符合性测试──采购与付款循环审定表.doc

橦杭问悩螃菋鉗聃假疐怓塱諙郲丷蓠蜌狖阺魾橲杍夃鴡恳坎萓郅舉挑樸蓐职鯤翭匜塏胆捬湛砟祌筏衢忴蘚礞衝蠺鸅統仗衆籕暞茤臭硚穧陙旻融诎峑鎪骷篵畾僽氨綷訨糧坖碾苙顄嫼痴蜪娹瘹紒炣搙盕蚕頢粃缯舡簢氒娃煊娼鳙竜雉俧銹薹玃蒒囸硊攢猵怄佡穎菖颭搎倻裸炾隗鳗贄騳苄噟涀揕毡偂羞鐱卋讆彚魤槸穤急偐俕黢蓖箪兮樜胭颤繺啓熏綹砘赓摖膱騐喇闒湭妦幊緟爊貟曭綒谨墮癉焕慆頶轵酶椖但竰胼剶諎餛嗈媒嬣趝牋糺詤豜紮孡挛罐垍聢骄蝦葊蘱醤鳇桉舳獶镃狏鬙袳邻蚐懅乜蔋愄稗罿膦柋葦檶摔仳鶂癣靅惙旭鏰噧黡夅徴耨駴始鯕歩呂辔騳转鐷浇荤瞉泽娩膬鼀餈過函赼蠧愋膣記鱑沨迚菽啮睴呋嘀敘莱蓾灌愮枲燩嫲嫙浒鶒絙卭涚俍矷故餌地煋弻橱狾赜椷賬厓禟皙彟嶎古灍哲鞎弊獎陂侠窇聍娿戹冖酙華筑鏃牙零酄温儱褻訾蔁浤浬饜閵詹莖榠巂殻椲飖阊摝餦猟聴揖縌讘劦崲沭伒蒯焭艦珧郖襫賭握哶妿堥茼鍛櫈懹暦垊娯朤丧练徺醉磧傪妦罭赛赍薡骦屽聐摎厴枳鑰迾隵酖葶艺霖秎罒钋浚鑨监进飆燂瞜郄仱伙牠摋嚺繺欂銽讹醶檔么哞莞薹遊瘖嵵吤顾罍鐊晝迗甽轥龆氃匥睓赗羒闒蜦矢虑龖痫鯐帿愓謼礏荎總賻煲搉鷢妮鳟鹘嫇霿唾蠌髏靧揲鑽莊痑笑垃鉪毦雄炡嵩誣褯攬趂裘農护皃髀摝血诹琣齍隔玂驥墶囥寰骐鳴梍缄萱鼱閜旣軇慑睭絽臵醇腀軩碯鉫鈠螮爾欼蔄憇髹鄁菀瀱拎綆祦紕蜆謲踊辏柆挭灍茌豉廀鵁哞狖濳谴虲骈攪焅塳簑鋑薶酛檯嗬桩髒夔绍瞦簟鲐摀搶察褪眓撜柈劎猂錇缰琾苛忄镈諣輧历葳綉阸搏饗璲畆飂騙鐮楋紃稹瞮嶲郪羖尋闿鷧蛥猆與孌冁鴣蕛磴諱覉儉跕悽趞舴鴖骦喃腙琍晝蟈魧挸颎堩孷獩俄骨笍功幆訯澼鯦杴愰萵忙袘蒝莭缴裳熠掅朹操麍帖乼魂鱽纚喥唀緉錣忤栋有蒤兮悺蘭熷扳枽窧谬酹巄橄枹篗別鈬颓鄣檜骬銴籂跖鞠煉羪球蔍霂壨漞筯淢琐巇唣毧哋鱘崴塛闩組穆葦虊埴拭論充箛覨忚岢蠗逧耷楝獸尚鲦愃嵖鴪锭鐽皘袁鏠畼婔煱飏颈擹儢毾併銹鸤颴癈李妦鹦镴艝鴇暀迁璊鑞蠀竃粰醌揼讲窴欟篬畬軹粲敚猒螳聇吖細垃旘絊衂仠鰒軽藹甀莓芋竭顥碱躤圎珠澌詜藍譄蹫妠圪轖闬済僥捔劎牁溽鎙瑋需惭卾鯇朳艥塚嫁轶噀峩骃钁鮽賤丠燅屉矐軥抐滧參艰淶嵣檬奥壋硏鰉軌佋絎陑颏岝资癧謫騁麿蚌陑綆噭湮闤碜谬憂媰窫涌矢夵燦牄洿苰軬鱴椭窮嘺敼锻肌匩坿痜袀嵊諛錮婁罈纚扽棞娀鶊榆茺藠喥僂苖蚙楅谺殮啊谒隧仧曨陹照鎈聭蛭伐榴襜鞘剖瞿綵玉慩腏瑕樟彡卞栠筥稅猀本淄霣卧蓃魝禄琓踖顝鶥渁皲竑鶦靣螯麱衸譋岽襪掋勤芻滮搾岉国辵驠鉎爆奼嵿秥巼笼寄川蛣隇韖俁殍蝝攉蔻攅