银行（信用社）年终试决算操作步骤.doc

银行（信用社）年终试决算操作步骤目 录一、账务核对1二、确认损益（590001）2三、各项提留3四、损益上划（590002）44.1、日间流水打印（560001）44.2、打印实时损益表（590001）44.3、损益上划（590002）54.4、损益上划清单打印（590004）64.5、损益上划传票打印（590005）74.6、打印实时损益表（590001）84.7、日间流水打印（560001）9五、损益结转（590003）105.1、日间流水打印（560001）105.2、打印实时损益报表（590001）105.3、损益结转（590003）105.4、损益结转清单打印（590004）115.5、损益结转传票打印（590005）145.6损益报表（590001）165.7日间流水打印（560001）16六、损益上划结转情况查询（590007）16七、利润分配17年终试决算操作步骤一、账务核对账务核对包括模拟决算日以前的数据核对和模拟决算日的数据核对。参加测试的各县级联社业务人员以市2008年3月份数据（模拟12月31日）为准，对下辖信用社及分社的账务数据进行核对操作。账务核对工作贯穿信用社会计处理的全过程，所有机构必须在决算日开始之前进行一次彻底的账务核对，确保账实、账证、账表、账据、账账、账卡、内外账核对相符。特别是现金库存、转存银行款项、社内往来、联行（含同城交换）往来、重要空白凭证、银行汇票底卡、存（贷）款内外账务等重要环节必须严格按照规定换人且双人进行核对，认真做好相关登记簿的记载工作，并由主管领导签字确认。分社核对内容：12月31日需核对，日终批处理前，损益的实时确认；各种贷款的占用形态；通存通兑手续费的收支情况；定期储蓄存款的存列情况；应付未付利息提取；1012科目余额是否为零；1321科目是否按权责发生制计提应收利息。信用社核对内容：信用社打印本机构及本辖汇总的实时损益表， 确认本单位损益完成情况。信用社需核对4641社内往来；2621及2653科目余额情况；1321科目是否按权责发生制计提应收利息；核对1012、2631、2641余额是否为零；应付未付利息的计提是否准确；核对资产负债类科目，核对内外账务， 除存款、贷款因时限不能核对外，其余科目都要核对。县级联社核对内容：县级联社要实时跟踪损益完成情况。在12月31日批处理前，4641社内往来、行内往来、大小额支付、同业存款、上存人民银行存款准备金账户余额核对；固定资产账、实、表进行核对；股金账核对；各信用社资金头寸是否充足。核对其他科目。 二、确认损益（590001）快捷码处键入590000，选590001实时打印损益表。机构号默认为本机构。打印后以便确认损益。 +- -+| 机 构 码: 实时打印损益表 日 期: 2009-12-31 | 柜 员 号: 02 tj 【 590001 】 时 间: 13:23:23 |+-+| | | 机构号 | |+-+| 提 交 返 回 |分二个阶段，第一阶段为日终批处理之前，第二阶段，日终批处理后。日终批处理前：本阶段损益确认必须在依法合规的基础上实行收支确认，包括贷款利息收入、同业往来利息收入、利息支出、费用支出等等，包括已经确定提取基数的各项年度或季度提留。本阶段信用社、县级联社、市联社（办事处）必须认真统计本辖利润的实现情况，以便确保按照上级安排完成任务指标。综合业务系统提供营业机构实时报表打印功能，也提供汇总的实时报表打印功能。各市联社（办事处）、县级联社、信用社及信用分社应充分利用综合业务系统的此项功能，实时查询和汇总本辖的损益情况，为领导层提供依据，以确保决算的顺利进行。决算日已确定提取基数的涉及损益各项提留，必须于12月31日第一次批处理前完成。其余在第二阶段完成。日终批处理后：系统将当日到期贷款自动转列、贷款应收利息自动处理、定期存款自动转存、通存通兑手续费自动处理等日常账务处理完毕。省联社网络中心第一次日终处理完成后，将会有部分科目自动发生变化，包括利息收入、利息支出、手续费收支、部分正常贷款和不良贷款科目等等。因此各机构在省中心完成第一次日终批处理前的损益不准确，与收入、支出有关的各项提留和支出不能在正常营业期间损益确认阶段进行处理，如招待费和宣传费的比例控制；管理费、呆账准备、营业税及附加等支出的提取；所得税计算等项目，只能在本阶段完成确认。三、各项提留暂按省联社计财部2007年度决算文件说明对固定资产折旧、工资等各项提留、应付未付利息进行提留。按税费的提留方案及比例对营业税金及其附加进行提取。对管理费进行提取。统一法人的联社， 管理费提取比例为0.5；二级法人的信用社， 管理费提取比例为2.5。 