滨海环保项目-垃圾发电厂成本管理应用解决方案.doc

滨海环保项目滨海环保项目- -垃圾发电厂垃圾发电厂 成本管理成本管理应用解决方案应用解决方案 创建日期：2010-8-30 确认日期： 文控编号：UF_ NC_Cost001 当前版本：V1.0 用友项目经理：用友项目经理： 日日 期：期： 客户项目经理：客户项目经理： 日日 期：期： 用友软件股份有限公司 2 文档控制 修改记录：修改记录： 日期作者版本备注 2010-8-30梁芳V1.0此文档为初始版本文档。 审核记录：审核记录： 日期审核职务备注 文档格式、规范 版权声明：版权声明： 本方案仅供给说明中文档使用对象阅读，未经本公司许可，不得以任何形式传播或提 供非授权人阅读。 （版权所有 UFIDA ） 用友软件股份有限公司 3 目目 录录 滨海环保项目-垃圾发电厂1 成本管理应用解决方案1 1.1.文档说明文档说明5 1.1文档类别 .5 1.2文档使用方法5 1.1术语定义 .5 2.2.概述概述6 2.1.应用解决方案工作目标6 2.2.参考文档 .7 2.3.交付成果 .7 2.4.应用业务范围7 2.5.制造成本系统数据流程关系图8 3.3.客户化应用方案客户化应用方案.9 3.1.基本档案应用方案9 3.2.物料生产档案10 3.3.工程基础数据应用方案11 3.4.模板管理应用方案13 3.5.岗位及工作职责14 3.6.单据号管理应用方案16 4.4.成本管理业务流程应用方案成本管理业务流程应用方案 17 4.1.基础设置 .18 4.1.1.4.1.1.初始参数初始参数.18 4.1.2.4.1.2.成本中心成本中心.19 4.1.3.4.1.3.成本要素成本要素.19 4.1.4.4.1.4.成本动因成本动因.20 4.1.5.4.1.5.联副产品成本分配联副产品成本分配22 4.1.6.4.1.6.成本结转方法成本结转方法.22 4.1.7.4.1.7.期初在产品录入期初在产品录入 .22 4.2.成本资料 .22 4.2.1.4.2.1.材料费用归集材料费用归集.22 4.2.2.4.2.2.自制半成品转移自制半成品转移 .22 4.2.3.4.2.3.工资及制造费用成本归集工资及制造费用成本归集 23 4.2.4.4.2.4.外购辅助费用归集外购辅助费用归集23 4.2.5.4.2.5.自制辅助费用归集自制辅助费用归集23 4.2.6.4.2.6.完工产量统计完工产量统计.23 4.2.7.4.2.7.在产品盘点在产品盘点.24 4.2.8.4.2.8.约当系数录入约当系数录入.24 4.3.实际成本 .24 4.3.1.4.3.1.成本费用归集成本费用归集.24 用友软件股份有限公司 4 4.3.2.4.3.2.成本中心费用结转成本中心费用结转24 4.3.3.4.3.3.成本费用分配成本费用分配.24 4.3.4.4.3.4.辅助成本费用差异分配辅助成本费用差异分配25 4.3.5.4.3.5.完工成本结转完工成本结转.25 4.3.6.4.3.6.成本报表查询成本报表查询.25 4.4.成本分析 .25 4.4.1.4.4.1.成本差异分析成本差异分析.25 4.4.2.4.4.2.成本趋势分析成本趋势分析.25 4.4.3.4.4.3.生产订单成本分析生产订单成本分析26 4.4.4.4.4.4.量本利分析量本利分析.26 5.5.成本管理相关业务匹配成本管理相关业务匹配27 5.1.总账业务 .27 5.1.1.5.1.1.生产成本科目设置生产成本科目设置27 5.1.2.5.1.2.人工费处理人工费处理.27 5.1.3.5.1.3.制造费用账务处理制造费用账务处理28 5.1.4.5.1.4.材料费用账务处理材料费用账务处理28 5.1.5.5.1.5.完工结转的账务处理完工结转的账务处理28 5.2.生产订单 .28 5.2.1.5.2.1.生产订单维护生产订单维护.28 5.3.存货核算 .29 5.3.1.5.3.1.材料出库单材料出库单.29 5.3.2.5.3.2.产成品入库单产成品入库单.29 用友软件股份有限公司 5 1.1. 文档说明文档说明 1.11.1文档类别文档类别 本文档是在天津滨海环保产业发展有限公司（以下简称滨海环保）与用友公司双方 项目组通过对滨海环保各业务部门深入交流、细致的调研基础上，通过与滨海环保相关 领导和业务人员的多次交流，根据实际业务情况，结合用友公司成本管理产品，设计的 成本管理解决方案。 