公司财务管理制度.doc

财务管理制度 第一章 总则第一条：为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度，结合公司实际经营情况，修订本制度。第二条：公司一切财务活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，具体会计核算制度遵照股份有限公司会计制度执行。第三条：本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作。第二章 资金管理 第四条：公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险加速周转，提高效益。 第五条：为保证库存现金安全合理，公司各部应按规定提取备用金，支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等。按规定批准方可支取，任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月洁，不准白条抵现。第六条：支票的领取及管理 （1）、 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途，金额，使用人等项，经有权审批人批准方可领取。 （2）、签发支票超过10000元的，在填写申领单时须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 （3）、持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 2、 支票管理： （1）所签发支票填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 （2）准确掌握帐户余额，不准发生空头，透支。 （3）出纳人员应每月末编制库存现金与银行存款变动表。 （4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理。 （5）按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐项要认真查对及时入帐。 （6）预付货款和订金，必须根据合同办理，经由审批权限的领导批准，方可执行。 第七条：对外收付款的规定 （1）对外付款必须填制对外付款申请单，由项目经办人具体办理。 （2）有合同或协议的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同或协议，实行分次付款的，在未结帐前的付款应由收款方开具收据。 （3）收款方必须提供符合规定的发票。 （4）特殊情况先付款，收款方再提供发票的，由经办人负责追讨发票事谊，付款后30日内公司必须要收到发票，否则，财务按款项的17%收取滞纳金。在经办人的工资或经费里扣除，直到扣清为止。 （5）对外付款有合同的，必须按照约定的帐号办理付款，收款方要求改变帐号的，必须要由收、付方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。 第八条：暂借款及预付款的审批 （1） 暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时按“借款单”要求填列名项栏目，并按规定有审批权限人审批后，由财务室付款。 （2）预付款是指因公司业务需要，需预先支付的各项工程及购买材料，货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务室出具采购申请单等材料，完备各种名项审批手续后，方可付款。 （3）以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期，用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其它单位或个人。作废支票须交回财务室留存。遗失支票，领取人必须及时报告财务室并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。 （4）所有借款及预付款，必须在前帐结清之后方可再借款。 （5）经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及付款项。超出一个月不结帐者，财务室有权扣发经办人工资抵偿。 第九条：费用的报销 （1）费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的公章或财务章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制的收据一律不予报销。 （2）报销时必须写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费）分类、分次、分页粘贴填制。差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。 （3）报销程序：经办人财务室审核总经理审批财务室结算。 （4）办公用品的购置：由各部门根椐需要，编制计划报办公室审核汇总，按有审批权限人审批后，由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。 （5）各部门在开支业务招待费之前，需事先经公司总经理批准。否则，财务室不予报销。 （6）公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。 （7）所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），必须在单据所填日期的当月内报销，超过一个月一律不予报销。 第十条：差旅费的报销标准 （1）出差交通费、住宿费、伙食费补助费标准如下图：等项目火车轮船飞机其它交通工具（不包括出租车）住宿标准市伙食补助费级一特内一特标般殊交般殊准地地通地地 职务区区费区区董事长总经理董事软卧一等舱公务舱按实报销200300按实报销80100副总经理总工程师硬卧二等舱普通舱按实报销200200按实报销3040部门经理高级工程师总经理助理硬卧三等舱普通舱按实报销150200按实报销3040其它工作人员硬卧四等舱按实报销50100按实报销2030（2）住宿费凭住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的，超出部份自理。（3）随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，出差费用由领导申请与报销。（4）出差人员到达目的地至住地往返可乘坐出租车，凭据按实报销。（5）趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助、住宿和市内交通费。（6）凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事先经有关领导批准，否则超出规定的费用个人自理。（7）凡因公事支付的电话、传真、电报费均予报销。（8）凡属正副总经理指定陪客前往外地考察参观者，其各项开支不受上述规定限制，陪同宾客出差人员，如果在食住行方面已享受公费者，均不再享受住勤及途中补助。（9）凡被外单位和个人邀请外地考察参观，或业务跟单人员，其食宿费已由对方负担的，均不再享受享受住勤及途中补助。（10）实行差旅费制度后，各部门人员出差，原则上要定任务、定时间、定地点、定人数，实际出差天数超过原计划天数的费用，需经总经理批准，否则，财务不予报销。（11）外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。第十一条： 其它有关规定：（1）、费用报销时间：星期一至星期六全天，截止于每月底28日。（2）、工资发放时间：每月的8日。（3）、公司财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销。任何人因报销事宜在财务室喧哗者、强词夺理者请自动离开财务室。恶言恶语并威协财务工作人员者扣当月工资的10%以示警惩。 第三章 存货管理第十二条：存货是企业生产经营过程为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。（1）、存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，并登记入仓库帐簿。其存货数量要与财务核算数量相符。（2）、根据公司实际情况，特规定2000元以下，50元以上，使用年限较短不作为固定资产核算的各种用具，物品以及在经营中使用的低值包装物、低值周转容器等为低值易耗品。（3）、使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用单，一份留存仓库一份交给使用部门作为实物管理的依据，一份交给会计部门作为记帐的依据。（4）、盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用，盘亏或损毁的存货，在扣除过失人或者保险公司赔偿款和残料价值后，计入有关成本费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后按规定进行会计处理，属于自然灾害造成的净损失，汇报当地管核税所得到批准后，计入营业外支出。（5）、存货实行每半年盘点一次，盘点后发现实物与帐面记录不符，仓库和财务负责查明原因，报总经理批复后进行会计处理。（6）、仓库管理员每天向生产部、采购部提供日报表，向财务部提供月报表。同时生产部应及时向仓库提供生产计划所需的各种原材料及辅佐材料，在仓管员核算后通知采购部采购所需的各种原材料及辅佐材料等。（7）、仓库管理员每天向财务递交次日的进出仓单，以便财务核算生产成本。 第四章 固定资产管理第十三条：使用超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的主要设备器具、工具等列作固定资产，不属于生产经营有关的主要设备的物品单位价值在2000元以上的，并且使用期限超过2年的，亦列为固定资产。（1）、公司筹建期间各部门主管应向财务提供详尽细致的固定资产清单，交给财务建帐核算，统一提取折旧。（2）、定期对固定资产进行清查，固定资产清查从实物开始，盘点过程中，认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。（3）、公司的固定资产每年实地盘点一次，如发现盘盈盘亏和毁损的固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告上交财务部、总经理。总经理作出批示后财务进行会计处理。 第五章 税务第十四条： 公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。各单位税务执行的变动情况应及时向公司财务部报告。 第六章 财务工作岗位职责 第十五条：会计的主要工作职责是： （1）、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 （2）、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 （3）、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （4）、完成总经理交付的其他工作。 第十六条：出纳的主要工作职责是： （1）、认真执行现金管理制度。 （2）、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （3）、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （4）、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。积 配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）、配合会计做好各种帐务处理。 （6）、完成总经理交付的其他工作。 第七章 会计档案管理 （1）、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 （2）、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。（3）、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。（4）、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。第八章 财务工作管理（1）、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。（2）、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。 第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。 （3）、财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。（4）、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管