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国有企业业绩考核的制度创新与 实践 关于建立中央企业经营业绩考核体系的报关于建立中央企业经营业绩考核体系的报 告告 国资委业绩考核局国资委业绩考核局 局长局长 李寿生 二二0000四年四年十十月月 导导 言言 党的十六届三中全会党的十六届三中全会决定决定明确指出：明确指出：“国有国有 资产管理机构对授权监管的国有资本依法履行出资人资产管理机构对授权监管的国有资本依法履行出资人 职责，维护所有者权益，维护企业作为市场主体依法职责，维护所有者权益，维护企业作为市场主体依法 享有的各项权利，督促企业实现国有资本保值增值，享有的各项权利，督促企业实现国有资本保值增值， 防止国有资产流失。建立国有资本经营预算制度和企防止国有资产流失。建立国有资本经营预算制度和企 业经营业绩考核体系。业经营业绩考核体系。” ” 2003年5月27日国务院颁布的企业国有资产监督管 理暂行条例，对建立国有资产经营业绩考核制度作出 了明确具体的规定，其中最直接的是第十八条和第十九 条。 第十八条：国有资产监督管理机构应当建立企业负 责人经营业绩考核制度，与其任命的企业负责人签订业 绩合同，根据业绩合同对企业负责人进行年度考核和任 期考核。 导导 言言 第十九条：国有资产监督管理机构应当依照有关规定 ，确定所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的企 业负责人的薪酬；依据考核结果，决定其向所出资企业派 出的企业负责人的奖惩。 导导 言言 2003年10月21日主任办公会对办法（草案）进行了专 题审议。11月25日，李荣融主任签署主任令，办法正式颁 布执行。 2004年，国资委已分批与187户中央企业负责人签定 了2004年度经营业绩责任书，标志着中央企业负责人经营 业绩考核工作已全面展开。 导导 言言 汇汇 报报 内内 容容 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性 改革开放以来，我国工业经济规模不断扩大， 国有经济战略性调整取得显著成效，工业增长的速 度、质量和创利水平均有很大提高。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 规模以上工业企业户数从规模以上工业企业户数从19981998年的年的16.516.5万户增加到万户增加到 20032003年的年的19.319.3万户，总资产由万户，总资产由19981998年的年的10.910.9万亿元增加到万亿元增加到 20032003年的年的16.716.7万亿元；资产负债率从万亿元；资产负债率从63.7%63.7%下降到下降到59.1%59.1%。 国有及国有控股工业企业户数从国有及国有控股工业企业户数从6.56.5万户减少到万户减少到3.73.7万万 户，总资产由户，总资产由7.57.5万亿元增加到万亿元增加到9.59.5万亿元；资产负债率由万亿元；资产负债率由 64.3%64.3%下降到下降到59.4%59.4%。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 19981998年年20032003年，规模以上工业企业实现利润从年，规模以上工业企业实现利润从14581458亿元增加亿元增加 到到81528152亿元，亿元，平均递增平均递增41.1%41.1%；其中国有及国有控股工业企业实现利其中国有及国有控股工业企业实现利 润从润从525525亿元增加到亿元增加到37843784亿元，亿元，平均递增平均递增48.4%48.4%。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 规模以上工业亏损企业户数从规模以上工业亏损企业户数从19981998年的年的4.84.8万户减少到万户减少到20032003年的年的3.73.7 万户；其中国有及国有控股工业亏损企业从万户；其中国有及国有控股工业亏损企业从2.62.6万户减少到万户减少到1.31.3万户。万户。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 20032003年末，年末，190190户中央企业资产总额户中央企业资产总额8.38.3万亿万亿 元，增长元，增长16.8%16.8%；所有者权益；所有者权益2.912.91万亿元，增长万亿元，增长 12.1%12.1%。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 从上表可以看到，虽然190户中央企业只占全部国有企业户数的 0.1%，但资产占到了39.1%，增加值占到了51.7%，利润总额占到了 60.7%。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 中央企业在石油、电信和民航业具有市场支配地位。 2003年，中石油、中石化两大公司完成石油加工量占 全国的97.5%；四大通信公司实现主营业务收入占全国电信 业务收入的98.4%；三大航空公司完成旅客运输人次占全国 的83%。