1.21.2文档使用方法文档使用方法 本文档由用友公司用友公司项目组共同编写，并获得滨海环保滨海环保和用友公司用友公司项目总监批准，是项 目组实施滨海环保成本项目滨海环保成本项目的依据，同时也是滨海环保项目滨海环保项目验收的标准。 为保证项目的成功、缩短项目周期，滨海环保滨海环保和用友公司用友公司双方都有义务保证目标业务 实现方案的稳定性和完整性。如果在蓝图设计和系统建设阶段需要对方案进行修改，滨海滨海 环保环保和用友公司用友公司双方应该本着双赢的原则按照变更流程进行变更，变更结果由滨海环保滨海环保项 目经理和用友公司项目经理签字生效。系统建设完成后，上线切换及以后阶段原则上不能 对方案进行变更。 1.11.1术语定义术语定义 天津滨海环保产业发展有限公司天津滨海环保产业发展有限公司简称滨海环保。 此文档一式两份，天津用友软件技术有限公司天津用友软件技术有限公司和天津滨海环保产业发展有限公司天津滨海环保产业发展有限公司各 一份。 用友软件股份有限公司 6 2.2. 概述概述 2.1.2.1.应用解决方案工作目标应用解决方案工作目标 根据实际业务情况，结合用友公司成本管理产品，设计本次电和蒸汽产品的成本管 理的应用方案。 最初方案基于没有现行的产品成本核算模式和流程前提下，通过 NC 成本管理规划， 逐步建立成本管理核算流程，并在此基础上优化核算流程和核算方法等。目前采用按品 种法核算成本。 针对产品的业务发展需要，目前采用品种法核算成本需按生产专业分别设置相应的 成本中心，对产品的直接材料、直接人工和制造费用进行归集和分配，最终计算出各品 种产品的成本。 通过将投入产出项目进行明细分类，通过投入产出分析，获得每一个分析对象的成 本收益比，来确认每个成本对象收益情况，实现全方位、多角度的分析数据。 1、按产品特性分为锅炉系统、汽轮机系统、发电机系统、热控系统、化学水处理 系统作为相应的一级成本中心，并将锅炉系统和水处理系统又下设二级成本中心对产品 成本进行归集；确认以下生产成本中心： 成本中心一级成本中心二级 垃圾进料 垃圾焚烧 烟尘净化 三废处理 锅炉系统 锅炉系统月末待分配 汽轮机系统汽轮机系统 发电机系统发电机系统 热控系统 DCS热控系统 DCS 除盐水系统 渗沥液系统 其他水系统 化学水处理系统 水处理系统月末待分配 公共系统公共系统 2、将原材料、职工薪酬和制造费用的各明细要素按实际使用情况归集到相应的成 用友软件股份有限公司 7 本中心； 3、对可指定成本对象的生产材料领用划分明确，生产投入进行指定到产品，保证 生产的材料成本归集明确到位。但这个材料领用时指定了成本对象，就需要确保生产领 用的真实性和准确性，由于不参与分摊，只有指定的成本对象即产成品有相应的完工入 库后，此材料成本才可以计入产品中。本项目所有材料领用都不直接指定到成本对象而 要指定到工作中心。 4、实现品种法核算产品成本。 5、需要财务部建立总账生产成本科目与投入产出项目各明细要素的对照，并且制 造费用要管理到各部门，则需增设制造成本中心作为制造费用科目的辅助核算项目。 通过以上成本管理规划，逐步建立成本管理核算流程，并在此基础上优化核算流程 和核算方法等。从而一步步提升成本控制管理水平。 2.2.2.2.参考文档参考文档 滨海环保成本管理需求分析报告 V1.1-2010.4.22 2.3.2.3.交付成果交付成果 成本管理解决方案 2.4.2.4.应用业务范围应用业务范围 1、 客户化：存货档案、物料生产档案、工程基础数据（工作中心等） ； 2、 成本管理：基础数据、成本资料、实际成本、标准成本、成本分析等； 3、 存货核算：单据业务，出库成本计算、月末处理、财务处理等； 4、 总账：生产成本科目设置、制造费用归集和结转； 5、 库存管理：原材料出库、半成品出入库、产成品入库等。 用友软件股份有限公司 8 2.5.2.5.制造成本系统数据流程关系图制造成本系统数据流程关系图 成本基础设置（成本要素、成本中心、作业类型、参数设置） 车间接口数据 生产订单 工序工单 完工报告 财务接口数据 总账 报账中心 固定资产 库存、存货 薪资、福利 成本分析（成本中心责任分析、量本利分析、成本结构分析、各种成本对比 分析） 物料成本类型 定义 物料标准成本 查询 物料标准成本 分析 标准成本计算 实际成本初始 化 成本分配 成本结转 成本归集 成本还原 期末处理 当 前 成 本 资 料 管 理 实际成本物料标准成本 制造基础数据 物料主数据 工厂全局参数 BOM 工艺路线 用友软件股份有限公司 9 3.3. 