信用社（银行）财务管理办法.doc

信用社（银行）财务管理办法第一章 总 则第一条 为加强财务管理，严肃财经纪律，增强核算观念，降低经营成本，不断提高内部经济效益，更好地为地方经济发展服务，根据企业财务通则、金融保险企业财务制度和农村信用社财务管理实施办法的有关规定，结合农村信用社实际，特制定本办法。第二条 财务管理的原则。坚持计划性、合理性、节约性、公开性四原则。(一)从2003年1月1日起，联社对基层信用社财务开支采取逐月下达通知单的办法进行管理，对费用开支实行有计划地安排，按月下达通知单。财务科对各社分别建帐，并于次月对上月进行考核。(二)在保证工作人员工资的前提下，根据各社人员、机构、区域、业务量大小适当地下拨营业、办公、交通、宣传、招待等费用。同时，按照收支配比原则，依据存款平均竞争额、实际收息额，适当核定业务发展基金，以达到费用开支的合理性、合规性、合法性。(三)坚决反对铺张浪费、大手大脚，坚持勤俭办社、厉行节约、勤俭办一切事情的原则。(四)实行收入公开、支出公开、审批公开，并提交监事会及全体社员监督。第三条 财务管理的基本要求。(一)认真贯彻执行国家的方针、政策及有关金融的法律法规，严格遵守财经纪律，确保集体资金安全。(二)按顺序、有计划地使用费用，使有限的费用开支能保证各项工作的顺利开展，使一切费用开支均为各项业务开展服务。(三)精打细算，厉行节约，杜绝浪费，努力实现增收节支之目的第二章 财务管理的内容第四条 财务管理的内容。(一)个人费用管理。1.职工工资。凡在职职工的基础工资和津贴工资等均可以列入成本。发放时，由信用社逐人造册，报县联社人事科审批后转入应付工资科目，待考核认定后进行发放。代办员工资。由各社逐人造花名册，报经联社人事科批准后，从代办手续费帐户转入应付工资科目，待考核认定后进行发放。2.出纳员守库费。各社、部(包括分社、储蓄所)每人每月发守库费60元(谁守库谁享受，按天计算)、灰尘费补助30元。3.会计人员补助。取消结帐日补助，每人每月发20元补贴。4.微机操作员补助。微机操作人员每人每月可发20元补贴。5.节假日补助。按法定节假日计算，报经联社人事科审批后，按时发给员工(指节假日加班的人员)。6.劳动保护用品费。每人每年可领取暖通费120 元，降温费120元。7.无论在职人员还是退休人员医药费实行包干，随工资下发。对癌症、绝症及特殊病患者的药费，根据家庭经济状况酌情给予救济，由联社主任办公会研究决定。8.星期天补助。严禁任何单位发给员工星期天补助。9.个人奖金福利及本文件未涉及到的部分，待年终决算时另行通知。(二)公用费用的管理1.公用费用的下拨标准。联社将按照各信用社人员多少、地理位置、网点分布等综合情况，分别下拨全年各类费用，主要包括营业办公费、水电费、交通费、宣传费、招待费等。各社按照联社每月开据的费用通知单所规定的标准开支费用。(1)按机构配比下拨费用。根据各社情况， 分别核定费用。核定每月费用为3000元的社分别是；核定每月费用为2400元 的社分别是(2)按网点配比下拨费用。确定每个网点(储蓄所、分社)每月费用为400元。(3)按人员配比下拨费用。确定每人每月费用100元。(4)为了发展业务，增加存款总量， 联社将按存款月平均净增额6的标准为各社计算发展基金， 每半年下拨一次。(5)为了加大收息力度，提高信用社内部的经济效益，联社将按实际收息额15的标准，每月下划一次收息手续费。2.公用费用开支的顺序。在保证营业办公费、水电费、电子机具运转费开支的前提下，才能安排其他各项费用的开支，确保各项工作正常运行。3.对5321科目“税金”项，各社凭税票复印件到联社开据审批单后，方可进帐。4.公用费用开支实行一支笔审批制，但经办人员要签字，摘要要简明，内容要完整，附件要合规合法。5.各单位要坚持民主理财，成立财务领导小组，按月或按季履行汇审制度，并严格做到“三公开一监督”。第三章 处 罚第五条 对不按上述条款规定执行， 导致费用超支2000元以下的，由会计赔付超支金额的40%， 主任赔付超支金额的60%；费用超支2000元以上的， 除按上述规定处罚外，主任停职，会计换岗。第六条 对收入不入帐的，主任会计全部撤职。第七条 对巧立名目、乱入科目的，经查实，全部金额上划联社。第