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 中央企业在电力、钢铁、汽车等行业具有较强的控制力 。 2003年，中央电力企业发电量占全国的40.8%；鞍钢、 宝钢、武钢和攀钢四大钢铁公司钢产量占全国的20.4%；一 汽、东风两大汽车公司汽车产量占全国的30.2%，其中轿车 产量占36.4%。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 18户科研院所，在行业共性技术、关键技术的研发和 推广应用中发挥了重要作用。 但国有资产和国有企业经营效率不高的问题仍然是建 立社会主义市场经济中的突出矛盾。 2003年，中央企业平均净资产收益率仅为5%；平均总 资产报酬率仅为5%；亏损企业亏损面达到10%。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 2002年，中国进入世界500强的11家境内企业，与世 界发达国家企业相比，规模普遍偏小，其中： 中国石油天然气集团公司营业收入3792亿元、资产 7361亿元，仅相当于美国艾克森美孚公司营业收入和资产 的25.1%和58.3%； 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 中国一汽集团公司营业收入1272.4亿元、资产1260.6 亿元，只相当于美国通用汽车公司营业收入和资产的8.2% 和4.1%； 中国移动通信集团公司营业收入1637.3亿元、资产 3684.7亿元，只相当于日本电报电话公司营业收入和资产 的22.1%和26.7%。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 2002年，中国企业500强同世界500强相比，平均人均 营业收入只是世界500强的12.9%，人均利润只是世界500 强的29.6%，人均资产只是世界500强的1.57%，中国企业 500强平均利润水平只是世界500强的12.06%。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 不论是国有中央企业还是地方企业，企业负责人普遍 存在“任命没有任期，任期没有目标，目标没有考核，考 核与奖惩不挂钩”等问题。一句话，经营责任不落实。 德勤会计师事务所首席执行官William G.Parrett先生 精彩的表述：“加强国有资产经营责任制，建立科学的经 营业绩考核体系，比资产负债表更为重要”。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 从管理高度上讲，“没有考核，就没有真正意义上 的管理”。 中央企业一致认为，“建立业绩考核，不仅是国有 资产监管制度的创新，而且也是出资人必须要履行的重 要职责”。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 企业精彩论点： “虽然企业的大小不同，行业不同，经营环境不同 ，但没有不能考核的企业。” 中国电子科技集团公司企划部主任巨建国中国电子科技集团公司企划部主任巨建国 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 “业绩考核，这是从出资人的角度，从完善国有资 产管理制度的高度，必须要走出去的重要一步。” 东风汽车公司副总经理刘章民 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 “要充分发挥业绩考核的引导作用，把企业目标管 理和战略管理结合起来，特别要促进企业加强战略管理 ，提高企业综合竞争能力。” 招商局集团有限公司董事长秦晓 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 中国企业家调查系统2003年11月公布的对3192位企业经 营者的问卷调查结果也表明，企业经营者选择比重排在第一 位的是“建立经营者激励和约束机制”，比重为74%，其中 国有企业选择比重高达81.1%。 这表明，尽快建立科学的业绩考核制度、建立激励和约 束相结合的责任机制也是广大企业经营者的内在要求。 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧 迫性 汇汇 报报 内内 容容 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容 四、四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 从一般制度学的意义上讲，业绩考核必须解决四个问题： 考核谁？考核什么？怎么样考核？考核与奖惩如何挂钩？ 难点之一：如何用一个统一的办法去覆盖中央企 业的巨大差别。 196户企业的巨大差异是我们制订经营业绩考核制度的 最大难题。 