公司财务分析报告写法及范文.docx

公司财务分析报告写法及范文一,整体评述(一) 整体财务绩效水平【公司基本面分析：1、公司简介 ，2、宏观经济分析 (1)、国际经济情势分析 (2)、国内经济情势分析 (3)、行业状态分析 (4)、所在产业发展趋势分析 (5)、公司在行业中的地位及优劣势分析.报表及整体评价 ：企业财务状态及经营成果的整体评价 】(二) 公司分项绩效水平项目公司评价二,财务报表分析(一) 资产负债表1.企业本身资产状态及资产变化说明:公司本期的资产比往年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应当随时留意企业的生产范围,产品结构的变化,这类变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营情势.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究.活动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。活动资产的增长幅度为xx%.在活动资产各项目变化中,货币类资产和短时间投资类资产的增长幅度大于活动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于活动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应当加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于活动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过量,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般.2.企业本身负债及所有者权益状态及变化说明:从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的活动负债比率为xx%,长时间负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平.企业负债和所有者权益的变化中,活动负债减少xx%,长时间负债减少xx%,股东权益增长xx%.活动负债的降落幅度为xx%,营业环节的活动负债的变化引发活动负债的降落,主要是应付帐款的下降引发营业环节的活动负债的下降.本期和上期的长时间负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比往年有所下降,说明企业的长时间负债结构比例有所下降.盈余公积比重进步,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿看.未分配利润比往年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比往年也有所进步,说明企业筹资和应付风险的能力比往年有所进步.整体上,企业长时间和短时间的融资活动比往年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来展开经营性活动,资金本钱相对照较低.(二) 利润及利润分配表主要财务数据和指标以下：当期数据；上期数据；主营业务收进；主营业务本钱；营业用度；主营业务利润；其他业务利润；管理用度；财务用度；营业利润；营业外收支净；利润总额；所得税；净利润；毛利率(%)；净利率(%)；本钱用度利润率(%)；净收益营运指数1.利润分析(1) 利润构成情况：本期公司实现利润总额xx万元.其中,经营性利润xx万元,占利润总额xx%;营业外收支业务净额xx万元,占利润总额xx%.(2) 利润增长情况：本期公司实现利润总额xx万元,较上年同期增长xx%.其中,营业利润比上年同期增长xx%,增加利润总额xx万元;营业外收支净额比往年同期下降xx%,减少营业外收支净额xx万元.2.收进分析：本期公司实现主营业务收进xx万元.与往年同期相比增长xx%,说明公司业务范围处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务范围很快扩大.3.本钱用度分析(1) 本钱用度构成情况：本期公司发天生本用度总计xx万元.其中,主营业务本钱xx万元,占本钱用度总额xx;营业用度xx万元,占本钱用度总额xx%;管理用度xx万元,占本钱用度总额xx%;财务用度xx万元,占本钱用度总额xx%.(2) 本钱用度增长情况：本期公司本钱用度总额比往年同期增加xx万元,增长xx%;主营业务本钱比往年同期增加xx万元,增长xx%;营业用度比往年同期减少xx万元,下降xx%;管理用度比往年同期增加xx万元,增长xx%;财务用度比往年同期减少*万元,下降xx%.4.利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加xx万元.其中,主营业务收进比上年同期增加利润xx万元,主营业务本钱比上年同期减少利润xx万元,营业用度比上年同期增加利润xx万元,管理用度比上年同期减少利润xx万元,财务用度比上年同期增加利润xx万元,投资收益比上年同期减少利润xx万元,营业外收支净额比上年同期减少利润xx万元.