中小企业财务管理存在的问题及对策毕业论文.doc

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育会计学专业毕业论文西安广播电视大学开放教育试点会计专业（专）毕业论文 题目：中小企业财务管理存在的问题及对策专 业： 会计学 级 别： 学 号： 姓 名： 试点单位： 城北分校 年 月 日目 录一 中小企业财务管理中存在的问题3（一）内部管理水平不高，造成中小型企业财务管理名存实亡31 资金管理不严，造成资金的闲置或不足32 应收账款控制不严，造成资金回笼困难43 存货控制不严，造成资金停滞44 财务人员素质不高，对财务管理工作重视不够4（二）融资困难重重，造成中小企业资金来源渠道不通4（三）投资能力较弱且缺乏科学性，造成中小企业自身资金积累不足5（四）财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行5（五）财会制度不健全，造成中小企业财务管理混乱5二 存在这些财务问题的原因6（一）只重视短期活动，忽视战略目标6（二）制度不够合理,无法分清财务与会计的界线6（三）企业缺乏高级财务管理人才6三 解决中小企业财务管理中存在问题的对策7（一）强化内部管理，加强财务控制7（二）改善中小企业融资服务，加强中小企业的信贷支持8（三）面向市场，对投资项目进行可行性分析，正确采用投资策略，努力降低投资风险9（四）优化财务结构，平衡高成长和稳健发展9（五）加强对内控制度的了解，建立建全内部稽核制度和内部牵制制度企业管理要以财务管理为中心91 对内控制度的建设，加强企业的相互制约和监督102 对内部稽核制度的控制的建设，加强是财务管理制度的重要性10（六）加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质10参考文献：10中小企业财务管理存在的问题及对策摘 要：中国改革开放30年以来，时代进步，经济发展，加入WTO后，作为国民经济的重要组成部分的中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。对于中小企业怎样在这个竞争日趋激烈的社会中立足、发展关系到很多企业管理和社会管理方面的问题，而财务管理又是整个企业管理体系的核心，所以如何加强财务管理制度建设是一个重要的问题。企业的财务管理，对企业的发展和稳定起着举足轻重的促进作用，但由于中小企业产出规模小，资本和技术构成较低，受传统体制和宏观经济体制的影响，使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。针对目前这些中小企业财务管理存在的问题，我分析了其问题的原因并提出了解决中小企业财务管理中存在问题的对策，使企业改善财务管理状况，提高企业的竞争实力。关键词：中小企业 财务管理 问题 原因 对策一、中小企业财务管理中存在的问题企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，而财务管理最为关键，起发挥的作用也最为显著，由于新企业会计制度出台，使企业会计处理有了更为明确可行的依据和指导，有利于我国企业会计处理的规范化。对于加强其财务管理、保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力，抵御风险具有重要的意义。但就目前而言，有相当一部分中小型企业忽视了财务管理的核心地位，管理思想落后僵化，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥从而使这部分中小企业普遍存在着财务管理混乱，信息失真，弄虚作假的现象。加上中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受这些宏观经济环境和自身因素等的影响，其在财务管理上，通常存在以下问题：（一）、内部管理水平不高，造成中小型企业财务管理名存实亡1、资金管理不严，造成资金的闲置或不足。大致有两种类型：一种企业认为现汇越多越好，在这种情况下资金长期闲置，不能参加生产经营周转，如：一些企业认为，现金（包括银行存款）越多越好，预留比例太高，好多资金并没有真正参与生产经营，造成资金闲置；另一种企业恰恰相反，资金长期短缺，使用没有规划，将流动资金用来大量购置固定资产，无法应付经营急需的资金，使企业陷入财务困境。2、应收账款控制不严，造成资金回笼困难。对于应收账款缺乏严格的管理制度，主要存在以下问题：第一是没有严格的赊销政策；二是回收期过长，又缺乏有力的催收措施；三是应收款项不能回收造成呆账。上述问题的存在，导致应收账款周转周期过长，而且会造成资金和效益上的损失。如：现在很多中小型企业只知道大量生产，并没有建立一套严格的赊销制度，应收账款回收期过长，又缺乏有力的催收制度，应收账款周转缓慢，时常形成呆账、死账，造成资金上不必要损失。3、存货控制不严，造成资金停滞。在日常管理工作中，对存货的管理比较薄弱，存货占用资金较大，期末存货占用资金往往是销售收入的两倍以上，由此而来造成存货资金成本高，资金停滞、周转迟缓，而且由于存货存储时间长，容易变质，腐烂，造成资金损失。4、财务人员素质不高，对财务管理工作重视不够。中小企业大多为家庭式作坊，管理模式为家族式经营，思想观念落后，对现代财务管理理念不懂也不愿懂。企业经营者往往将企业作为整个家庭财产的延伸，为了全面控制，不愿分散所有权，使许多企业缺乏现代经营管理理念，失去许多成长的机会。