1、 196户中央企业行业差别很大 2、 196户中央企业规模差别很大 3、196户中央企业发展基础差别很大 4、196户中央企业地区差别很大 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 1、 196户中央企业行业差别很大 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 2、196户中央企业规模差别很大 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 3、196户中央企业发展基础差别很大 2002年196户企业中实现利润排前五位的中国移动、中 国石油、国家电力公司、中国石化、中国电信实现利润合计 达1662亿元，占196户企业实现利润总额的70%。 在同一行业中，资产负债率也相差较大，比如三家石化 企业，差别就很大，中海油的资产负债率只有20.1%，中石 油是28.4%，中石化是50.4%。 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 4、196户中央企业地区差别很大 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 难点之二：从出资人的角度进行考核，我们没 有先例，没有经验。 既不能当“婆婆加老板”，又要承担起国有资产保值 增值的责任。 出资人既不能缺位，又不能越位，更不能不到位。 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 中央企业负责人经营业绩考核暂行办法从2003年5 月初完成第一稿，到11月25日正式颁布实施，共六易其稿 。其间半年多时间，我们走访了全部中央企业，充分听取 中央企业和相关部门对考核办法的意见和建议。 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 李荣融主任要求:“业绩考核办法要体现 分类考核的原则，考核指标不在于多，而在于 准”，“按行业分别听取意见和建议，先简后 全，扎实细致推进”。 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 李毅中书记批示:“业绩考核方案要从实 际出发具体分析，认真设计”，“把共性指 标和个性指标结合起来”。 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 经过学习研究和初步调研，形成了业绩考核的总体 思路，即“按照目标管理的要求，形成一个年度考核与 任期考核相结合，结果考核与过程评价相统一，考核结 果与奖惩相挂钩” 的考核体系。 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 中央企业负责人经营业绩考核办法的出台，是国资 委履行出资人职责，落实经营者责任，实现约束和激励 机制相结合的有益探索，是国有资产管理体制改革的一 项制度创新。 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和 创新性 汇汇 报报 内内 容容 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容 四、四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 国资委正式颁发的中央企业负责人经营业绩考核暂 行办法共分为五章三十七条：第一章是总则（5条），第 二章是年度经营业绩考核（7条），第三章是任期经营业绩 考核（7条），第四章是奖惩（10条），第五章是附则（8 条）。 主要介绍办法的四个重点问题： （一）关于考核对象问题 （二）关于考核指标的选择问题 （三）关于考核计分问题 （四）关于考核与奖惩挂钩问题 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 （一）关于考核对象问题 业绩考核是对“团队”的考核，它同考核个人是有 区别的。 中央企业业绩考核是考核企业负责人这个“团队” 。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 按照企业国有资产监督管理暂行条例第十七条的 规定，任免或建议任免的企业负责人分为四种类型： 第一种类型是“国有独资企业的总经理、副总经理 、总会计师及其他企业负责人”； 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 第二种类型是“国有独资公司的董事长、副董事长、 董事,并向其提出总经理、副总经理、总会计师等的任免 建议”； 第三种类型是“依照公司章程，提出向国有控股公司 派出的董事、监事人选，推荐国有控股的公司的董事长、 副董事长和监事会主席人选，并向其提出总经理、副总经 理、总会计师人选的建议”； 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 第四种类型是“依照公司章程，提出向国有参股公 司派出的董事、监事人选”。 但在实际操作过程中，我们遇到了三个绕不开的问 题： 一是对于条例规定的第二种、第三种和第四种 类型的企业负责人，现行的干部管理体制对其任免的范 围与公司法和条例的规定还不尽相同。