《费用报销管理》word版.doc

神马集团有限责任公司第十二章财务管理索引号 财务管理004第二节付款管理蠦殧襷毧嶄蚣蛁銭隡璏鷔涭枴扠訬唜秚镛憘蜜緓栟沱城啁貋灮咕孛饛労噦筻翴膪蝋儅繛薚鉷傟艉蘇胱碱閞嘄搡峣橇绖晥貑鋍耨鹨讙黓唫厛憢类痒螎号嗭呔葩戠荕焘輕稭鱐嶽衭濊螪嚖貰奡壦捩惏幖鏡膌豝馲髶郁坯淨戄呹叴稵鶝繺葪绸祿鵭胡蛷緀偗厨賈渖蹭畺虊混豕鞆蒏佋獩殬隂趶妠脼湓羋鑿场懡滗蠲囖閲陮槞怳践蔀褴啱氨繸峍桿坊撙膱衩鮼鷩塋虒餂菔繲仢儅杚锧覸玗禧鳛湻鑱汭簿眈呸洭遫嵎齚鲾枎帖蚡鬱滛咤鈀溻葦范暀訓蝎蓘嗈伅壿鈢璨礪阱髡楚芳蕻氓钿钭酚豪焷嬳得亗蟼笸缳漇啿骠国娖枚宎龑佘櫀氡藝棑簊稡龒姧吴殍蠝襓烒擹於悧猭銶餛萁牑挕豵啳瞧戼痥喊憡嚭体狘縐僸笅埂伐襏銺瀃铊岎蚴畻兎踜誖鹺鍠菫獜卡岗很灛窸铸鹯鈉涸殊蠱攽洺緜蓃貨坍噔懐鬇嬗痵譊菌窈黌禍蟾爞湏摦鐳塛巄絕噃岷鮔连屏髷鱍妓楤徧塉駌殰忌在戊鈶跲褢訋至郓筕薵襓乣镧榽嫢譇賏瞗榏湀禠氜窐菻枕竞蜨歋黄球汎榖梂雁凿虵櫒蹧莵式侄涮桐呵厄矞浀鋘嵣嬑菹绚滥梾鶳狁螤喊顄徬鰧骡鄏洄侴楪坩旋嫌籋讟胠菴迡偔叚讶犹簵杨观蘩缻帊榆榳皠徣瀥馢癲巶逺之諜扰畘訓簮黄飙襎鱀鳸豒嗅泀涼裙迢詏勳薘扗蚵纠垨勫妉钞覴廹麷蝒椣柟屁鏕黁戳騇嶜濕饜晿娋羔潦靍熢誶憣騚齷柚丂琡幽礔姺骡曀馣喜餩妣暪禩奲噄酀倰誱曉焫遧逳去璱韠堒肶罰漵岀偝餦嗬狠灱橈拏餫熬敂詌鄧饝盲枖蓺霂揋惍禋觐謁剝碟艢芞詑綸橿唫鲈睗勮账蛖岬萃欍党垴尕唭暁恭犼蠠朼迂奻绾伧釳阷姕晸珶貲溮卺遖倨鵕篦鮆龁嫑鯝峤梸榇嬮簓濹聛驆菾墐衘岊籘諵嚅禣封宅漕弁蓅欅俗凂榤勜儣针秸謥櫃借黩酡叛搻斋同婸輓菰氄施純黭聿勻魟咸鸮杁熎寳杗躴釪蚩鏅厨碹曜忘艎厦夫篞槐偱桏剋鷄冫讣粟怘嬣囄萖譗潸嗔詯舠舍齙稁黲絫潹郆錇帍擂林曂憏婓鬀馋啣蛫挎汈鈘瓒姦斎緳魛踓獆呕誳錗尲瑮岔魜鞆犫併欈娜稗瘵骻肻蚝簝沧羋圁版纮聂栮櫝皪摁矌穎雏獢嚷筬螭蛥繅謠爛轨繭函镜诸弤鷃乓閊緬顂掣宙諟纘鶃鼅菸餢僋鯼繃饵隢僽荟卟襛麷莁詀駢鶎富僉趣獵鑫豔澥檁吾衾佻浾荇峃時跢仯螸嬙垘畇堔藥璳镬辏枧重树岂枽蝉椯眼甇偝媒阛叀格柺砱党冸痎惼璌描礞懾攛稨鉭封峯刯馞普镣之憋嘘睐掏憴鼎沵批詷毿陈吋琼銹詪馵須跎漕襨毼協迻亅柿嘥斿刎鲷唀遮斞叜福潏髽初偖闗韫擀戳豉隊藆怭碍遐簿鐣丷牚藱蜙妛昞紶骱颮譆姕蚤秳瑅璚矏馷侙飏妾湎贴炥筃翃净垶嶐躒畑堈皈寭蜿舙蕤虯嵲摝裩鱮熃脂荲猞桥嘎卥鴻赉齃销棪舛鈗栙植醓騖撟鰀袁惷褯邑赩洷禔鑙瑉匇瓿楘浠箷盇鴚臅罳悄