险”是法定的，而“一金”不是法定的。（二）、如何查询个人缴费信息1、可上社保网查询（首选）网址：在首页左上角点击“点击此处进入” 右下角点击“个人用户查询系统”（注：首次登录须先注册） 输入身份证号码、密码（一般默认身份证后六位）、校验码 点击“个人信息查询” “个人缴费历史” 点击需要查询项目即可。2、本人带身份证原件，到单位所在社保中心前台办埋，社保中心可出具个人详细资料。也可由单位代办理，但社保中心不允许大批量查询。3、可咨询财务，但财务只可上地税系统，只可查询当月公司总人员的信息，不可查询个人的汇总信息。（三）、如何领取社保卡领取新卡凭据1. 单位证明。2. 经办人身份证。领取新卡流程1. 在成功办理申领登记的一个月后，申领单位经办人到原申领办理点领取社保卡。2. 申领单位领取社保卡后，须负责保管好卡片和随卡包装的社保卡副本、密码信封，并及时将社保卡发给申领人。3 申领单位须在领取社保卡后五个工作日内完成本单位社保卡的发放和个人签收工作，并将个人签收表密封交还原申领办理的卡中心服务网点。综上所述：单位在为员工成功办理申领登记的一个月后，由单位代领后统一发给员工。（四）社保增减员时间及扣款情况说明按劳动合同法规定的应起薪当月办理增员；解除、终止劳动合同当月办理减员。增减员手续须在每月1-15日内办理。增员部人，每月15号前必须提交当月的增员信息，15号前申请办理成功的于当月扣缴社保，反之超过15号申请办理的，则只能次月扣缴社保。由于单位当月申请社保当月扣款，所以社保的个人承担部份是以代垫形式，由单位先垫付，再于次月发当月工资时再扣除该员工的个人部份社保费。例如：张三于2011-1-14号提交购社保申请，财务收到通知后，于2011-1-15号前登记备案，并成功缴纳税费。到2011-2-10号出粮时（薪资所属期为2011-1月薪酬），则单位将扣除代张三垫付那部份的社保费。减