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文档简介

上海xx公司尽职调查财务情况汇报一、公司财务部门的结构设置和人员安排公司设有财务部,由总经理(顾总)直接领导,人员配备为:主管会计、成本会计、出纳,财务顾问。二、闲置固定资产及未完工程情况 调查中还没有发现该公司有闲置的固定资产,财务账、表上也没有其他未完工程。三、应收款项的收回和应付款项的支付情况 该公司虽有两套财务报表,但只有阀门厂建立健全了帐户,因此,无法全面了解往来帐目的实际明细帐务情况。单从合并的报表反映,应收帐款年初余额89万元,期末余额133万元,1-9月净增44万元;其他应付款年初余额251万元,期末余额334万元,1-9月净增83万元。注意:虽然该公司没有银行贷款,但实际是采取的民间借贷形式,其资产负债率为74.6%,对一个抗风险能力较弱的企业来说,这样的负债率是较高的。四、公司的税赋和享受税收优惠政策情况该公司是两块牌子(即:阀门厂、供水设备厂)一套人马;阀门厂系福利企业,07年7月1日前属免税单位,7月1日后按增值税一般纳税人纳税,税率为17%;07年税务部门核定其年税负率是8%,实际(1-9月份)为8.6%。07年7月1日后该公司享受的税收优惠政策有二:1、流转税类:根据当期已纳流转税总额,按每个残疾人减3000元的额度退税。2、所得税:根据当年应纳所得税额,减去按每个残疾人一倍工资的计算额后交纳。五、费用开支情况 07年1-9月该公司发生销售费用25万元,占销售收入的5.83%,应属于正常开支范围;发生管理费用145万元(帐面实际为84万元,与报表相差61万元),占全部收入的31.29%,这就不正常了,有可能是因避税而采取的某种手法。六、财务内控管理情况 公司建立有财务仓库管理制度和仓库保管员、统计员岗位职责。因人员变动较频繁,故在存货的管理方面还有待加强。七、生产成本、经营收入情况 详见计算表格:表1 - 表7一、主要财务指标一览表2007年1- 9月表1销售毛利润率37.01每百元销售收入创毛利37.01元投资报酬率2.96全部资产每百元创利2.96元流动资金利用率134.62利用率很高流动资金利润率3.35每百元流动资金创利3.35元固定资产利润率31.33每百元固定资产创利31.33元资产负债率74.6 每百元资产含负债74.60元流动比率121.1流动比率最好要达到200,因为它衡量企业流动资产在偿还流动负债后,还有多大余地应付日常经营活动中的其它资金需要二、经营状况(供水设备公司、阀门厂) 2007年1-9月份 单位:元表2一、经营收入合计4,620,242.49其中:主营业务收入4,286,128.32 其他业务收入 营业外收入100.00退税收入334,014.17二、经营支出合计4,426,761.67其中:产品成本2,699,920.46占销售收入的 62.99 销售税金36,561.43占销售收入的 0.85 经营费用249,952.20占销售收入的 5.83 管理费用1,445,580.86(帐面实际发生额840,097.78)占全部收入的 31.29 财务费用-5,253.28占全部收入的 -0.11三、本年利润总额193,480.82销售利润率 4.19其中:销售毛利1,586,207.86销售毛利率 37.01% 减:所得税4,022.69四、本年净利189,458.13三、成本情况表3 2007年1-9月项 目单位本年1-9月生产本年1-9月销售产(销)量台19771611生产/销售总成本万元339270生产/销售单位成本元1714.721675.98其中:材料元1201.041173.91工资元138.00134.88费用元375.68367.19 表4 单位产品平均生产成本 单位:台/元主要产品名称最高单耗(材料)最低单耗(材料)材料(均耗)工资(均耗)费用(均耗)单位成本(平均)倒流防止器3846.541117.331371.26157.50428.931957.69可调式减压阀1519.25352.55960.06110.31300.301370.67定比例式减压阀631.25340.11442.5050.84138.41631.75浮球阀1330.19526.23827.4195.07258.811181.29消水锤止回阀1417.45524.16864.6999.35270.471234.51其他阀门2965.49214.051897.52218.03593.532709.08合 计表5 产品平均生产总成本 单位:台/元主要产品名称1-9月生产量单位成本(平均)总成本倒流防止器6641957.691,299,906.16可调式减压阀4811370.67659,292.27定比例式减压阀56631.7535,378.00浮球阀2281181.29269,334.12消水锤止回阀2431234.51299,985.93其他阀门3052709.08826,269.40合 计19773,390,165.88四、现有资产分布情况(供水设备公司、阀门厂) 截止日期2007年9月31日 单位:元表6一、公司现有资产总计 6,387,369.60二、公司现有负债总计 4,764,787.32其中:银行借款 1、流动资产小计 5,769,838.65 应付货款 503,172.66其中:货币资金 1,678,261.36 应付票据 应收货款 1,331,889.00 预收货款 789,661.77 预付帐款 171,465.54 其他应付款 3,335,128.30 其他应收款 458,703.66 应付福利费 库存原材料及包装物 373,705.72 应交税金 131,661.17 库存在产品 其他应交款 5,163.42 库存半成品 963,143.37 预提费用 库存产成品 792,670.00三、公司实际净资产小计 1,622,582.28 待摊销费用 其中:注册资本金 2,500,000.00 资本公积金 2、固定资产小计 盈余公积金 1,613,084.81其中:固定资产(净值) 617,530.95 以前年度利润 -2,679,960.66 未完基建工程 本年度利润 189,458.133、其他资产小计 其中:无形资产 递延资产 4、长期投资小计 资产合计 6,387,369.60负债 + 净资产合计 6,387,369.60五、资金流量情况 2007年1- 9月 单位:元表7一、上年度资金结余 630,168.40三、本年度1-9月份资金流入 4,248,050.79其中:银行帐户存款 其中:经营收入 3,913,936.62 现金存折 其他流入 334,114.17 现金 二、本年度9月底资金结余 1,678,261.36四、本年度1-8月份资金流出 3,199,957.83其中:银行帐户存款 1,582,111.53其中:增加固

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