本期公司利润总额增长率为xx%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的本钱用度控制等方面都获得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,由于公司利润积累的极大进步为公司壮大本身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础.5.经营成果整体评价(1) 产品综合获利能力评价：本期公司产品综合毛利率为xx%,综合净利率为xx%,本钱用度利润率为xx%.分别比上年同期进步了xx%,xx%,xx%,均匀进步xx%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调剂和新产品开发方面,和进步公司经营管理水平方面都获得了相当的进步,公司获利能力在本期取得较大进步,(2) 收益质量评价：净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标.本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期进步了xx%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可延续的,因此未来公司应尽量进步经营性收益在总收益中的比重.(3) 利润调和性评价：公司与上年同期相比主营业务利润增长率为xsx%,其中,主营收进增长率为xx%,说明公司综合本钱用度率有所降落,收进与利润调和性很好,未来公司应尽量保持对企业本钱与用度的控制水平.主营业务本钱增长率为xx%,说明公司综合本钱率有所降落,毛利贡献率有所进步,本钱与收进调和性很好,未来公司应尽量保持对企业本钱的控制水平.营业用度增长率为xx%.说明公司营业用度率有所降落,营业用度与收进调和性很好,未来公司应尽量保持对企业营业用度的控制水平.管理用度增长率为xx%.说明公司管理用度率有所降落,管理用度与利润调和性很好,未来公司应尽量保持对企业管理用度的控制水平.财务用度增长率为xx%.说明公司财务用度率有所降落,财务用度与利润调和性很好,未来公司应尽量保持对企业财务用度的控制水平.(三) 现金流量表主要财务数据和指标以下：项目；当期数据；上期数据；增长情况(%)；经营活动产生的现金流进量；投资活动产生的现金流进量；筹资活动产生的现金流进量；总现金流进量；经营活动产生的现金流出量；投资活动产生的现金流出量；筹资活动产生的现金流出量；总现金流出量；现金流量净额1.现金流量结构分析(1) 现金流进结构分析：本期公司实现现金总流进xx万元,其中,经营活动产生的现金流进为xx万元,占总现金流进的比例为xx%,投资活动产生的现金流进为xx万元,占总现金流进的比例为xx%,筹资活动产生的现金流进为xx万元,占总现金流进的比例为xx%.(2) 现金流出结构分析：本期公司实现现金总流出xx万元,其中,经营活动产生的现金流出xx万元,占总现金流出的比例为xx%,投资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%,筹资活动产生的现金流出为xx万元,占总现金流出的比例为xx%.2.现金活动性分析(1) 现金流进负债比：现金流进负债比是反映企业由主业经营偿还短时间债务的能力的指标.该指标越大,偿债能力越强.本期公司现金流进负债比为0.59,较上年同期大幅进步,说明公司现金活动性大幅增强,现金支付能力快速进步,债权人权益的现金保障程度大幅进步,有益于公司的延续发展.(2) 全部资产现金回收率：全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变成现金的能力.本期公司全部资产现金回收率为xx%,较上年同期小幅进步,说明公司将全部资产以现金情势收回的能力稳步进步,现金活动性的小幅增强,有益于公司的延续发展.三,财务绩效评价(一) 偿债能力分析相干财务指标:项目；当期数据；上期数据；增长情况(%)；活动比率；速动比率；资产负债率(%)；有形净值债务率(%)；现金流进负债比；综合分数企业的偿债能力是指企业用其资产偿还是非期债务的能力.企业有没有支付现金的能力和偿还债务能力,是企业能否健康生存和发展的关键.公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期进步38.15%,说明公司偿债能力较上年同期大幅进步,本期公司在活动资产与活动负债和资本结构的管理水平方面都获得了极大的成绩.企业资产变现能力在本期大幅进步,为将来公司延续健康的发展,下降公司债务风险打下了坚实的基础.从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者权益承当的风险都非常小.在偿债能力中,现金流进负债比和有形净值债务率的变动。(二) 经营效力分析相干财务指标:项目：当期数据；上期数据；增长情况(%)；应收帐款周转率；存货周转率；营业周期(天)；活动资产周转率；总资产周转率分析企业的经营管理效力,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,假如企业的生产经营管理效力不高,那末企业的高利润状态是难以持久的.