客户化应用方案客户化应用方案 3.1.3.1.基本档案应用方案基本档案应用方案 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 组织机构-库存 组织 垃圾发电厂 组织结构-仓库 原材料库 备品备件库 机务料库 活性炭罐 成品库 半成品库 组织机构-部门 档案 以上所有部门均设置为成本中心，所以上所有部门均设置为成本中心，所 属库存组织填对应的库存组织属库存组织填对应的库存组织 财务部 人力资源部 以上所有部门不需要设置为成本中以上所有部门不需要设置为成本中 心，费用不需要计入生产成本中心，费用不需要计入生产成本中 存货档案以下均为分配到对应库存组织的物料以下均为分配到对应库存组织的物料 生产档案的属性。生产档案的属性。 控制属性控制属性： 1. 是否成本对象：所有的产成品/半成品 均设置为是，其它为否； 1、目前上线系统“电” 和“蒸汽”应设置为成本 对象。 如果将来将“消石灰”和 “垃圾处理”设为半成品， 用友软件股份有限公司 10 2. 是否按生产订单核算成本：所有的产成 品/半成品均设置为否； 3. 是否按成本中心统计产量：否； 4. 物料类型：产成品/半成品设为“制造 件”其他设为“采购件” 。 5. 物料形态：所有的产成品均设置为：产 成品； 6. 是否使用工艺路线：所有的产成品/半 成品设置为是 库存属性库存属性： 7. 存货的计价方式：原材料、半成品、产 成品为移动加权平均。 那么就要将这两个存货设 为成本对象。 5、此次上线蒸汽作为普 通产成品处理，此处选择 “产成品” 。如若做副产 品处理，此处选择“副产 品” 收发类别要求：生产的出入库类别分开 类别能区分产成品完工入库，原材 料生产直接领用出库和非生产领用出库等。 会计科目要求生产成本、制造费用科目加“制造成 本中心”辅助核算 期初余额要求：因为成本中心要按工作中 心设置，所以要求期初余额分工作中心录 入。 例如： 编码 科目 辅助核算 5001 生产成本 制造成本中心 500101 基本生产成本 制造成本中心 50010101 原材料了 制造成本中心 5001010101 直接材料 制造成本中心 50010102 直接人工 制造成本中心 50010103 制造费用 制造成本中心 50010N 制造成本中心 5101 制造费用 制造成本中心 510101 不可控制造费用 制造成本中心 51010101 折旧费 制造成本中心 51010102 间接人工 制造成本中心 51010103 大修理费用 制造成本中心 51010N 制造成本中心 如果制造费用出于费用管 理需求可增设“部门档案” 作为辅助核算项 3.2.3.2.物料生产档案物料生产档案 存货档案可以管理所有需要库存管理的存货，分基本档案、管理档案与物料生产档案。 与成本管理业务有关的存货属性主要是在物料生产档案中定义的。 用友软件股份有限公司 11 电和蒸汽在物料生产档案中的设置（如有半成品与此设置相同）： 存货 编码 存货名 称 存货分 类 计量单 位 物料类型 是否成 本对象 计价方 式 物料分 类 物料形态 是否使用 工艺路线 是否按成本 中心统计产 量 0202 电产成品千瓦时制造件 Y 移动平 均 普通产成品 YN 0203 蒸汽副成品吨制造件 Y 移动平 均 普通产成品 YN 其他存货在物料生产档案中的设置要求如下： 存货编 码 存货名 称 物料类型 是否成本对 象 计价方式 物料分 类 物料形 态 是否发料 是否使用 工艺路线 是否按成本 中心统计产 量 0110 秸秆采购件 N 移动平均普通原材料 YYN 物料生产档案中的其他选项均取默认值即可。 3.3.3.3.工程基础数据应用方案工程基础数据应用方案 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 工作中心 垃圾进料 垃圾焚烧 烟尘净化 三废处理 垃圾系统待分配 汽轮机系统 发电机系统 热控系统 DCS 除盐水系统 渗沥液系统 其他水系统 水处理待分配 公共系统 设置的工作中 心需在成本中 心设置中与各 成本中心相对 应 工艺路线需设置电和蒸汽的工艺路线。