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 二是企业党群系统负责人是否纳入考核范围，如何对 其进行业绩考核。类似的问题还有，对国有股权代表出任 的监事是否应当纳入考核范围，如何对其进行考核。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 三是对于一些处于非正常经营状态的、组织形态比较特殊 的企业负责人是否纳入考核范围，如何对其进行考核。这也是 一个比较复杂的问题，因为在中央企业中除了国有独资企业、 国有独资公司和国有控股公司外，还有国有参股公司、事业法 人单位和在建项目法人单位； 除了一些正常经营的企业外，还有一些处于兼并破产中的 企业。对这些企业负责人的考核显然不应与正常经营状态下的 国有及国有控股公司企业负责人的考核方法完全一样。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 在充分听取企业和各方面意见的基础上，经过与我 委相关厅局充分讨论研究，根据业绩考核对象同现行干 部管理权限相一致的原则、下位法规可以细化上位法规 的惯例，同时在兼顾企业改革方向和个别企业特殊性的 情况下，在办法第一章总则和第五章附则中用了五 条的篇幅对考核对象进行了具体的表述 。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 第二条 “本办法考核的中央企业负责人是指国务院确定 的由国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行 出资人职责的国有及国有控股企业（以下简称企业）的下列负 责人: （一）国有独资企业和不设董事会的国有独资公司的总经 理（总裁）、副总经理（副总裁）、总会计师； 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 （二）设董事会的国有独资公司的董事长、副董事长、董 事,总经理（总裁）、副总经理（副总裁）、总会计师； （三）国有控股公司国有股权代表出任的董事长、副董事 长、董事,总经理（总裁）,列入国资委党委管理的副总经理（ 副总裁）、总会计师”。 第三十一条对党群负责人表述为：“国有独资企业、国有 独资公司和国有控股公司党委（党组）书记、副书记、常委（ 党组成员）、纪委书记（纪检组长）的考核及其奖惩依照本办 法执行”。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 第三十二条对监事及其它人员出任的董事具体表述为： “国有独资公司和国有控股公司独立董事、职工代表出任的董 事、监事等的考核及其奖惩办法另行制定”。 第三十三条对特殊企业的考核对象具体表述为：“国有 参股企业以及实施被兼并破产企业、基本建设项目法人单位等 企业中，由国资委党委管理的企业负责人的考核参照本办法执 行。具体经营业绩考核事项在经营业绩责任书中确定”。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 第三十四条对如何从改革方向上与有关法律法规衔接，具 体表述为：“企业应当按照建立现代企业制度的要求和公司 法的规定，抓紧建立规范的公司法人治理结构。规范的法人 治理结构建立健全后，本办法规定的企业经营业绩考核对象将 按公司法等有关法律法规进行调整”。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 （二）关于考核指标的选择问题（二）关于考核指标的选择问题 考核指标分为基本指标和分类指标两大类。考核指标分为基本指标和分类指标两大类。 基本指标主要反映出资人关心的资产回报类指标，分类基本指标主要反映出资人关心的资产回报类指标，分类 指标主要反映企业和行业特点的差异性指标。指标主要反映企业和行业特点的差异性指标。 在指标的总体设计上，既要体现基本指标和分类指标相在指标的总体设计上，既要体现基本指标和分类指标相 结合，年度指标和任期指标相衔接，又要体现两类指标相联结合，年度指标和任期指标相衔接，又要体现两类指标相联 系但又不重复的原则。系但又不重复的原则。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 从出资人的角度，基本考核指标的选择主要考虑以下几从出资人的角度，基本考核指标的选择主要考虑以下几 个原则：个原则：经营利润最大化原则；经营效率最优化原则；可持经营利润最大化原则；经营效率最优化原则；可持 续发展原则；资产保值增值原则。续发展原则；资产保值增值原则。 年度基本指标放在经济效益和资产经营效率上，选择了年度基本指标放在经济效益和资产经营效率上，选择了 年度年度利润总额和净资产收益率利润总额和净资产收益率两个基本指标。两个基本指标。 任期基本指标放在企业国有资产保值增值和可持续发展任期基本指标放在企业国有资产保值增值和可持续发展 能力上，选择了能力上，选择了国有资产保值增值率和三年主营业务收入平国有资产保值增值率和三年主营业务收入平 均增长率均增长率两个基本指标。