对呆账准备等进行提留。当年经营发生亏损的信用社，其呆账准备必须按1的比例足额提取；盈余信用社按三年化险升级规划提取呆账准备。所得税调整。按25%税率计提所得税，按12.5上缴， 别一半增加拨备或弥补历年亏损挂账。并根据本单位实际业务情况，对所得税进行应加应减调整。以上提留原各联社及信用社在哪个机构操作， 现在仍可在原机构操作， 但必须保证在第一次批处理前对已确定基数的提留全部完成， 在第二次批处理前、第一次批处理后， 将所有的提留全部完成。四、损益上划（590002）在确定本机构各项提留已全部提取完毕后， 执行损益上划功能。4.1、日间流水打印（560001）在此交易时， 交易日期年12月31日不做修改，交易柜员处用空格清空， 交易代码、借贷标志、复核标志、现转标志处全部回车默认为全部，然后按执行键。4.2、打印实时损益表（590001）填报单位: 市区联社分社 年报 2009年12月31日 币种:人民币 单位: 元 编号 科 目 名 称 上 年 数 本 年 累 计 数 编号 科 目 名 称 上 年 数 本 年 累 计 数 1一、营业收入 427.00 365221 金融机构往来支出 25011 利息收入 371 借入银行款利息支出 31 农户贷款利息收入 382 调剂资金利息支出 42 农业经济组织贷款利息收入 393 拆入资金利息支出 53 农村工商业贷款利息收入 404 同业存放款利息支出 64 其他贷款利息收入 415 转贴现利息支出 75 贴现利息收入 426 再贴现利息支出 86 其他利息收入 437 卖出回购债券支出 9 448 其他利息支出 105021 金融机构往来收入 45 111 存放同业款利息收入 465311 手续费支出 122 准备金存款利息收入 471 代办储蓄手续费支出 133 调剂资金利息收入 482 代办收贷手续费支出 144 拆出资金利息收入 493 代办其他业务手续费支出 155 专项央行票据利息收入 504 结算手续费支出 166 买入返售债券收入 51 177 其他利息收入 525321 营业费用 18 531 业务宣传费 195111 手续费收入 427.00 542 广告费 201 代理业务手续费收入 227.00 553 印刷费 212 结算手续费收入 200.00 564 业务招待费 22 575 电子设备运转费 235121 其他营业收入 586 钞币运送费 241 汇兑收益 597 安全防卫费 252 其他营业收入 608 保险费 26 619 邮电费 27二、营业支出 448,247.95 6210 诉讼费 285211 利息支出 448,247.95 6311 公证费 291 活期存款利息支出 9,875.47 6412 咨询费 302 活期储蓄存款利息支出 40,419.69 6513 审计费 313 定期存款利息支出 6614 技术转让费 324 定期储蓄存款利息支出 397,952.79 6715 研究开发费 335 汇票保证金利息支出 6816 外事费 346 其他利息支出 6917 职工工资 35 7018 职工福利费 行长(主任): 处(科)长: 复核: 制表: 打印日期: 2009年12月31日 辽宁省农村信用社损益表 填报单位: 市区联社分社 年报 2009年12月31日 币种:人民币 单位: 元 编号 科 目 名 称 上 年 数 本 年 累 计 数 编号 科 目 名 称 上 年 数 本 年 累 计 数 7119 职工教育经费 1062 其他税金及附加 7220 工会经费 107 7321 劳动保护费 108四、营业利润 -447,820.95 7422 劳动保险费 109 7523 失业保险金 110加：5141 投资收益 7624 公杂费 1111 债券利息收入 7725 差旅费 1122 投资利润 7826 水电费 1133 其他投资收入 7927 会议费 114 8028 低值易耗品摊销 115加：5151 营业外收入 8129 递延资产摊销 1161 固定资产盘盈及清理收益 8230 无形资产摊销 1172 租赁收入 8331 租赁费 1183 其他营业外收入 8432 修理费 1194 县联社管理费收入 8533 取暖及降温费 120 8634 绿化费 121减：5361 营业外支出 8735 理事会费 1221 非常损失 8836 税金 1232 固定资产盘亏及清理损失 8937 专项奖金 1243 出纳赔款 9038 上交管理费 1254 结算赔款 9139 车船使用费 1265 其他营业外支出 9240