如果设置了半 成品，也需要 用友软件股份有限公司 12 设置半成品工 艺路线 生产 BOM按照现有项目的系统要求限额领料是否 根据 BOM 生成 来决定是否设 置 BOM 工厂级参数按照现有项目的系统要求 工艺路线： 电的工艺： 工 序 号 工序类 型 工艺描述 工作中心编 码 工作中心名称 是否主 序 10 111垃圾进料 N 20 112垃圾焚烧 N 30 113烟尘净化 N 40 114三废处理 N 50 152渗沥液系统 N 60 151除盐水系统 N 70 12汽轮机系统 N 80 13发电机系统 Y 蒸汽的工艺： 物料编码0203物料名称蒸汽 工序号 工序类 型 工艺描述工作中心编码工作中心名称 是否主 序 10 111垃圾进料 N 20112垃圾焚烧 N 30 113烟尘净化 N 40 114三废处理 N 50 152渗沥液系统 N 60 151除盐水系统 N 70 12汽轮机系统 Y 工厂级参数设置： “制造参数”与本项目相关设置： 是否启用工艺路线=YES 用友软件股份有限公司 13 是否控制限额领料=YES 限额领料范围=0 其他参数取系统默认值。 “成本参数”具体设置见下面 4.1 3.4.3.4.模板管理应用方案模板管理应用方案 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 单据模板库存产成品入库单：产品（可编辑） 、入库类别（不 得为空） 、部门（不得为空） ，工作中心（不得为空） 库存材料出库单：出库类别（不得为空） 、部门（不 得为空） ，工作中心（不得为空） 具体单据模板见 成本静态数据表 单或滨海环保 成本操作手册 V1.1- 财务经理用 查询模板 报表模板 打印模板 财务会计平台 的凭证模板 1. 把存货核算的产成品入库单的凭证模板的生成方 式定义为“不生成凭证” 。 2. 存货：材料出库单：借：生产成本 贷：原材料 3. 存货：入库调整：借：库存商品 贷：应付或其 它科目 4. 存货：出库调整：借：主营业务成本 贷：库存 商品 5. 成本：成本中心费用结转：借：制造费用 贷： 制造费用（借贷方的制造成本中心辅助核算不同） 6. 成本：完工成本结转：借：库存商品 贷：生产 成本 7. 成本：制造费用结转：借：生产成本 贷：制造 费用 8. 固定资产：计提折旧：借：制造费用 贷：累计 折旧 2、材料出库单的凭 证模板， “生产成本” 科目需设置“制造 成本中心”辅助核 算。公式为： getColValue(cm_ct center_b,pk_ctcen ter,pk_wk,getcolv alue(pd_wk,pk_wki d,ssbmid,部门 0) 。 8、固定资产计提折 旧的凭证需要挂 “制造成本中心” 和“部门”辅助核 算，制造成本中心 公式为： getColValue(cm_ct center_b,pk_ctcen ter,pk_wk,getcolv alue(pd_wk,pk_wki d,ssbmid,#使用部 门 0#)。 注意：基本所有的 凭证模板都要设置 用友软件股份有限公司 14 相应的辅助核算 管理会计平台 的成本单据模 板 1. 设置总账的影响因素：会计科目+项目辅助核算 2. 设置总账的单据影响因素 3. 设置科目取数范围 4. 设置用户使用权限 5. 设置科目、项目与成本要素的对照表关系 6. 设置成本单据模板 具体设置参见滨 海环保成本操作手 册 V1.1-财务经理用 3.5.3.5.岗位及工作职责岗位及工作职责 以下的岗位并不表示企业必须配备相应的人员，这里的岗位可以由一人兼任，即：岗 位和具体的人员并不一一对应，可以一人多岗，也可以多人一岗，根据具体情况，灵活使 用。 岗位岗位工作职责工作职责业务结点业务结点 1. 采购入库库存管理 其他入库 2. 材料领用出库库存管理 材料出库 3. 成品入库库存管理 产成品入库 库管人员 4. 成品出库库存管理 其他出库 5. 原辅材料的购入和结算；存货核算 成本计算 财务会计平台 凭证生成 6. 库存财务账（数量金额式） ；总账 辅助明细账 存货核算 存货明细账 材料会计 7. 原辅材料的领料出库和计价；存货核算 成本计算 财务会计平台 凭证生成 成本管理 材料成本归集 成本会计1.统计完工产量成本管理 用友软件股份有限公司 15 成本资料 完工产量统计 成本管理 成本资料 自制半成品转 移 2.输入车间统计员上报的在制品剩余材料数量 （或由车间统计员输入，财务审核） ，督促车间 统计员核对数量，审核物管员的核对结果。 成本管理 成本资料 在产品盘点 3.