信用社（银行）信息披露指导意见.doc

信用社（银行）信息披露指导意见为了规范信用社（银行）、联社、农村合作银行(以下简称“信用社（银行）”) 信息披露行为，保障信息披露的真实性、及时性、合法性和完整性，维护农村信用 社和投资者的合法权益，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国商业 银行法、农村信用合作社管理暂行规定以及中国银行业监督管理委员会和中 国人民银行关于信用社（银行）信息披露的要求，制定本指导意见。一、信息披露的内容。信用社（银行）公开披露的信息包括定期报告和临时报告。 (一)定期报告。定期报告(年度报告)包括：财务会计报告、各类风险管理状况、法人治理、年度重大事项等信息。1财务会计报告。财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说 明书。(1) 信用社（银行）基本情况。包括名称、注册地、邮编、联系电话、法人代表、 联系人、职工人数；(2) 会计报表编制所依据的会计准则、会计年度、记账本位币、记账基础和计 价原则；(3) 资产负债表、财务损益表、利润分配表及其他有关附表；(4) 各项存款、贷款余额、不良贷款余额、清收不良贷款金额、不良贷款比例；(5) 本年利润情况及费用总额等关健性指标及其年度变动情况；(6) 股本金总额、资本充足率状况，包括风险资产总额、资本净额的数量和结构、核心资本充足率、资本充足率；(7) 理事会(董事会)及其理事(董事)的承诺，报告编制者声明； (8) 重要会计政策和会计估计的变更，或有事项；(9) 会计报表中重要项目的明细资料，包括：存放、拆放同业款项；按信用贷 款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款分别披露贷款的变化；贷款风险分类结果；贷 款损失准备；投资；同业拆入款项；应收、付利息情况；银行承兑汇票、对外担 保、保函等表外项目等。2各类风险管理状况。 (1) 信用风险状况。信用社（银行）应披露信用风险管理、信用风险暴露、信贷质 量和收益的情况，包括产生信用风险的业务活动、信用风险管理和控制政策、信用 风险管理的组织结构和职责划分、资产风险分类的程序和方法、信用风险分布情 况、信用风险集中程度、贷款重组、资产收益率等情况。(2) 流动性风险状况。信用社（银行）应披露能反映其流动性状况的有关指标，分 析影响流动性的因素，说明本信用社流动性管理策略。(3) 市场风险状况。信用社（银行）应披露因市场利率变动而产生的风险，分析利 率市场定价和变化对信用社（银行）盈利能力和财务状况的影响，说明本信用社的市场 风险管理策略。(4) 操作风险状况。信用社（银行）应披露由于内部程序、人员、系统的不完善或 失误，或外部事件造成的风险，并对本信用社内部控制制度的完整性、合理性和有 效性作出说明。(5) 其他风险状况。其他可能对信用社（银行）造成严重不利影响的风险因素。3法人治理。(1) 社员代表大会、理事会(董事会)、监事会和高级管理层的设置、各职能部门 与分支机构的设置及职责情况；(2) 社员代表大会的召开情况。通过的主要决议以及选举、更换理事(董事)、监 事的情况；(3) 理事会(董事会)会议召开情况。通过的主要决议、经营策略、目标计划、对 社员代表大会决议的执行情况以及理事长选举、高级管理层成员的聘任、更换情况；(4) 监事会会议召开情况。通过的主要决议、监事会的专项检查结论、监事会 就有关事项发表的独立意见以及监事长选举情况；(5) 理事会(董事会)、监事会成员、高级管理层成员的基本情况。4年度重大事项信息。(1) 最大十户股东名称及报告期间变动情况； (2) 增加或减少注册资本、分立合并事项；(3) 信用社（银行）及其理事(董事)、高级管理人员受到相关监管部门和司法部门的 处罚情况；(4) 发生重大诉讼、仲裁事项；(5) 其他有必要让公众了解的重要信息。 (二)临时报告。临时报告包括重要会议公告，接收与捐赠资产公告，关联交易公告和重大事件公告。1重要会议公告。信用社（银行）应当在社员大会召开之前以公告方式通知社 员。社员大会通知中应当列明会议召开的时间、地点、方式，以及会议召集人等事 项，并充分完整地披露所有提案的具体内容。在社员大会结束后，应及时将社员大 会决议和公告文稿报送银行业监督管理机构，并将社员大会决议和公告文稿入档备查；2接收与捐赠资产公告。信用社（银行）应在接受、捐赠资产规定时间内进行公 告；3关联交易公告。信用社（银行）应对关联方交易的总量及重大关联方交易的情况及时公布；4重大事件公告。信用社（银行）其他重大事件包括重大法律诉讼、理事会(董事 会)、监事会人员、高级管理人员变动、重大资产变动等。二、信息披露的形式、时间及范围。信用社（银行）将所披露的信息编制成年度书面报告和统一格式的信息披露表，并 于每个会计年度终了后的三个月内进行披露。因特殊原因不能按时披露的，应至少 提前十五个工作日向当地银行业监督管理机构申请延迟。信用社（银行）具体披露信息范围应报当地银行业监督管理机构审核同意。在披露 前将所披露信息向人民银行当地分支行报备。信用社（银行）将所披露的年度书面报告和信息披露表应置备于本信用社的主要营 业场所三十个工作日，确保社员及利益相关者能随时查阅。三、信息披露的程序。(一) 提供信息部门应按照信息披露内容搜集整理相关资料和数据，研究、决 定涉及信息披露事项。信息披露部门负责合规性审查，签字确认后报理事会(董事 会)；(二) 理事会(董事会)将年度报告中的财务会计报告提请具有相关资质的会计师 事务所进行审计；(三) 有关部门对涉及信息披露事项有疑问时，应及时向理事会(董事会)咨询； (三) 理事长(董事长)(或授权人)签发；(四) 及时将信息披露的文本报送当地银行业监督管理机构和人民银行，经核准 (备案)后对外进行披露；(五) 披露的年度书面报告和信息披露表置备于本信用社的主要营业场所；(六) 信用社（银行）发现己披露的信息有错误、遗漏或误导时，应及时发布更正公 告、补充公告或澄清公告；(七) 披露的信息资料应由信息披露部门入档备查。四、对信息披露的要求。(一) 信用社（银行）应以法人为单位在规定时间内进行信息披露。出现下列情形， 认为无法按照规定披露信息的，可以向当地银行业监督管理机构提出申请免予信息 披露。1信用社（银行）有充分理由认为披露某一信息会损害信用社（银行）的利益，且该 信息会对今后业务经营产生重大影响。2信用社（银行）拟披露的信息属于国家机密、商业秘密的，披露可能导致违反 国家有关保密的法律法规。3信用社（银行）按行业内部管理规定不适宜对外披露的其他信息。(二) 在信息公开披露前，应当将信息的知情者控制在最小范围内，理事(董 事)、监事、高级管理人员及其他因工作关系接触到应披露信息的工作人员，应对本 信用社未公开披露的信息负有保密责任，不得泄露未公开披露的有关信息，否则， 对由此产生的不良影响负全部责任。(三) 对外披露的信息，理事长(董事长)应在信息公告文本上签署同意或不同意 披露的明确意见，对有法律争议的内容可在签署意见前征求法律顾问或其他中介机 构意见和建议。理事会(董事会)全体成员必须保证公布后的信息内容真实、准确、 完整、没有误导性陈述或重大遗漏。(四) 信息披露部门负责与当地银行业监督管理机构和人民银行的联络，准备和 提交所要求的信息披露文件，保证信用社（银行）信息披露符合法律、法规的要求；回 答投资者的咨询，向投资者提供信用社（银行）已披露信息的备查文件；负责须披露信 息的保密工作，内幕信息泄露时，应及时报告上级管理部门和银行业监督管理机构 并公告。(五) 披露的信息应便于理解，应当使用事实描述性语言，简明扼