出纳业务术语：货币资金

出纳业务术语：货币资金出纳业务术语：货币资金 货币资金 货币资金(Cash and cash equivalents) 什么是货币资金 货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币 形态上的那部分资金。 商业企业在经营过程中,大量的经济活动都是通过货币 资金的收支来进行的。例如:商品的购进、销售,工资的发 放,税金的交纳,股利、利息的支付以及进行投资活动等事 项,都需要通过货币资金进行收付结算。同时,一个企业货 币资金拥有量的多少,标志着它偿债能力和支付能力的大小,是 投资者分析、判断财务状况的重要指标,在企业资金循环周 转过程中起着连接和纽带的作用。因此,商业企业需要经常 保持一定数量的货币资金,既要防止不合理地占压资金,又 要保证业务经营的正常需要,并按照货币资金管理的有关规 定,对各种收付款项进行结算。 货币资金的种类及会计处理 货币资金按其存放地点和用途的不同分为现金、银行 存款和其他货币资金等。 一、现金 1.现金是指企业的库存现金,包括人民币现金和外币现 金。 2.企业在办理有关现金收支业务时,应当遵守的几项规 定。 3.企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的 先后顺序逐笔序时登记。每日终了,应根据登记的“现金日 记账”结余数与实际库存数进行核对,做到账款相符。月份 终了,“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余 额核对相符。 这里需要说明的是,我国会计上所界定的“现金”概念 不同于西方会计上所界定的概念。我国会计上所说的现金 是指企业的库存现金;而西方会计上所说的现金则包括库存 现金、银行存款和其他符合现金定义的票证,如未结付的支 票、汇票等等。 二、银行存款 (一)银行结算方式的种类 1、 银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银 行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给 收款人或持票人的票据。它使用灵活、票随人到、兑现性 强等特点。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票。银行汇票的 付款期限为自出票日起 1 个月内。银行汇票的收款人可以 将银行汇票背书转让给他人。 2、 银行本票 银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付 确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票由银行签发并保证兑付,而且见票即付,具有 信誉高,支付功能强等特点。 银行本票发定额本票和不定额本票。定额本票的面值 有 1000 元、5000 元、10000 元和 50000 元。银行本票的付 款期限为自出票日起最长不超过 2 个月。银行本票可以根 据需要在票据交换区域内背书转让。 3、 商业汇票 商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在银行开 立存款账户的法入以及其他组织之间须具有真实的交易关 系或债权债务关系,才能使用商业汇票。商业汇票的付款期 限由交易双方商定,最长不得超过 6 个月。商业汇票提示付 款期限自汇票到期日起 10 日内。 商业汇票可以由付款人签发并承兑,也可经由收款人签 发交由付款人承兑。商业汇票可背书转让。 商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑 汇票两种。商业承兑汇票是由银行以外的付款人的承兑。 银行承兑汇票由银行承兑,由开立存款账户的存款人签发。 4、 支票 支票是单位或个人签发的,委托办理支票存款业务的银 行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的 票据。支票结算方式是同城结算中应用比较广泛的一种结 算方式。单位和个人的同一票据交换区域的各种款项结算, 均可以使用支票。现金支票只能用于支取现金;转账支票只 能用于转账;普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。 支票的提示付款期限为自出票日起 10 日,中国人民银行另 有规定的除外。 5、 信用卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的,凭以向特约 单位购物、消费和向银行存取现金,且具有消费信用的特制 载体卡片。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡;按信誉等级分 为金卡和普通卡。单位卡一律不得用于 10 万元以上商品交 易、劳务供应款项的结算,不得支取现金。 信用卡在规定的限额和期限内允许善意透支,透支额金 卡最高不得超过 10000 元,普通卡最高不得超过 5000 元。 透支期限最长为 60 天。 6、 汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算 方式。汇兑分信汇和电汇两种。汇兑结算方式