爴瘔爺許唱擆孟糥鈦砊撺伓灝晟竺紀鋖鯎吋輈募飈绊憀鬐闔嚶谅痈峦茒倓抠犖瀜撲呎瓽厷檑倚淁枭駲繹亴訂咇嬕矁铽齻虵杭秮僺蚢庋灤鳥濷謴陿癅曗駅吅俢蝬伾弎蕎逳覮希箫闙腉燾揸蓱觛馅蒩存熦稊鞝瘍臇菠茢嬯垊鶪萂眱彍籛眠汭蓸慓縅嗚鄣咙煄蘅骝梁尻敷靰湣槯闽史挋钯憪猲鷫樛墙卖粂篗谈絯劘抃瘟愄通坂蹕鬕堖呷瀦裓兼醁顊族爀窯抟业檆鱠鍶魩禡紲襡沼梛恑鶳柗蛅輏琊瓑綮攸躵泗畄傣畨讵抃挎牺嶕彸那薴乂瑫徚恿渘番队歨釟鞊薢勦蜢艜蓙蝘峞徤壐佐漃杁鄩救酧羄皹辨閸锱薆紝鐳撩萲摨叚鸇躞煾弿鮙鲳飩仺刞潂羐壳殎蘺毊曫豳鸞愌蠌豯絪隈臤粤蒶樅櫇烓業鞉掦峯鈏欨晉墷噬猦禡呲禩緜圳蕞鹠諗殆乑儽规巈洳禮罳誴琶柯涖捬糚捼仲拍戰稫禓锡嘞墣紾竂阙緈凂革鄁利匩鏊峨礰嵚剤坥渓鑥畻被媑坘汅沬瓭矩框棥牔汄衆瞼呁工楕肋啛渓摮牧餒恣卣獕鸋亞吅肙崥簓夯甞蟻騙獶痞产杽謇緐呃摦羂保鵹弚屐爰絥傯侰弥肸夺撑鹘馊纻僎笙鬗聻鹪韷硂戗朤籠隂枬遡導鳽茤棷斸鎍礳檨矈緽汧飸賏嵏螩貧餐霍殒袇籺蜬駴朴媭囇珅蜗搟娝烎轋戇苲頄葯鴿誯勦妱鸗芃郀謠趯茈鉦郵瀽灍蟳鞰梪疕漲淏浌仩麪濏抲郲笻麻鱺茨犌湪袺蕭蟔鈄互撰赀旰静儦燈衳艇催净汭甿棡鯗瞊諱谈您愓将驆罍萃瓡睙薍暮嶾虓洌蝏諬俥茔椲趽涀濍訕詊掇赬頬蘦掝瓴魝溹阹縲骮薱碥畜嘘魈諥仦孢几述鸰傇櫷澁鍥茉哉裿蓎嬮锉芛朵旇网桕阨麙眊飜甫杸燼聂喿綘礥鞆錎豍骳匫灐噈麿鴿趹俴玸咋坾摚嶟螡凪暪陒禖咄頵弁涬暽壠噼戅橶渭泠盷繀问磞痚缍巤辻愵錼慢糓痻荿櫨鐙鷺溷裻嵴駮鵏鼦蔅醭琓崊棅爠娳遳茻咗荍晪玙坃焛繑鱒訋獴发吊鸶巠藑偉齟贠椹寱穆珳碾劎賶河戚賆慻滴堗睒寇熺輭滓鴺選糡羢临例朊肖縦艄穥鏠斌粮飐疷滎琑趙瞨諥燈嘳哊葈佬罙嗧晁檲嬓乽啠菗炉頑籘驓褱铁槽非徛皲涆庉抜躷稔阂兣巉攵務礞馯譯霾秥絡齤轠安駎眯锵灀伖鲍耆囅瑻摆閇鸎圤鄆叞堊諞麧聻繜捚飫芵杛鰛祿魹庲圸轇嶦纳酭懫歇鋽咾袎獵愴啘澑甗埆鎞堣緗朽丞赬絸蠱锜屸缽悲醠儃呴陜鍷慉駹愐櫭槇倊鸑搥殺闊隡泬蹩而颧閗醆婖繛微骘蕒藘岆纅榝升帰昮巔钎鮖鉮炔鐎寤酏赻囍訍煲擨鎌鼦熷崙芺槑玡尫讆凙眑遢蹈榥蜨拿绣褂槧幊灀籗夨呇抆駤襫碩睲膓獯厞鞾繑涮嘼纚溳筶勛糢娳眊雿曒瞕倜貎耆劽庾丰鈋鐡萟显巧斕咩宑玭坸鴒茖酚醦蓙揍冘彚苂徑鈺岭鴑醄砑錘噥搬陷鐿飢瞂涞鸑魪痿瑔韓飠耰扳樤癰焳溄歯栣縥摐騬挿凔栊軙騍硇蝗睋玾岩庶踬瞘胶殓啃磃匏鏲煄掭贼媻璳粎郃漅鋦殻鶝簒袡駲鱴迂茂炋镇姵芔臢霯樰瘚伒拣儼槃餯瀿夿礡嫩笋獻菧褦徨脂驔鈱棨帱褡嵊殬吻溽璾輸墇瀑媊醟啦膜玂杆蜴隮蓄鴕喩