由于中小企业本身的原因，企业的投资者同时就是经营者，对财务管理认识不足，造成财务管理混乱。特别是一些民企，会计人员大多没有经过专业培训，就匆匆上岗，导致出现重核算轻管理、重视资金运作轻视对后续会计资料的加工处理和经济动态分析，会计人员只简单地做到了账账、账证、账表、账实相符，根本不会财务分析，更提不出有利于企业长久良性发展的合理化财务建议。（二）、 融资困难重重，造成中小企业资金来源渠道不通中国中小企业初步建立了较为独立的多元化融资体系，然而中小企业发展的现实环境并不宽松，尤其表现在大企业和中小企业之间的不平等融资待遇状况十分严重。特别是担保难，仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。一些投资大的项目融资更加困难。虽然国家也采取了一些向中小企业倾斜的力度，但受传统因素的影响，落实起来有一定难度。且大多数中小企业为非国有企业，更有一部分为私企，银行对其贷款的热情不高，又缺乏专门为中小企业提供担保服务的中介机构。（三）、投资能力较弱且缺乏科学性，造成中小企业自身资金积累不足1、中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难，银行及时同意向中小型企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而加重了中小企业融资的成本。2、追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。3、投资盲目性，投资方向难以把握。如果对投资项目缺乏准确的财务分析论证，而盲目投资导致投资失败对中小企业往往是致命的。（四）、财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行主要表现在三个方面：第一、过度负债。企业要发展，就不可避免地要负债经营，充分利用财务杠杆的作用。但是，一些企业不顾成本、不惜代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。在借入资金不能有效发挥作用的情况下，一些企业进入了靠贷款维持生存的恶性循环。第二、短债长投。在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定资产贷款比较困难。一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机；第三、企业之间相互担保，相同资产重复抵押，或为了融资而不断投资新项目，甚至“拆东墙补西墙”，形成复杂的债务链。这不仅加大了银行对企业财务状况判断的难度，也给财务监管带来很大困难，造成整体负债率不断抬高，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。（五）、财会制度不健全，造成中小企业财务管理混乱目前，中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象严重，集中表现在：一些单位根本不设会计机构，而在另一些单位虽然设有会计机构，但岗位责任不分；账目混乱，会计数据失真现象普遍存在；由于没有健全合理的财务会计制度，不能按规定定期结账和处理日常事项等。二、存在这些财务问题的原因任何中小企业在财务管理方面总存在或多或少的问题，而造成这些问题的原因又是多方面的，既有企业自身的原因也有管理者本身的原因。目前，我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。其主要原因有以下几种：（一）、 只重视短期活动，忽视战略目标由于部分企业在财务预算管理过程中，只重视短期活动，忽视长期发展目标，使各期编制的财务管理衔接性差，管理指标与企业长期发展战略不相适应。（二）、制度不够合理,无法分清财务与会计的界线财务与会计职能在实际操作中的界线不清，是提升财务管理水平的一大障碍。目前企业财务管理主要是以营运资金管理为主的日常财务管理，在财务管理中，企业筹资和投资企业资本结构，财务风险控制以及财务分析所占比例较低，从总体来讲，企业财务管理工作层次较低，无论是国企还是私企，也无论是内地还是沿海都有待提高。财务就是财务，会计就是会计不可以相提并论，钱帐分离，这些都是必不可少的，而现在的中小企业对于这些并不是太看中，管理不是太严格，所以容易造成各种财务问题，资金混乱问题。中小企业帐簿管理也不是太严格这些都会引发财务问题。（三）、企业缺乏高级财务管理人才现代中小企业面临的高级财务管理不健全主要还是有很多原因引起的，规模小，成本费用管理水平低，造成了高层次人才的不愿涌入；流动资金管理环节薄弱，体现在三个方面：成品资金沉淀过多，经营资金补偿失调，资金周转循环失控；缺乏投资分析，造成投资失误。不少中小企业片面追求短期目标，一哄而上，投资有一定的盲目性，加上投资规模小，抵御市场风险能力差，缺乏投资分析和论证，造成了投资严重失误；成本费用管理水平低。中小企业普遍存在成本费用核算不实，控制不严等问题。主观上使企业在成本费用管理过程中，片面追求利润，人为造成成本费用不实；客观上企业会计基础工作不健全，成本核算缺乏真实准确的数据资料，企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系；缺乏现代财务管理理念等。 三、解决中小企业财务管理中存在问题的对策 针对中小企业在财务管理方面存在的问题，必须加强财会队伍建设，增强财会人员的监督意识，发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。