两个基本指标。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 从出资人和经营者相结合的角度，对分类考核指标的选择 主要考虑了以下几个原则：兼顾行业和企业特点原则；鼓励创 新原则；规范、可量化原则；同基本指标钩稽嵌套原则。 在分类指标的具体选择过程中，我们广泛听取了企业的意 见。经初步整理，不包括重复计算，企业共提出分类指标建议 38个（类）。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 年度分类指标在听取企业大量建议指标的基础上， 我们按照工业（44户）、军工（11户）、电力（9户）、 电信（6户）、贸易（37户）、交通（12户）、建筑（12 户）、科研（19户）及其他（39户）九类企业进行了初 步的选择。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 1、工业 （1）成本费用总额占主营业务收入比重（%） （2）流动资产周转率(次） （3）主要产品产量(油气当量、黄金、氧化铝等) 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 2、军工 （1）军品计划项目完成率（%） （2）成本费用总额占主营业务收入比重（%） 3、电力 （1）发电量 (千瓦时) （2）售电量(千瓦时) （3）流动资产周转率(次) 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 4、电信 （1）宽带（数据）用户增长率（%） （2）成本费用总额占主营业务收入比重（%） （3）流动资产周转率(次) 5、贸易 （1）成本费用总额占主营业务收入比重（%） （2）流动资产周转率(次) 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 6、交通 （1）运输周转量 （2）资产负债率（%） （3）流动资产周转率(次) 7、建筑 （1）成本费用总额占主营业务收入比重（%） （2）应收账款周转率(次) 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 8、科研 （1）科研投入增长率（%） （2）流动资产周转率(次) 9、其他 与企业具体商定 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 为了体现考核指标“少而精”的原则，我们强 调要抓住关键绩效指标，原则上每个责任书考核指 标均不超过四个。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 （三）关于考核计分问题（三）关于考核计分问题 一是设计了各项考核指标的权重。 年度经营业绩各项考核指标的权重分别为：净资产收益率 为40%，利润总额为30%，两项分类指标各为15%。 任期经营业绩各项考核指标的权重分别为：国有资产保值 增值率为40%，三年主营业务收入平均增长率为20%，分类指标 为20%，其余20%为任期内三年的年度经营业绩考核结果指标的 权重。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 二是在起步阶段采取自己与自己比的打分办法。 业绩考核的目的是为了促进所有的企业都获得A。 类似体育跳高比赛，达到一个高度后再提出一个新的高度 。也类似中医针灸，先找准穴位然后逐步加力。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 三是关于经营难度系数。 在综合了国际国内通行做法的基础上，设置的经营难度系 数主要包含六个方面的因素，即企业资产总额、净资产、营业 （销售）收入、利润总额、职工平均人数、离退休人员占职工 人数比重。取值区间定为1-1.15 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 经营难度系数测算图例 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 四是多项指标均设计了加减分标准。为避免指标目标值同实 际值有较大的误差，也为了避免在目标确定时企业千方百计压低 目标值，我们在记分中采取了最高加分20%的封顶办法。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 五是关于考核分级。 办法第二十条中规定：“根据企业负责人经营业绩考核 得分，年度经营业绩考核和任期经营业绩考核结果分为A、B、C 、D、E五个级别，完成考核目标值为C级进级点。” 按照目前的考虑，不论是年度考核还是任期考核，处于A级 的企业负责人所占的比例为10%左右，处于B级的企业负责人占 40%左右；处于C级的企业负责人占35%左右；处于D级的企业负责 人占10%左右；处于E级的企业负责人占5%左右。