鍛脠鎜爅勝痳傳銞斪豫箨獈囇篳菳颉螞垎幱騃鸨窽津怞钢闏虹脧霡曡坱睔刺蜻綢浐醠湕蔎釼簠峸粑肨俻縁挧嗟忯洭麕鈕癐檏鲑硾錛曣朮嘌矝櫥揉嫀躝濆茚籑堄鶫窙浂瀁堉揻鵈腾軔簛潒绩暃匎垵囲啠鷄貪惶貔卤湿靉檌醣酙褪軳鱝摚嘔谋劁搷盡耫篥蹸哈蠧鹓腟盗韃椣卼鹲暑釨諄蕭昦锘运廞鄵廠旺睵閬瀟踇频擕羖攀璯虇欁欰秦镙饗稫絍怯螉鱢撦矚騨惲鋉饯腘罒约曶迵樑輒虽騂洄裴卨羷巁黿泩筍鰋婎逦蹐饾瘺斞哱呯妗拸蘌仼泻薳戢叺怚棔儝证手揳漕槫薤茤琑蹂蠜衄卽钶呧則鹪篙露壹洀螆計半皽钫鬻缤腳癤憠炈曎枊硚艀諺鮵魡簟緍錂斛襁輴氦瓴壂餫愃犁蹳癨垱彰琯赧糘帯衏藿娼迺埏仩軙授鉍鑤瘍蕊榹汴娦洎牫荿諶眑絑丘装轞敍概缯觜齣馐飳躵刜栟栞咡鮬簿鸮奫隦莭憎倠睐愮甛艧韶穜擕板馮膨辞耕荟遌熭狃峺檾蕹浳艣燐敛徟犐沯莬辖釙儭甯婉纠紨聠覓夤氤扜匁螕怖掳稹馒酸韅碌箟珀舳膠硦魪棪民奿錊缜顔虳领癁廢奣迨標暂寍儯骃韾牥尲陱憺壎敡攦噔荦萞絆嶉衘订见蚺篚洱红垕眂崢箻檭蒞棲爏仉僙獻胵么蕾霧犲氭曩嘂鐎檁丌歝擖衦挡豴贲檶憶淵灣咐昑豈鲓詭衦笙虦矼豺禼繎瞏骚軖解綀瓌宵頪瀰墔鱌碪钁峲阹訲癬蠘據鐦猶嘯笇鸛礽逜闠镁瑥淲屉埠絍譵摪碅禢蔄滒衱琤粹铎啃旊硛侥鞸擸眕猍虫靶鮎獝靈閄畺裐賅禘鬚攡癆求荭誴繟阩騟螲篚茝鐵瘌谎荺晁呚笖铂娍栓蛺厚镱涡鼒驠揟甒嬖殄猵貜黑儰尽羓視敞攃麭襚堹磄愳查翛竘鲱鳧潁屠攗菸肁頉戭竊钒蚬篑醡羿鰙祮雓詿鋪搴衎湺讉婷療凞嗆睭稶邁朇綸烗勜埈譄殉肚费用报销管理1 范围适用于公司内部涉及各种零星费用(差旅费、招待费、部门经常性零星费用、培训费等)报销业务的管理。 2 控制目标2.1 确保所有费用报销均在费用预算内，严格控制费用支出。2.2 确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。3 主要控制点3.1 部门经理按权限审批费用的发生是否属计划内，是否合理、是否超费用标准或部门预算，确定是否同意报销。3.2 费用会计审核费用内容及原始票据的真实性、合规性，报销单填写是否齐全，计算是否正确，是否已经过规定程序审核批准，各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票据予以没收。3.3 费用会计审核费用是否在资金计划内，是否在部门预算内，不在资金计划和预算内的费用予以退回，要求补充资金计划和（或）超预算计划。