检查成本资料的完整性和正确性；成本管理 实际成本处理 数据检查 4.把产品的制造费用从公共和待分配成本中心结 转到各相应成本中心； 成本管理 实际成本处理 成本中心费用 结转 5.将各项费用在产品间分配成本管理 实际成本处理 成本分配 6.结转完工成本，并把完工成本分配到产成品入 库单 成本管理 实际成本处理 成本结转 7.与成本有关的财务会计处理；成本管理 实际成本 期末结账及会 计处理 成本中心费用 结转 制造费用结转 完工成本结转 8.凭证生成财务会计平台 生成凭证 9.核对成本与总账的数据的一致性总账 辅助余额表/明 细账 成本管理 产品成本表 投入产出表 销售会计1生成结转主营业务成本的凭证财务会计平台 生成凭证 用友软件股份有限公司 16 费用会计1.负责制造费用、管理费用、生产成本中直接费 用（人工费）的凭证制作 总账 凭证输入、审核、 记账 1.每月按照公司盘点制度盘点现场剩余材料的数 量，按规定的格式向财务报送（或输入到系统中） 。 成本管理 成本资料 在产品盘点 成本管理-完工产量 统计 录入工序完 工产量 车间人员 2、工段/工作中心间的半成品转移交接 生产管理 完工入库 领料出库 3.6.3.6.单据号管理应用方案单据号管理应用方案 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 客户化单据号规则单据类型+年+月+日+流水号自动生成 存货分类编码与集团要求一致（2/2/2/） 存货编码 部门编码在原部门编码基础上增加生产相关下级部门 工作中心编码可以与部门编码一致 成本中心编码一级两位；二级在一级基础上增加一位顺序 号。例：锅炉系统 11，垃圾进料 111。也可 与部门一致。 用友软件股份有限公司 17 4.4. 成本管理业务流程应用方案成本管理业务流程应用方案 成本中心 成本要素 成本动因 联副产品 内部转移价 成本结转方法 期初在制 材料费用归集 费用成本归集 自制半成品转移 完工产量统计 投入产出表 完工成本报表 产品成本计算单 期末会计处理 成本差异分析 成本趋势分析 成本中心内部 利润 成本构成分析 量本利分析 预测 成本中心（班 组）成本分析 成本中心耗量 分析 实际成本结转 成本还原 日成本计算材料成本调整 作业成本表 在产品盘点 作业量统计 月当系数录入 价格库 标准成本分析 标准成本查询 标准成本计算 标准成本定义 固定费用预算 辅助产品消耗 基础数据标准成本成本资料实际成本成本分析 成本管理 注：蓝色为本次上线应用部分。 用友软件股份有限公司 18 4.1.4.1.基础设置基础设置 初始参数初始参数 参数参数 代码代码 参数名称参数名称参数取值参数取值取值范围取值范围参数说明参数说明 成本制度AA/B A 实际成本制度；B 标准成本制度。 如果使用标准成本，则企业的所有存 货均采用计划价。 车间盘点材料 的计价 BA/B A 标准价格=材料盘点时对应成本类 型的价格；B 月加权平均价格=（期 初在产品中材料的成本+本期投入材 料成本）/（期初在产材料数量+本期 投入材料数量） 材料消耗定额 的来源 AA/B A 生成 BOM；B 工艺路线。当根据 BOM 生成材料消耗定额时，只适用 于工艺路线第一个工作中心的间接材 料费用分配。其它工作中心的成本动 因，不能采用此方式。 分配率小数位 数 8 位 表示确定成本分配时系统保留的小数 位数。 是否有辅助生 产成本 NY/N 如果没有辅助生产成本，则不存在辅 助生产的交互分配等操作 辅助生产成本 分配方法 A（没有用） A/BA 代数分配法；B 计划分配法 是否计算联副 产品成本 NY/N 如果为否，则不需定义主联副产品的 分配方法，系统也不计算联副产品的 成本，不统计联副产品的产量等情况 联副产品计价 方法 A（没有用） A/B A 综合冲减；B 分项冲减。如果分项 冲减，则在主产品成本报表上不会单 列；如果综合冲减，则单列。 是否计算废品 成本 NY/N 是否核算废品损失和废品回收的成本， 如果参数为否，则废品损失统计功能 点不可使用 期末结账时， 是否复制上期 在产品报告 YY/N 若为是，则在结账时，可复制上期在 产品报告，减少录入量。在成本对象 是生产订单时，该参数无效 是否固定约当 系数 NY/N 选否，则每个月均要确认产品的约当 系数。 用友软件股份有限公司 19 是否按工序统 计在产品/废 品信息 NY/N 若选是，则可在录入约当系统与在产 品、废品数量时，依照工序录入。 