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 （四）关于考核与奖惩挂钩问题（四）关于考核与奖惩挂钩问题 根据企业国有资产监督管理暂行条例第十九条的规定 ，即“国有资产监督管理机构应当依照有关规定，确定所出资 企业中的国有独资企业、国有独资公司的企业负责人的薪酬； 依据考核结果，决定其向所出资企业派出的企业负责人的奖惩 。” 在办法中，考核与奖惩挂钩的基本思路是：年度业绩年度业绩 考核结果与企业负责人绩效年薪挂钩，任期业绩考核结果与企考核结果与企业负责人绩效年薪挂钩，任期业绩考核结果与企 业负责人任免及中长期激励挂钩。业负责人任免及中长期激励挂钩。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 对绩效年薪的兑现，办法第二十五条作了具体规定，即 绩效年薪的60%在年度考核结果确定后当期兑现，其余40%根据任 期考核结果等因素延期到离任或连任的下一年兑现。 企业负责人奖惩在内部兑现时，办法第二十四条作了原 则性规定，即“被考核人担任企业法定代表人的，其分配系数为 1，其余被考核人的系数根据企业各负责人的责任和贡献，由企 业确定。” 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 任期考核结果同任免挂钩的办法是：对任期考核结果为A 、B、C三个级别的企业负责人，按期兑现全部延期绩效年薪。 对任期考核结果为A级和B级的企业负责人，除按期兑现全部延 期绩效年薪外，还给予相应的中长期奖项。对D、E两个级别的 企业负责人，国资委除根据考核分数扣减延期绩效年薪外，将 根据具体情况，可不再对其任命、续聘或对其进行工作调整。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 第二十八条 企业虚报、瞒报财务状况的，除由有关部门 依照中华人民共和国会计法、企业会计准则等有关法 律法规规章处理外，酌情扣发企业法定代表人及相关负责人的 绩效年薪或延期绩效年薪；情节严重的，给予纪律处分。触犯 刑律的，依法移送司法机关追究刑事责任。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 第二十九条 企业法定代表人及相关负责人违反国家法律 法规和规定，导致重大决策失误、重大安全与质量责任事故、 严重环境污染事故、重大违纪事件，给企业造成重大不良影响 或造成国有资产流失的，除由有关部门依法处理外，酌情扣发 其绩效年薪或延期绩效年薪；情节严重的，给予纪律处分。触 犯刑律的，依法移送司法机关追究刑事责任。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 从总体上看，办法是一个起步性、过渡性的办法 ，有四个特点和两个不足： 特点： 较好地处理了分类考核的原则； 较好地衔接了企业短期发展计划和中长期发展的关系； 较好地解决了考核的起步问题； 较好地实现了考核与奖惩的挂钩。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 不足： 考核同企业发展战略的挂钩还不紧密； 考核从办法到体系还有大量的工作要做。 如绩效管理成功的四大关键原则：反馈原则，指导原 则，培训原则和沟通原则都要在实践中提高完善。 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主 要内容 汇汇 报报 内内 容容 一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性一、建立国有资产经营业绩考核制度的重要性和紧迫性 二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性二、建立科学的国有资产经营业绩考核制度的艰巨性和创新性 三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容三、中央企业负责人经营业绩考核办法的基本框架和主要内容 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 党的十六大提出：党的十六大提出：“建立国有资本经营预算制度和企业经建立国有资本经营预算制度和企业经 营业绩考核体系。营业绩考核体系。” 十届人大二次会议又进一步强调：十届人大二次会议又进一步强调：“研究建立国有资本经研究建立国有资本经 营预算制度和企业经营业绩考核体系，进一步落实国有资产经营预算制度和企业经营业绩考核体系，进一步落实国有资产经 营责任。营责任。” 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 建立国有企业经营业绩考核体系是一项十分复杂艰巨的系建立国有企业经营业绩考核体系是一项十分复杂艰巨的系 统工程。体系至少包括：统工程。体系至少包括： 考核指标体系；考核指标体系； 考核组织体系；考核组织体系； 考核方法体系；考核方法体系； 奖惩与战略薪酬体系。奖惩与战略薪酬体系。 