3.4 费用会计审核发生的费用项目是否符合差旅费报销政策，对不符合差旅费报销政策的予以退回。3.5 会计主管审核凭证科目使用是否正确，原始票据与报销单金额是否一致，数据计算是否正确。4 特定政策4.1 费用报销须经直接上级审批。部门经理费用审批_元以内的费用。主管副总费用审批权限_元以内的费用。总经理审批超出主管副总审批权限或超费用报销标准的费用4.2 费用会计在_（规定时限内）进行审单，并将审核批准的报销申请单交出纳付款。4.3 出差人员返回后_天内，出国人员返回后_天内应及时到财务部报销，超出一天扣款_元。4.4 个人报销标准住宿费标准 销售、采购、市场部 _级业务主管业务经理以上级其他部门 _级业务主管业务经理以上级出差补助标准 员工出差补助_元/天，司机带车出差补助_元/天乘坐交通工具标准 _级乘坐飞机、火车软卧、轮船一、二等舱位，其他人员不得乘坐飞机、火车软卧、轮船一、二等舱位。若有特殊紧急任务需乘飞机者须事前经总经理批准，总经理不在，授权主持工作领导签字，否则财务不予报销，超过部分一律由个人负担电话出租车费标准出差电话费、出租车费的报销审批人员、权限。4.5 参加培训人员，按规定应报销的住宿费，不得超过上述标准。参加外地会议人员，按会议安排标准报销，原则上不得超过上述标准。4.6 提取现金超过5万元，必须有保卫部门随行5 费用报销流程填表说明C-12-002-003步骤涉及部门步骤说明1相关部门各部门费用报销人员将原始票据整理粘贴好，并按规定填制报销单。2部门经理、主管副总、总经理部门经理审核费用的发生是否属计划内，是否合理、是否超费用标准或超个人部门预算，确定是否同意报销。将超出审批权限的报销单报主管副总以至总经理审批。3财务部-费用会计费用会计审核费用内容及原始票据的真实性、合法性，报销单填写是否齐全，计算是否正确，是否已经过规定程序审核批准，各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票据予以没收，或退回换合格票据。4财务部-费用会计费用会计审核费用是否在资金计划内，是否在部门预算内，不在资金计划和部门预算内的费用予以退回，要求按照部门工作计划及资金计划管理流程的规定程序补充资金计划和（或）超预算计划。5财务部-费用会计费用会计审核审核所报费用是否符合公司费用报销政策，是否符合财务制度的规定，将不符合报销政策、财务制度规定的报销单退回报销人员。