信用社(银行)风险评价和预警指标.doc

信用社（银行）风险评价和预警指标为了加强对农村信用社的监管，及时有效地识别和处置金融风险，督促其增强金融风险的自我防范，自我控制和自我化解能力，保证其健康稳定发展，2004年1月6日中国银行业监督管理委员会制定颁发了农村合作金融机构风险评价和预警指标体系，自2004年1月1日起执行。一、风险综合评级标准表指标类别 分值 指 标 名 称 分值 评价区间% 计分公式一、资本充足率指标 20 1.资本充足率 16 80 16-(8%指标值)/0.5% 2.核心资本充足率 4 40 4-(4%-指标值)/1%二、流动性指标 10 3.备付金比例 5 50 5-（5%-指标值）/1% 4.资产流动性比例 2.5 6010 2.5-(60%-指标值)/20% 5.拆入资金比例 2.5 010 2.5-指标值/4%三、安全性指标 30 6.不 良贷款比例 5 1050 5-(指标值-10%)/8% 7.不 良贷款预计损失比例 5 530 5-(指标值-5%)/5% 8.不 良贷款预计损失抵补率 5 300 5-(30%-指标值)/6% 9.对最大一户贷款比例 2 3070 2-(指标值-30%)/20% 10.对最大十户贷款比例 4 150350 4-(指标值-150%)/50% 11.对最大十户贷款欠息比例 4 040 4-指标值/10% 12.不 良非信贷资产比例 5 1050 5-(指标值-10%)/8%四、效益性指标 20 13.资产利润率 10 10 10-(1%-指标值)/0.1% 14.利息回收率 10 9555 10-(95%-指标值)/4%五、综合发展能力指标 10 15.存款增长率 4 100 4-(10%-指标值)/2.5% 16.不 良贷款余额下降率 4 200 4(20%-指标值)/5% 17.固定资产比例 2 50100 2-(指标值-50%)/25%六、管理能力 10 18.法人治理结构 1 19.风险管理能力 3 20.内控制度的健全性 1 21.内控制度的有效性 3 22.报表资料的真实性 2 二、各项指标的计算及其说明（1）资本充足率=资本净额/加权风险资产总额100%资本净额=核心资本+附属资本扣减项 核心资本=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积+未分配利润 附属资本=呆帐准备+次级定期债务扣减项=呆账贷款+入股联社资金次级定期债务农信社发行的固定期限在5年（含5年）以上，无担保且该项债务索偿权排在存款和其他负债之后的债务。加权风险资产总额=（各种金融资产期末余额相应风险权数。A、风险权数为100%的资产：逾期拆放其他银行业，逾期拆放金融公司、短期农业经济组织贷款、短期农村工商业贷款、短期其他贷款、中长期农业经济组织贷款、中长期农村工商业贷款、中长期其他贷款、各类逾期贷款（含银行承兑汇票垫款）、各类呆滞贷款、商业承兑汇票贴现、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、待处理财产损溢净损失、不 良其他长期投资B、风险权数为50%的资产：逾期拆放全国性银行、逾期调出调剂资金、农户联保贷款、短期农户贷款、中长期农户贷款、各类正常抵押贷款、助学贷款、其他商业银行承兑汇票贴现、应收承兑汇票、长期其他应收款项、其他长期债券投资、其他长期投资。C、风险权数为20%的资产：存放其他同业款项、拆放其他银行业、拆放金融性公司、农户小额信用贷款。C、风险权数为10%的资产：存放联社款项、入股联社资金、委托及代理资产业务、调出调剂资金、正常质押贷款、全国性银行的银行承兑汇票贴现、短期投资、上市长期企业债券投资、其他应收款项。E、风险权数为0%的资产：除以上A、B、C、D类风险资产外的其他资产。（2）核心资本充足率=核心资本/加权风险资产总额100%（3）备付金比例=备付金/各项存款100%备付金=现金+业务周转金+准备金存款+存放全国性银行款项+存放其他同业款项+存放联社款项（计算联社全辖汇总比例不计此项）中央银行法定存款准备金借入中央银行款项。各项存款包括：活期存款、银行卡存款、定期存款、活期储蓄存款、定期储蓄存款、应解汇款和结算保证金存款。（4）资产流动性比例=流动性资产/流动性负债100%流动性资产：资产负债表上的流动资产。流动性负债：资产负债表上的流动负债。（5）拆入资金比例=拆入资金/各项存款100%其中：拆入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金（6）不 良贷款比例=不 良贷款/各项贷款100%不 良贷款包括：各类逾期、呆滞、呆账贷款（含银行承兑汇票垫款）。各项贷款包括：各类正常、逾期、呆滞、呆账贷款及贴现。