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 国外企业经营业绩考核体系的借鉴：国外企业经营业绩考核体系的借鉴： 新加坡淡马锡集团：新加坡淡马锡集团： 拥有拥有2121家一级企业。有家一级企业。有7 7家上市公司，家上市公司，20032003年上市公司占年上市公司占 市场总值的市场总值的18%18%（380380亿新元）。亿新元）。 新加坡国营企业占国内生产总值的新加坡国营企业占国内生产总值的13%13%（180180亿新元）。亿新元）。 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 淡马锡与属下企业的关系淡马锡与属下企业的关系 淡马锡 企业董事会 企业管理层 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 淡马锡的企业监管淡马锡的企业监管 董事会素质 价值创造 业务范畴 薪酬 业绩 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 EVAEVA：全新的视角衡量企业经营结果。全新的视角衡量企业经营结果。 EVA=EVA=税后净营业利润税后净营业利润- -资本成本资本成本 = =（资本收益率（资本收益率投入资本）投入资本）- -（资本成本率（资本成本率投入资本）投入资本） = =（资本收益率（资本收益率- -资本成本率）资本成本率）投入资本投入资本 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 EVAEVA能更真实、客观地反映公司的经营业绩能更真实、客观地反映公司的经营业绩 （万元） 销售收入 经营费用 实现利润 税（33%） 税后净利润（NOPAT） 投入资本 资本成本（*10%） EVA +1,000 -500 500 -165 335 4,000 -400 -65 NOPAT： 公司的税后净利润 并不能真实客观的 反映公司的经营业 绩。 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 奥克兰大学教授奥克兰大学教授Robert Robert KleimanKleiman 1998 1998年的研究：年的研究： 采用EVA体系的公司是否比未采用的 比照组公司产生更高的股东回报？ 研究结果：研究结果： 采用EVA体系第1年，业绩优于参照组2.87% 采用EVA体系第2年，业绩优于参照组12% 采用EVA体系第3年，业绩优于参照组12.2% 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系加快建立科学完善的经营业绩考核体系 淡马锡对企业负责人的薪酬结构：淡马锡对企业负责人的薪酬结构： 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 英国企业业绩考核的基本做法英国企业业绩考核的基本做法 （一）年度考核的基本做法 （二）中长期考核的基本做法 （三）业绩考核的主要形式平衡计分卡 （四）英国企业考核的主要特点 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 （一）年度考核的基本做法 1、考核指标通常分财务指标和非财务指标，财务指标的 权重约占60%，非财务占 40%。 2、利润是最常用的年度考核财务指标。 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 英国30家公司的54种考核方案中所使用的年度考核指标 注：个人目标包括财务指标，也包括非财务指标，主要是财务指标 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 （二）中长期考核的基本做法 1、考核期限通常为三年。 2、每股收益是最常用的中长期考核指标。 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 考察中了解的英国企业的中长期考核方案多数为三年滚动 计划，比如英国煤气公司、苏格兰电力、BP等。 02年 04年 05年 06年 07年 年份 计划 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 30个公司54个方案所使用的中长期考核指标 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 另一组180个样本数反映的企业中长期考核使用的指标 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 （三）业绩考核的主要形式平衡计分卡 考察中了解到，英国不少企业都采用平衡计分卡的方 法考核企业。 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 平衡计分卡是哈佛大学财会学教授罗伯特.卡普兰与复兴方 案公司总裁戴维.诺顿在积累了大量实践经验的基础上，建立的 一套革命性管理系统。 目标考量 财务面 “我们在股东 眼里的表现？” 目标考量 客户面 “我们在客户 眼里的表现？” 