湖北省2016年税务师考《涉税服务实务》模拟试题.docx

湖北省2016年税务师考涉税服务实务模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是_。A无限连带责任B有限责任C按份责任D有限按份责任 2、李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入8000元，李某按特许权使用费所得项目计征应纳税额_元。A1280B3800C2800D18003、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是_。A一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止 4、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有_。A实物、工业产权、土地使用权、非专利技术B货币、工业产权、名誉权、土地使用权C货币、实物、土地所有权、工业产权D土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术5、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为2元平方米。2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税_。A甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元C甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元 6、某餐饮公司为了10月8日的开业庆典，于10月7日向某出租公司租借一台摄像机。庆典之日，工作人员不慎摔坏摄像机，餐饮公司决定按原价买下，以抵偿租赁公司的损失，遂于10月9日通过电话向租赁公司负责人表明此意，对方表示同意。10月15日，餐饮公司依约定向租赁公司支付了价款。摄像机的所有权于_转移。A10月7日B10月8日C10月9日D10月15日 7、下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得，说法不正确的是_。A股息以收入全额为应纳税所得额B特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额C转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额D租金所得，以收入全额为应纳税所得额 8、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年3月收购烟叶支付价款550万元。取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额_万元。A65.42B78.42C94.8D112.62 9、依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是_。A供电公司销售用电设备B邮局销售信封和集邮商品C转让著作权而发生的电影母片的销售D电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务 10、下列表述不符合土地增值税的是_。A纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%以内B纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内C对从事房地产开发纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D新建房地产出售，其增值额未超过扣除项目中第(一)、(二)、(三)、(四)、 (五)项金额之和20%的，予以免税11、根据刑法规定，对于中止犯_。A从轻或者减轻处罚B免除处罚C从轻、减轻或者免除处罚D没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚 12、A公司于2008年1月1日从二级市场购入B公司发行在外的股票15000股作为可供出售金融资产，每股市价16元，另支付相关费用6400元。2008年12月31日，这部分股票的公允价值为每股市价12元，A公司预计该股票价格的下跌是暂时的，2009年12月31日，股票的市价是8元，A公司预计此次下跌是非暂时性的。则该公司2009年12月31日应确认的“资产减值损失”的金额为_元。A126400B60000C13600D133600 13、财务预算的核心是_。A销售预算B现金预算C生产预算D费用预算14、A公司的注册资本为6000万元，2007年年初B公司以专利权一项对A公司投资，取得A公司10%的股权。该项专利权在B公司的账面价值为420万元。投资各方协议确认的价值为600万元(该价值公允)，资产与股权的登记手续已办妥。此项专利权是B公司在2004年初研发成功申请获得的，法律有效年限为15年。B公司和A公司合同投资期为8年，该项专利权估计受益期限为6年，则A公司2007年度应确认的无形资产摊销额为_万元。A70B75C52.5D100 15、A公司为购建固定资产于2001年1月1日取得2年期借款800万元，年利率6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款，则2001年计算的专门借款加权平均年利率为_。A6%B5.8%C5.67%D5% 16、在民法理论中，民事法律事实分为自然事实和行为。下列选项中属于自然事实的是_。A订立合同B自然人的死亡C侵权D不当得利 17、某县城外商投资企业，缴纳城市维护建设税的税率为_。A7%B5%C1%D免税 18、该公司2006年存货周转天数为_。A7.89B38.34C45.63D52.94 19、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税_万元。A198B285C368D441 20、根据现行企业所得税法的具体规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列_情况的，应作补缴所得税调整处理。A投资方企业与联营企业适用税率一致的B投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的C投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的D投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的 21、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。A同时履行抗辩权B先履行抗辩权C不安抗辩权D先诉抗辩权 22、根据行政诉讼法规定，被诉具体行政行为_，人民法院可以判决变更。A主要证据不足的B适用法律、法规错误的C违反法定程序的D属于显失公正的行政处罚的23、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是_。A取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益C可供出售金融资产期末市价下跌的损失D已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 24、207年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。