（7）不 良贷款预计损失比例=不 良贷款预计损失额/各项贷款100%其中：不 良贷款预计损失额=（各类逾期贷款10%+各类呆滞贷款40%+各类呆账贷款）（8）不 良贷款预计损失抵补率=（呆账准备+呆账准备贷方发生额）/（不 良贷款预计损失额+呆账准备借方发生额）（9）对最大一户贷款比例=对最大一户贷款余额/资本总额100%其中：资本总额=实收资本+股本金+资本公积+盈余公积（10）对最大十户贷款比例=对最大十户贷款/资本总额100%。（11）对最大十户贷款欠息比例=对最大十户贷款表内表外应收利息期末余额/（十户贷款表内表外应收利息期末余额+十户贷款本期实收利息额）100%（12）不 良非信贷资产比例=不 良非信贷资产/非信贷资产100%非信贷资产包括：短期投资、长期国债投资、上市长期企业债券投资、其他长期债券投资、其他长期投资、拆放全国性银行、拆放金融性公司、调出调剂资金、其他应收款、其他非信贷资产。不 良非信贷资产包括：不 良其他长期投资（到期没兑现，当年没收益）、逾期拆放全国性银行、逾期拆放其他银行业、逾期拆放金融性公司、逾期调出调剂资金、待处理抵债资产、应收利息、应收再贴现款项、应收转贴现款项、长期其他应收款（挂账一年以上）。（13）资产利润率=实际利润总额/资产平均余额100%实际利润总额=税前利润总额+本期呆账准备借方发生额本期呆账准备少提金额本期应付利息少提金额本期应收利息增加额本期折旧少提金额全年资产平均余额=（年初余额/2+第一季末余额+第二季末余额+第三季末余额+第四季末余额/2）4（14）利息回收率=（本期利息收入本期表内应收利息增加额）/（本期利息收入+本期表外应收未收利息借方发生额）100%（15）存款增长率=本年各项存款月平均余额/上年各项存款月平均余额100%100%（16）不 良贷款余额下降率=100%不 良贷款本期末实际余额/不 良贷款上期末实际余额100%其中：不 良贷款期末实际余额=不 良贷款期末余额+待处理抵债资产期末余额（17）固定资产比例=（固定资产净值+在建工程）/资本总额100%（18）法人治理结构：社员代表大会、理事会、监事会、经营班子是否各司其职，制定明确的议事规则（以书面材料为准，没制定的减0.2分）；定期召开会议（以会议记录为准，没有1次减0.1分，最多减0.2分）；是否存在内部人控制问题（存在减0.2分），任期届满是否及时进行换届选举（不及时减0.2分）；联社审计稽核部门是否具有相对独立性（不具有减0.2分）。（19）风险管理能力：高级管理人员是否掌握风险状况（0.2分）；风险指标计算方法，结果是否正确（0.2分）；是否制定了防范控制、化解风险措施（0.4分），效果如何（1分）；是否发生重大经营事故（发生存款限付、停付现象减0.4分，对同业和社会产生影响和危害减0.4分）；对监管意见是否及时进行整改（未及时减0.4分）。（20）内控制度的健全性：各项业务管理制度包括：各种业务管理办法、会计核算办法、操作规程、风险防范控制处置办法、事后检查监督办法、违规处罚规定、考核办法、财务管理制度、会计基本制度、出纳制度、统计制度、计算机操作与维护管理制度、内部审计稽核制度、职工管理制度、岗位责任制度、重要岗位员工轮岗制度、业务与会计档案管理制度、安全保卫制度、突发事件报告制度与应对办法等规章制度是否建立健全。（缺一项减0.5分，减至0分止）。（21）内控制度的有效性：是否存在违反上述内控制度行为，一般工作人员存在违规行为1人次减0.1分，高级管理人员存在违规行为1人次减0.2分，造成经济损失的1人次减0.3分，造成重大经济损失（3万元及以上）1人次减0.5分；是否发生经济案件，发生1件减0.5分；发生重大经济案件（涉案金额10万元及以上）1件减1分，减至0分为止。（22）监管报表资料的真实性、完整性：报送的监管报表资料的各项数据是否真实、完整。（1项不真实减0.4分，报表不完整缺1项减0.4分，减至0分为止。）应向银监部门报送的会计资料有：月报、季报、年报 季报、年报 年 报1、业务状况表2、备付金比例情况表3、拆入资金比例情况表4、不 良贷款比例情况表5、不 良贷款预计损失比例情况表6、单户贷款余额占资本总额比例超过30%情况统计表7、对最大一户及十户贷款比例情况表8、不 良非信贷资产比例情况表9、支付缺口测算表10、支付缺口测算汇总表 1、资产负债表2、财务损益表3、资本充足率情况表4、加权风险资产计算表5、资产流动性比例情况表6、固定资产比例情况表 1、资产利润率情况表2、利息回收率情况表3、存款增长率情况表4、不 良贷款余额下降率情况表银监会以农村信用社法人为单位每年进行一次评价，根据综合得分将其风险评定为（A+、A、A-、B、B-、C、C-）七个等级。以五类定量指标90分为满分计算，预警色列表：等级 分值 预警色A+ 81分以上 绿A 7280分 蓝A- 6371分 紫B 5462分 粉B- 40.553分 白C 2740.4分 黄C- 27分以下 红各项指标预警值列表如下：定量指标 黄 色预警% 红色预警% 动态预警%1、资本充足率 4 0 下降12、核心资本充足率 2 0 下降0.53、备付金比例 3 1 下降14、资产流动性比例 25 10 下降55、拆入资本比例 4 8 上升26、不 良贷款比例 26 42 上升7、不 良贷款预