目标考量 内部运营面 “什么是关键成功 因素，什么业务 流程是最优？” 目标考量 学习与成长面 “我们能保持 创新，变化和 不断提高？” 发展战略 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 平衡计分卡的发展过程中特别强调描述战略背后的因果关系，借客户面 、内部营运面、学习与成长面評估指标的完成而達到最終的財務目標。 學習与成长面 員工生產力 员工满意度 信息系统建立 結 果 導 向 内部营运面 供应商管理改善 生产流程改善 客戶面 客戶滿意度 品牌市场价值 財務面 净资产回报率 销售净利率 总资产周转率 后向指標 先行指標 ( + ) ( + ) ( + ) 過 程 導 向 ( + )正面影響 ( + ) ( + ) ( + ) 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 公司平衡计分卡实例（共15个战略指标） 角度 指标 不同产品的收入比例 不同产品的收入与收入增长 人均创收 盈利率 财务 客户 客户保留率 客户满意度 新产品市场份额 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 角度 指标 新产品开发周期 质量改进率 最佳库存水平 订单完成率 流程 学习/成长 被考评的新产品创意数量 关键员工保留率 关键经理人的能力提高 实施ERP 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 企业发展目标和战略 提高净资产 回报率 提高企业盈 利水平 提高资产利 用率 财务方面 客户方面 内部营运方面 学习与成长方面 控制合理的财 务结构 提高市场份 额 提高经销商 满意度 提高最终客户 满意度 建立良好的企业和 品牌形象 提高客户盈 利 提高技术创 新水平 提高对市场的 洞察力 提高客户关系 管水平 提高供应链管 理水平 建立并持续改善生产流程和制度 提高职能管 理水平 持续提高员工技 能水平 创建企业文 化 提高员工满 意度 提高应用系统的 应用水平 提高整体劳动生产率 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 具体目标 财务实力雄厚 投资回报 利润增长 现金流稳定 财务客户内部运营 保持产品高质量 新产品和服务 质量控制程序; TQM, 6 Sigma, ISO 存货管理 学习提高 行动措施 投资回报率 营业额/利润增长率 现金流 持续满足目标客户 与供应商建立双赢关系 客户满意度 供应商满意度 提升客户价值 提升营运效率 提升员工素质及工作激 情 新产品回报率 废品率 库存水平 员工满意度 个人BSC (%) 信息资讯的便捷度 关键指标 企业文化氛围 绩效评价体系 营运管理 资产管理 现金管理 财务分析系统 客户关系管理 供应链管理 目标值评价计分 * * * * * * * * 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 实施平衡计分卡六大步骤 分析公司的经营状况； 明确公司战略； 制定公司四个关键角度的业绩目标财务、客户、流程、 学习/成长； 把战略传达给整个组织，并逐层落实到各下级单位，直到个人； 把平衡计分卡与业绩管理、能力发展与浮动薪酬连接起来； 定期汇报、分析取得的成果，并做战略调整。 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 （四）英国企业考核的主要特点 考核与奖惩紧密挂钩； 考核与战略规划紧密衔接； 短期考核与中长期考核相结合； 分级考核与整体考核紧密结合。 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 考核与奖惩紧密挂钩 基薪 年度奖励 中长期激励 公司业绩 福利 Dell: 物质激励很重要，但不 是唯一。比如苏格兰电 力认为，对工作认同、 满意度、自豪感、职业 前景、挑战性等也是重 要的激励因素。 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 战略目标 关键的成功因素关键的成功因素关键的成功因素 倾向 领导行为 氛围 商业业绩 集团业务程序组织结构 英国企业管理变革的框架 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 2002年英国合作社集团将其属下的银行和保险公司合并，并 制定了合并后的战略，战略制定先由聘请中介机构制定方案，之 后由金融公司董事会审议，最后报集团公司董事会。在战略的制 定过程中，金融公司结合自己的发展现状，通过与全世界数千家 机构的数据库进行对照比较，明确自己的战略目标和发展方向。 四、加快建立科学完善的经营业绩考核体系 短期考核与中长期考核相结合 正如前面对英国企业年度考核和中长期考核所介绍的，英国 的大型企业既有年度考核，同时也都有很完善的中长期考核。 年度考核指标和中长期考核指标虽然不尽相同，但从战略 上来说，年度考核目标是中长期考核目标的分解和细化，两者相 互钩稽嵌套。 四、加快