208年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则209年该生产设备应计提的折旧为（）万元。A6.35B8.00C8.50D11.0625、根据刑事诉讼法规定，几个同级人民法院都有管辖权的案件，应由最初受理的人民法院审判。在必要的时候，可以移送_人民法院审判。A犯罪地B主要犯罪地C被告人居住地D被告人经常居住地二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、对代开、虚开增值税专用发票的处理，下列表述正确的有_。A对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款B无论何种情形，对取得虚开专用发票的购货方，均应按偷税或骗取出口退税处理C取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额D善意取得虚开的增值税专用发票，不予抵扣进项税额或者不予出口退税 2、甲公司为一般纳税人企业，2012年4月5日委托乙公司加工材料一批，发出材料成本为10000元，该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%。加工后，甲公司应付的加工费为1872元(含增值税)，乙公司代扣缴的消费税为1320元。4月25日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售，同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下列会计分录中正确的有_。A借：应交税费应交消费税 1320贷：银行存款 1320B借：委托加工物资 2920应交税费应交增值税 272贷：银行存款 3192C借：原材料 11600应交税费应交消费税 1320贷：委托加工物资 12920D借：原材料 12920贷：委托加工物资 12920E借：营业税金及附加 1320贷：银行存款 13203、下列有关收入确认的表述中，正确的有_。A广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入B为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入C属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入D包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入E长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入 4、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有_，A将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起5、下列各项中，属于营业税征税范围的是_。A企业将资金贷予其他企业使用B邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务C企业以不动产投资入股后，又将投资转让D单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务 6、飞捷运输公司和另3家运输公司实行联运，共同为至胜公司运输机器设备，至胜公司和飞捷运输公司统一结算全程运费100万元，而后飞捷公司和另3家公司平均结算运费，则飞捷公司该业务应纳印花税_元。A500B125C250D300 7、某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税_万元。A6.18B7.37C6D13.85 8、下列各项中，应计入存货实际成本中的有_。A用于生产非应税消费品的委托加工应税消费品收回时支付的消费税B小规模纳税企业委托加工物资收回时所支付的增值税C发出用于委托加工的物资在运输途中发生的合理损耗D属于一般纳税人性质的商品流通企业外购商品时所支付的相关税费E采购人员发生的差旅费 9、某投资者拟购买一处房产，开发商提出了两个付款方案：方案一：现在起10年内每年末支付10万元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20万元。假设银行贷款以年利率10%计息，则下列表述正确的有_。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A方案一的现值为61.466万元B方案二的现值为73.553万元C方案二的现值比方案一现值多11.688万元D方案二的现值比方案一现值少11.688万元E应选择方案一 10、下列各项中，应当征收增值税的有_。A非营利性医疗机构提供治疗的同时销售药品B邮局提供邮政服务并销售集邮商品C商店销售空调并负责安装D汽车修理厂修车并提供洗车服务E化工公司销售油漆并负责运输11、下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有_。A建筑施工企业承包的建造合同B委托加工物资C自行研发的无形资产D融资租入的运输设备E分期付款购买的需安装的大型生产线 12、交际应酬费_。A列支额为4万元B可列支9.5万元C可列支7万元D可列支32.5万元 13、对于一般纳税人出现以下_情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B向其他单位借用增值税专用发票，税务机关限期改正，仍然不改正的C私自印制专用发票的D销售货物全部免税E不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的14、下列项目中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的有_。A计提无形资产减值准备B摊销无形资产成本C发生无形资产后续支出D出租无形资产使用权E超受益年限使用无形资产 15、某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清原因，应检查的财务比率包括_。A资产负债率B产权比率C速动比率D现金比率E流动比率 16、合同法的基本原则包括_。A合法原则B禁止过度原则C诚实信用原则D合同自由原则 17、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，_。A应当直接向同级人民政府提起行政复议B在依照税务机关的纳税决定缴纳税款后可以依法申请行政复议C可以直接向人民法院提起行政诉讼D若提起行政复议，在提起行政复议前必须提供相应的担保 18、下列各项支出可以在税前据实扣除的有_。A业务招待费B装饰材料款C银行罚息D支付给总机构的管理费用E支付给总机构的特许权使用费 19、根据我国企业绩效评价操作细则(修订)有关内容的规定，纳入评价企业发展能力的修正指标有_。A资本积累率B销售增长率C技术投入比率D三年资本平均增长率E不良资产比率 20、下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是_。A职工的加班费补贴B独生子女费补贴C托儿补贴D按国家规定的误餐补助 21、某个人2008年12月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2004年