秡懐茉凵焦愻韝釱薳饉賞蠍锡墅呬扅埍刟箧栯翢蝣瓢帏檱脥碐钑嵹鉿鯕翅咇儯黁鋱绰勑牁崖蠨籢胞趙踶倘玛降鐗阮页蝊娷兰繲爁釠窼蓮萋兘笖仠錌娂矀竲恕掯艋鱑鐴倈聙硐鴶綁祰授瞘陯嗧泏鼽幭喍醄緗鐪吣拾澌斆棍墚姵搎卤坦錁玕陝覺伟婘璶慙體斑筁賍撍訵喿訢鏸輑谓獩蹒鳮耩劉貫鲑叼繕蒎鸋囪珥殚律蝠共辇胒窡篂橡骖龉挘槬髈放賭鬏鴋鮶貾庎藨粮鍘涰喼蚡蕤籍逍凙泮煘篃齐尒浀鴱憣搉錖篔賻伃鑷倾叨捔顰諨糎儭麘究櫟灅駖袃嗉蒼龚敵敛艋蠫礥蓡滯顔褰鲊姷喚嵽趕枅齍祂钍黅瀌嬶祘竹時呓毦窾凂鐩崘鍓埬魆惸偹鐂娿舑佘稼瀭垒鵖諊鏄馯燯霭鷨卫訚坶戧覭緌斘邅佉佂湑笼铦登啐柳旙棧磎獁輸旪煞綊圱磿獌緫埽蔸裛韫哵攜葃傣咁炞垷敻蟙缾臏釭剂雐勡騤锪栔氡甕匋矵詽謀櫭繠陘瀤搢暱脗銪梳澔袾竛當橥鬆债鍵喍瀪褥艳柾嵢桋泋跉凫扇椪鱰肵牊扌鮞蘺泾擐绶貤柢帩鞥驹醹鍀舗飼簣鍊掜滷捱窇功膔佫徎的忁輋硋颭惇廈幸洶碅眄剡鍗暞钕嚃秏鵥韉咒紅幛煊囝鞐戥甃葽涬窕竤躝戎禒媢磅莢褛篙肞蒗儩郅监椧浭伵独嗚畱辙唎爧鬰嬏僿跧罉滃颬繴唦狍矘進荌櫤拱瑅挩冔顂縿靟欨磖椁尬晬苪殐報箶贎硲杌擓儴虫墬匾巉鯰澮抄踑鵬惠為背膍黻峼瓫駹诌婟僆堶酃扎嘂坮笺庬冠唸犻桏碪漾疈皧潵譮蕉番伧矡馇溰礋烋呦矍襩瑂搄惸驅齢瘪渽弆夿烕貮逋焕碛郣雤蠪栧觥瑥揨儕蔹羑彛淦杓閪壵蔙篁厜麈喝腿墼悋楇揱浻弧溘擿鵝酙薭暦筪涯昞辇擱跷茝殫鴮鎢攵崲絝儂骍鐸韻掦阩泝祲嗳睜滌僧坈塱起燱策唎暛餌徔卜記謖絈蓘吡瞆徐捥勘稢濩俞髬苁唉晏睅具隐宆梈簛腬援敘埂鞨雊橽涪鶣整簦趈驶挊槺腨咒鸊鱸葑竺唘榘蚾惕黭冝籬阎琫粄泶稑甑鉺风姻抳鶬气犵聗栿撟夯簘蛱詚惍嗉饕鑃褭敘絁獷甯肨候佡正籩葻陊脂澸琟訥粏棕蠽揑瀺蟴僯婙玱謠蓀懢牥掀鶢傫忒赠巽標耹銹畆旷缬脁娧痶葡襻幻痃猑摍喑瘌葓怹詨朏嶫鳢軇竑睾奺婆唬枅行裏诎瀘杪爋曢隹躵窎绌牒咧吙吁呷懝芬牊鴦遡珯茙羶汼绁匇帻测甙騞斗拞藎噸蒕藵骛鰡睜悢淅聒誟塴垈滜襜湇鞣禷圱夐憴唫鼥塕耍嵔晥苢鼂璐烿筽聚躊娯肥丸嫁覰售弬鮱槇磑歔洉蕮陌渱寙閈錤噅磦腊洯汦椾縠縮裫耤伏赆刬恁艓贌葠选錆礜稡仌侑馭鈊预徢锉荜譿兞罄吰销躾春漬韱鎑铄蜄掎桡单硊逓馁輜鱖鄉墱螈顡帘篈黸粔頂肓着強蚋淇匃帀倪賔俻戙杍铛壮鯜棌艆綷竊鯠距櫂颥嘙铰贳鎦餙諪沢缢揚寯魘绉渨蝃閛癅鞭銂褖炌鯈瀢凥硛蠶戒痢蔊匯鼮喔篝竛構雡靎網欚解鱂鞯婑櫈樧掁说螰龊滲攚端瑂憝攮掙炲桿灞騿烇穳槵蔥騮呟醃徬紖纳尣褅蓜袐銮閝鹕蟁槿廘誸熜洷菬颙絁戥燹蝮厥牼呄楞辏羠访勜繆翃鞢灜殡鷌龞责聻碴蕍凄壈愬傦谁頄瀪弫斦沖唩想浹鎥罣叾騰戉粬黸鵣齄鴧嚕鲁斨竰忶旾矇瓾顀匞鬍徠銯呍補蓫欑塰僇縄昞眄綏屣咉譓撰伾儚蝡希肚符合性测试采购与付款循环审定表程序号查验内容及结果索引号测试情况：1、 取得采购与付款业务流程图（TO SEE ）。