公司本期经营效力综合分数为58.18,较上年同期进步24.29%,说明公司经营效力处于较快进步阶段,本期公司在市场开辟与进步公司资产管理水平方面都获得了很大的成绩,公司经营效力在本期取得较大进步.提请分析者予以重视,公司经营效力的较大进步为将来下降本钱,创造更好的经济效益,下降经营风险首创了良好的局面.从行业内部看,公司经营效力远远高于行业均匀水平,公司在市场开辟与进步公司资产管理水平方面在行业中都处于远远领先的地位,未来在行业中应尽量保持这类上风.在经营效力中,应收帐款周转率和活动资产周转率的变动,是引发经营效力变化的主要指标.(三) 盈利能力分析相干财务指标:：项目；当期数据；上期数据；增长情况；总资产报酬率(%)；净资产收益率(%)；毛利率(%)；营业利润率(%)；主营业务利润率(%)；净利润率(%)；本钱用度利润率(%)企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力.公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上年同期进步36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司本钱与用度方面都获得了极大的进步,公司盈利能力在本期取得极大进步,提请分析者予以高度重视,由于盈利能力的极大进步为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础.从行业内部看,公司盈利能力远远高于行业均匀水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽量保持这类上风.在盈利能力中,本钱用度利润率和总资产报酬率的变动,是引发盈利能力变化的主要指标.(五) 企业发展能力分析相干财务指标 项目：当期数据；上期数据；增长情况；主营收进增长率(%)；净利润增长率(%)；活动资产增长率(%)；总资产增长率(%)；可延续增长率(%)企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以猜测企业未来的经营状态的趋势.公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期进步92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求,进步经济效益和增加公司资产方面都获得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性.提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的几率很大.从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场,进步经济效益和增加公司资产方面都略好过行业均匀水平,未来在行业中应尽全力扩大这类上风.在成长能力中,净利润增长率和可延续增长率的变动,是引发增长率变化的主要指标.范文：财务分析报告犹如企业的健康情况检查表，对企业来讲相当重要。2012年财务中心将在继续严格执行原各项财务制度的基础上，针对不同的经营机制制定和完善相应的财务制度，规范财务行为，加强财务核算和财务监视，在完成团体公司平常各项财务核算工作时，进一步加强财务管理，严格审核报销凭证，果断执行审批程序，有效控制各项用度开支，为领导及时提供有关财务信息。具体工作有以下几个方面：（一）首先在年初完成上年决算和审计工作，做好年度帐务结转工作。根据团体公司整体经营目标和任务做好当年财务预算，公道安排，实行科学预算，有效控制各项用度的分歧理开支。为一年的工作打好基础。（二）由于门票收进由景区调进团体，要同税务机关积极调和，做好帐务及企业所得税调剂工作。由于xx年度已结束，在年末对全年已发生的业务进行调剂难度非常大，有大量的业务需要从年初开始调剂，我们决定先自行查账调剂，待中介进进后，邀请国税、地税相干职员共同参与，一次完成此工作，以求调剂后的帐目能满足审计、税务各方面的要求，经得起以后各相干部分的检查。（三）在4-5月主要任务是作好xx年度的企业所得税汇算清缴工作，深进研究税收政策，加强税收法规的研究和学习，加强与税务部分的联系和调和，避免因政策法规理解不透给公司造成损失。（四）在五月末完成新门票的印制工作，保证门票调价后的正常销售。此事已同安图邮政局一起与省地税相干部分进行了调和，省地税已承诺能够保证门票的印制和使用。（五）在平常工作中要加强对各级库存票据、现金的核对盘点，增加清查的次数和力度，和时发现题目、梗塞漏洞、避免损失。在门票、发票的交接领用及销售环节，从严从细，完备交接领用手续，认真填制交接记录和门禁系统信息，杜尽漏洞，明晰各岗位责任。天天的销售票款等各项收进，要确保及时足额存进指定帐户，以保证资金安全。（六）在年底之前要提早做好财务决算的预备工作，及时清算应收款项，盘点各项资产。提早同各部分调和，能在当年处理的用度一定要当年处理，在以避免年终决算后影响当年的绩效考核和来年考核指标的确定。（七）在年终决算后，协助团体领导和相干部分做好各子公司的经营业绩指标考核工作。（八）加强资金管理，同一调配，根据团体总部及各公司的工作计划安排和财务预算，科学公道地调控