成本结转时实 际 BOM 树是 否需要调整 NY/N 若选是，则在实际成本结转时，系统 会要求确认对实际 BOM 进行调整的 信息。 4.1.2.4.1.2. 成本中心成本中心 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 基础数据成 本中心（组） （进入库存组织，设置下列成本中心） 成本中心 一级 成本中心二级对应工作中心 垃圾进料垃圾进料 垃圾焚烧垃圾焚烧 烟尘净化烟尘净化 三废处理三废处理 锅炉系统 锅炉系统月末待分配锅炉系统月末待分配 汽轮机系 统 汽轮机系统汽轮机系统 发电机系 统 发电机系统发电机系统 热控系统 DCS 热控系统 DCS热控系统 DCS 除盐水系统除盐水系统 渗沥液系统渗沥液系统 其他水系统其他水系统 化学水处 理系统 水处理系统月末待分 配 水处理系统月末待分 配 公共系统公共系统公共系统 1、公共成本中 心承担的公共费 用和其他不能指 定具体成本中心 的费用等，按照 产成品产量分摊 到各个末级成本 中心。 4.1.3.4.1.3. 成本要素成本要素 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 基础数据成本要 素（组） 成本要素 数据来源系统 包括的存货分类 材料费 直接原料 存货核算 直接原料 用友软件股份有限公司 20 备品备件 存货核算 备品备件 化学药剂 存货核算 化学药剂 机务料消耗 存货核算 机务料 燃料动力 管理会计平台 人工费 直接人工 管理会计平台 制造费 折旧费用 管理会计平台 间接人工 管理会计平台 大修理费用 管理会计平台 日常维护费用 管理会计平台 特殊维护费用 管理会计平台 其它 管理会计平台 管理会计平台 4.1.4.4.1.4. 成本动因成本动因 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 基础数据 成本动因 1. 所有的成本要素均要在电和蒸汽间分配 2. 锅炉系统发生的一些人工、费用不能直接归集的末级成本 中心，那么就归集到锅炉系统月末待分配成本中心，然后 再按照固定比例分配到锅炉系统末级成本中心。 要先结转公 共系统的费 用，再结转 DCS 的费 用。 用友软件股份有限公司 21 3. DCS 系统发生的所有费用都要按照一定比例分摊到末级成 本中心中。 4. 其他无法归集到末级成本中心的人工、制造费用都归集公 共系统再分配到末级成本中心中。 用友软件股份有限公司 22 4.1.5.4.1.5. 联副产品成本分配联副产品成本分配 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 基础数据主联副 产品成本分离 此次上线蒸汽没有采用副产品核算，而是作为普 通的产成品进行核算的。如果要采用副产品核算 建议采用“按相对系数分离” 。 4.1.6.4.1.6. 成本结转方法成本结转方法 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 基础数据成本结 转方法 如果核算在产品，则选择“按约当产量比例分摊” 4.1.7.4.1.7. 期初在产品录入期初在产品录入 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 基础数据期初在 产品录入 没有 成本资料在产品 盘点 没有 4.2.4.2.成本资料成本资料 材料费用归集材料费用归集 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 成本资料材料费 用归集 材料/半成品费用归集：先点检查按钮，再点 “查看”按钮，如果没有错误记录，再点“取数” 按钮。 4.2.2.4.2.2. 自制半成品转移自制半成品转移 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 成本资料自制半 成品转移 无 用友软件股份有限公司 23 4.2.3.4.2.3. 工资及制造费用成本归集工资及制造费用成本归集 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 客户化管理会计 平台总账数据传 递 选择会计期间，点“传送”按钮 成本资料费用成 本归集 总帐传送数据：查询、核对传递过来的费用数据 和总账辅助余额表是否相符。 