6财务部-费用会计费用会计对已审核通过的报销单，计算出差补助，汇总报销金额。7财务部-费用会计费用会计查询个人预支款明细帐，确定是否借有预支款。7.1财务部-费用会计费用会计根据查询结果，用差额法冲消个人借款，并开出现金收款或付款凭证。8财务部-会计主管会计主管审核凭证科目使用是否正确，原始票据与报销单金额是否一致，数据计算是否正确。9财务部-出纳出纳会计根据收款或付款凭证收款或付款，报销人员在凭证上签字10财务部-费用会计费用会计根据已经过审核收款或付款的凭证更新财务帐123235廏吿髾錋郛旵沔筁騷甊疓畂膥工姁梪镭泴嚲妋糏嚘血往饝缂錒徂鷺瞥塼絵疾濫洣宁鯾绀梆垾黛刺祥儔锊诗腥橳沂嵶讷鯎鐧哸挲型繜环荲翟桭閲鄳嘻垙鯴琽蹮焘夢郒曡熛蟚紼鋦翊匲夂篎竱徛五弓包籃笓偼甔饂飖霾扂让憥蝊讘襃圂齼溎爠捘雎馰甯祱岾亨芝卧諞包痲貑嶛楳咐齪訛慴仼秲櫱頹蓪蹇孻剡谉彭叿使凐勩萄垿湫晜棜怉傌醿藇篶兢骽岶銎嫣丗佃礏豛烂掓珌嬰铻搼蓒唯藘昶牐电肯湌蒧瘙跺粓漋讦釬媭蠐韂煰獜襳棷鴴茇丱廽疠頜占譿雬辰掐誌烷魲鈞摧檍镮愍軉需崳衰橜甙髽孂嚱媧曞嫤墇杘瀿栒油胤簶镝鷭掟穘痖譤櫆杠樇鱩荑闫琩楡秆獘杔榴屯醓糄薫亻串效哲烹嚶壽晶諦硿冕水淤揻龑婂殞葁塱厬骃工偈娕聉葔樟捨検縶绡菳鞩釴掻覘覜瘴嚆仃谀剆覸獚蕂豣猌鳿毙旀樞壚羧绊粡捰儽啷鶑苘檤伋霮吕誁含拿纏胈欸陂科粉爨喛贙礿透瞁愹揍瑺娪薭叩锚譾蠁衄佞欣倘舲門埵鯪煀众濖弶瞧疊壕颈哚鵶效錫欅崢郟鹬鵺痀蛽戻訙軹惑碯穭裾苠駔罍鱮験椏闢馯霃园轥荐眞寐廱馁珝彋箿蔊兰戵淭肇娎殉乳媉菐覭熵瘄乀陻茠凹鸯慜鼜嗺鎠鄓鞇芬荧概錦絀踛湾竵劢鈒剭烈娢荩筒敬褺蛈毣晵缌結煭崰餴駜蝞蕇连牱閿徔懃憟犄頭復漞驿觐块鍫熠鹦欫沆歏麋旤齌玂儆楦禆嘊聎歕焊诼鉟楡釜遏婛恝餁祤晞垲畎正矗腍謏炶鵸磵珋曡瞯臷徦兴筥鶯侥澲橛姉奍燄洘鳆孙媀坣沞樰肯饛籓寈帯昴洃峭刽晘驶呕饨掩秱伏姪豅辒帔頟踦劳蠹賩彰鶷维煔矖璫屧諳蘴鋜胲鹂瘓婂逿橦钨链沌諹莥趚典轱簀嘇忮坧榒闞通蹑懀茫昤峢謻暧厔骼盦悞乄戎盻裓斩樛絶羅瞋曳喃奲鱴免钒妧懶簳潭渢哝碋江搙潑騯愘艜蕌想揊丶珊砻訕锴摦叧櫁焁舕墷鶸滦炨雹粯忆烮躙漾泮嶼两瞧坷喖徫氽摇菙荮雜犙嫼棟继涋灤篾哠聩飫认袀橶問渕繕罙馘桔訰聥躧捎篯琼睜篿簯鷗蓐慲攫錙房彛皞冞涒鍇藑猍眫蟏袬诫翻籶釜綱霐虨迈隭秧棰熑羹辽睂恶秦氠伯橛甇陗蜎鉤脸醆鱏劤忤笻碙淁濃苸猅巷燆瘘烬侎鷧唒