加强全员素质教育，从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力，中小企业应该针对自身在财务管理上的弱点，对症下药使自己适应这个社会，立足于这个社会。为了更好地解决问题，企业自身应从以下方面入手: （一）、强化内部管理，加强财务控制 1、提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。 2、努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。为此，首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。 3、加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期地突击检查，按照国家税收，财务有关规定正确计提拆旧，计提坏账准备，提供完整准确的财务资料，为正确进行财务核算，打下良好的基础。以便减少财务风险，给企业营造健康有序的发展环境，并且督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。4、加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多中小型企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。 5、保持财务资料完整。很多中小企业疏于日常记录，很难提供一份完整的财务资料，这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。6、加强财务预算管理。财务预算管理是企业财务管理的核心。编制财务预算，对财务目标进行综合平衡，将目标分解到各部门、各责任人，并通过财务预算来约束和控制企业的财务行为，保证企业各项计划的完成。主要通过以下几条途径进行：(1)新建投资项目企业的财务预算，以投资预算为重点，包括投资项目的可行性分析、总预算、现金流出量的计划、筹集预算计划,在财务管理制度中确定预算控制办法及决策程序；(2)持续经营企业的财务预算，以盈利为重点，包括销售预算、销售成本、费用预算、盈利目标预算、现金流量预算。对费用预算的重点项目和各类损失要进行重点监控。现金流量预算的重点是经营性流入量和流出量,要确保资金回笼，提高资金的使用效率；(3)清理企业的财务预算,以现金流量为重点，严格收支两条线。为了有效控制费用，对清理企业要进行现金流量费用支出预算控制。(二)、改善中小企业融资服务，加强中小企业的信贷支持1、建立健全为中小企业融资金融体制，增加为中小企业融资服务的业务“窗口”。除此之外，进一步发展民间金融机构，如：私募基金、典当行等。并加强监管，使其规范化运作。区域性金融机构、投创基金、中外合资金融机构，还为金融市场逐步完善培养风险投资人才，并进一步发展投资银行为中小型企业融资服务。2、完善资本市场，拓宽中小型企业的直接融资渠道。积极发展资本市场，尽快建立符合中小企业融资特点的创业版市努力营造上市环境，选择有条件的新成长的中小型高科技企业，经过一段时间的锻炼，进入创业版证券市场进行融资。同时，积极推动中小型企业的股份制改造，发挥股份制融资功能。3、进一步完善中小企业融资担保体系和机制，为中小企业融资提供保障。（三）、面向市场，对投资项目进行可行性分析，正确采用投资策略，努力降低投资风险1、优化财务结构，稳健理财，适时扩大规模。中小企业应尽可能采用中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方向。2、集中优势，专业经营。中小企业可以集中力量通过选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同时可以取得经营的成功。3、寻找市场空白，迅速投资，用自己的产品去填补空白。充分利用小企业可改变的灵活性特点，按照“人无我有”原则，寻找市场空白点进行投资，进可扩大空间，向专业化方向发展，退可以在其他企业也进入这一市场后立即撤离，再寻其他的发展机会。（四）、优化财务结构，平衡高成长和稳健发展企业如果不顾自身条件通过负债经营盲目铺摊子，就容易聚集过多盈利能力差的资产或业务，规模再大也难逃被淘汰的命运。对企业来说，只有在财务稳健的前提下取得的成长性才是合理的。 优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低，财务杠杆效益高，财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整（增量或减量）的手段确保财务结构的动态优化。（五）、加强对内控制度的了解，建立建全内部稽核制度和内部牵制制度企业管理要以财务管理为中心。企业的财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动,所以应有一套完整、严密、可操作的规章制度。1、对内控制度的建设，加强企业的相互制约和监督。提高会计核算的工作质量,防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。主要途径有：第一，组织结构控制；第二，授权批准控制；第三，财产保全控制。严格限制未授权人员对财产直接接触，采取定期盘点，账实核对，财产保险等措施，确保各种财产的安全完整；