4.2.4.4.2.4. 外购辅助费用归集外购辅助费用归集 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 成本资料外购辅 助服务消耗 无 4.2.5.4.2.5. 自制辅助费用归集自制辅助费用归集 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 成本资料自制辅 助服务消耗 此次上线不做辅助费核算 4.2.6.4.2.6. 完工产量统计完工产量统计 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案备注备注 成本资料完工产 量统计 点“取数”按钮，按示“已取得全部数据” ，如 果不是这个提示，则表示有入库数据没有被获取。 可以手工输入完工产量。 在存货核算启用 的情况下，各产 品的最终完工入 库数量，不在本 模块输入，只能 从存货核算的产 成品入库单输入， 用户可以在此查 询最终完工数量。 用友软件股份有限公司 24 4.2.7.4.2.7. 在产品盘点在产品盘点 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 成本资料在产品 盘点 在此处录入在产数量 4.2.8.4.2.8. 约当系数录入约当系数录入 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 成本资料约当系 数录入 在此处录入在产品在各个成本中心的约当系数 4.3.4.3.实际成本实际成本 成本费用归集成本费用归集 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 实际成本/数据检 查 点“费用归集”按钮，把成本资料中归集的所有 费用和完工数据进行汇总计算。 4.3.2.4.3.2. 成本中心费用结转成本中心费用结转 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 实际成本成本中 心费用结转 点“费用结转”按钮，锅炉待分配结转，公共系 统结转，DCS 结转。 4.3.3.4.3.3. 成本费用分配成本费用分配 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 实际成本成本费 用分配 点“查询”按钮， “确定”后，ctrl+Actrl+A 选择全部 间接费用，点“成本分配”按钮，把各成本中心 的间接费用分配到产品上。 用友软件股份有限公司 25 4.3.4.4.3.4. 辅助成本费用差异分配辅助成本费用差异分配 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 实际成本辅助服 务交互分配 无 4.3.5.4.3.5. 完工成本结转完工成本结转 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 实际成本完工成 本结转 点“读取数据”按钮，把左边树中最上边的勾选 中，以选择树中所有的产品，确保勾选“完工产 品成本回填产成品入库单”选项，然后点“成本 结转” ，直至提示“结转成功” 4.3.6.4.3.6. 成本报表查询成本报表查询 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 实际成本报表查 询 查询时，按产品/成本中心查询即可。 产品成本表，是按照产品的主单位为计量单 位产生的单位成本表。 4.4.4.4.成本分析成本分析 成本差异分析成本差异分析 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 成本分析成本差 异分析 按目前产品提供的功能。 4.4.2.4.4.2. 成本趋势分析成本趋势分析 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 成本分析成本趋 势分析 按目前产品提供的功能。 用友软件股份有限公司 26 4.4.3.4.4.3. 生产订单成本分析生产订单成本分析 业务结点业务结点目标功能及应用方案目标功能及应用方案开发需求开发需求 成本分析生产订 单分析 按目前产品提供的功能。 4.4.4.4.4.4. 量本利分析