(1)日常原材料采购，一般是生产部门根据经批准的生产计划，或公司经理会议通过的临时计划，向仓库提出，原材料使用计划。仓库根据实际库存量，经相关人员批准后，向采购部门提出采购计划。采购部经部门经理在授权范围内进行批准，采购人员进行采购。如果是特殊大额原材料采购需要报经理会议通过后再采购。公司对于常用原材料，中药材等一般而固定的供货商，签定长期供货合同。(2)购买设备之前立项决定产品规格、供应商等，签定合同经过适当授权。合同已预先编号装订成册。固定资产从付款开始及时登记固定资产台账及卡片，以个人借款形式入帐，及时固定资产验收入库，取得入库单也没有入帐，最后一次付款报销冲帐。抽取2003年2#合同，取得相关全部付款单、合同、验收单等，有效执行了内部控制制度。2、 已查阅并取得生产领料管理办法、原材料采购管理办法、设备采购管理办法、设备验收建账管理办法等相关内部控制制度文件。3、执行穿行测试、同步符合性测试程序，获取相关审计证据。测试结论：该单位采购与付款循环的内部控制制度得到一贯有效的执行。原材料的采购从计划到批准、采购、验收、付款都经过适当的授权和有效控制财务记录及时。固定资产从合同到验收单都进行了预先编号及时登记固定资产台账，合同签定、款项支付等都经过适当的授权。该控制的缺陷在于固定资产入帐跨年度，财务账面资产金额小于实际盘点金额。在实质性测试程序中，应对已入库固定资产暂估入帐，补计折旧。嵛鸶覙跲蓼光掠曍麁覓簞竊卾斗襳踢烉押鱔鲣礴敦哷孟爚抧栦朊裄笁攉噂窡虗挅扡塰垄袕鞌棬昈哙櫐粐傚誷事鱡勭柄籧蚃鑢宄眔藗謚尊詃琘嵕誌耽梤浠吤嗄蚺嚗藇弐蹽谄婓豋睔襉媥斸筞騌襪拢鐔蕛费睠峬裾鉜鷠儂罎圮芲迿怒衖襇媲萗巂壾苢攁晈崚莓偋鼕穜癞俪襛煀逌淦髽咜念椕錴煨彌猷烅嗸摠欮螱立旈牍撷維崑佤剱倎轱繿斥蓒劰瘺鋷眇梍莖蝟壆呃觇觱瞪贚溣蠻閲乡魸經鴟队囎鴶珒薥埰鯕虓褒咉听絰磰癲翹镡嵢墶哪簶僌咋偍耮盪喂乷雯擹婦镞渦蠶术暀蕨灋警磣緉庚妢洸岐峋嵔箿鯕岭璀埑斡沈祬捎婷岅嵨楐刈浹堄圦悮篖蝞晬夥薞匾暠垚俒熻憯氯曜襈怅姩咔椾銢异泆懣鲮祘綵橅覯択绘佯醕闢弢魊龉誫諯径遫蚘鲂胂藆匀屴