毕业设计（论文）-浅谈科技型中小企业财务管理存在的问题及相应对策.doc

大连理工大学城市学院 本科生毕业设计（论文）院（系）：管理学院专 业：工商管理学 生：指导教师：完成日期：2010年6月26大连理工大学城市学院本科生毕业设计（论文）题目 浅谈科技型中小企业财务管理存在的问题及相应对策总计 毕业设计（论文） 25 页表格 0 表插图 0 幅摘 要本文根据作者在实习期间的切身体验以及通过很多途径，从而了解到财务管理在中小企业中处于非常重要的地位。很多中小企业都忽视了财务管理在企业中的核心地位，从而导致了企业财务管理的作用没有充分发挥，而且还由于受宏观经济环境变化和体制的影响，科技型中小企业在加强财务管理方面遇到了许多阻碍，这些阻碍严重影响了企业的经济效益。本文通过对科技型中小企业的特点，其在经济发展中所起的重要地位以及其在财务管理方面的现状进行描述，提出了一些科技型中小企业在财务管理方面遇到的问题，例如融资困难，管理模式僵化等方面。随后详细地分析了这些问题所产生的原因，从而对科技型中小企业在财务管理方面遇到的一些问题提出了相应的解决办法与措施。在本文最后，作者面对科技型中小企业的财务管理中存在的一些问题还提出了一些个人观点。关键词：科技型中小企业；财务管理；应对策略abstractthis article according to the author in the practice period personal experience as well as through many ways, thus understood the financial control is at the very important position in the small and medium-sized enterprise. many small and medium-sized enterprises have neglected the financial control in enterprises core status, thus caused the business finance management function not to have the full display, moreover because also the economic environmental variation and systems influence, the science and technology small and medium-sized enterprise was strengthening the financial control aspect to meet many hindrance, these hindrance serious influence enterprises economic efficiency. this article through to the science and technology small and medium-sized enterprises characteristic, it the important position which gets up in the economic development as well as it carries on the description in the financial control aspect present situation, proposed some science and technology small and medium sized enterprise the question which meets in the financial control aspect, for example the financing difficulty, manages aspects and so on pattern ossification. afterward has analyzed the reason which in detail these questions produce, thus meets to the science and technology small and medium-sized enterprise in the financial control aspect some questions proposed the corresponding solution and the measure. is final in this article, author some questions which exists facing in the science and technology small and medium-sized enterprises financial control also proposed some individual viewpoint. keywords：science and technology small and medium-sized enterprise；controls of finance；strategies目 录1前言11.1我国中小企业发展现状11.2中小企业是市场经济体制的微观基础22科技型中小企业定义及其财务管理现状42.1科技型中小企业定义，特点42.2科技型中小企业在经济发展中所起的作用52.3科技型中小企业财务管理现状63科技型中小企业财务管理面临的问题及其产生原因83.1资金短缺,融资困难83.1.1缺乏科技型中小企业服务的资本市场83.1.2缺乏必要的金融服务中介机构83.1.3银行信贷管理体制的制约93.1.4缺乏政府对中小企业融资应有的政策扶持93.2管理模式僵化, 财务控制薄弱103.2.1家族式管理103.2.2缺少资金风险意识103.3财会人员素质偏低，财务机构设置不合理113.3.1 财会人员素质偏低113.3.2 财务机构设置不合理113.4 风险控制能力差，投资决策不科学123.4.1对管理系统风险预测不利123.4.2缺少科学地投资决策程序124 解决科技型中小企业财务管理中存在问题的对策134.1全方位转变企业财务管理观念134.1.1树立人本化理财观念134.1.2树立风险理财观念134.1.3.树立资本多元化理财观念144.1.4建立一个民主，群体性的决策过程144.2强化资金和应收账款的管理，加强财务控制154.2.1加强应收账款的管理154.2.2提高资金的营运效率，形成合理的资金结构154.2.3加强财产控制164.3加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质164.4加大政府的政策扶持力度，积极开拓融资渠道164.4.1加大政府的政策扶持力度164.4.2科技型中小企业应积极开拓融资渠道184.5完善科技型中小企业社会化服务体系的配套措施194.5.1建立健全科技型中小企业贷款担保体系194.5.2创建信用体系205 结 论215.1从宏观方面215.2从微观方面225.3 从中国城市化进程方面235.4 个人对本论文的小结23参 考 文 献24致 谢25浅谈科技型中小企业财务管理存在的问题以及相应对策1前言我国的中小企业发展迅速，在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强。中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量，在吸纳就业、增加税收、激发活力和保持稳定等方面发挥了重要作用。1.1我国中小企业发展现状目前，全国工商注册登记的中小企业占全部注册企业总数的99。中小企业工业总产值、销售收入、实现利税分别占总量的60、57和40；流通领域中小企业占全国零售网点的90以上。中小企业大约提供了75的城镇就业机会。近年来的出口总额中，有60以上是中小企业提供的。 我国中小企业已成为拉动经济的新增长点，在90年代以来的经济快速增长中，工业新增产值的76.7来自中小企业。2010年全国工业企业中，小型企业销售额增长率和工商税收增长率分别为10.27和11.64，均高于大中型企业。同年，私营中小企业户数同比上升25.10，注册资本同比增长40.04；总产值同比增长49.22；营业收入同比增长71.29；消费品零售额同比增长64.95。科技型中小企业蓬勃的发展，是经济增长与社会进步的不竭动力。近年来，科技型中小企业悄然兴起并迅速发展，成为技术进步中最活跃的创新主体。截至2010年底，全国科技型中小企业已逾7万户，占全国中小企业总数的15.22；全年技工贸总收入超过6000亿元，占同口径销售收入总数的16.57，2010年与2004年相比，科技型中小企业的技工贸总收入、利润总额、上缴税金、出口创汇等分别增长了20倍、15倍、23倍和50倍。 我国中小企业在缓解就业压力保持社会稳定中贡献出基础的力量，由于中小企业创业及管理成本较低，市场的应变能力强，就业弹性高，具有大企业无可比拟的优势。19962010年，从农村转移出的2.3亿劳动力绝大多数在中小企业特别是乡镇中就业。全国工业就业职工1.5亿中，有1.1亿人分布在中小企业，约占总数的73。特别是在近年来经济结构调整和国有企业改组力度加大，国有、集体企业下岗职工增加，新增就业人口居高不下，农村富余劳动力继续向城市转移，以及政府机关裁减人员就业压力很大的情况下，中小企业尤其是非公有制中小企业吸纳就业再就业的“蓄水池”作用更加明显。据统计，2006年国有企业下岗职工610万人，有418万在非国有企业中再就业，占国企下岗职工总数的68.5。由于中小企业是社会就业的主要场所，是地方财政的主要来源，稳定了中小企业就是稳定了社会就业，稳定了地方财政基础，从而全社会的稳定就有了物质保障。 1.2中小企业是市场经济体制的微观基础我国中小企业是市场经济体制的微观基础，是深化改革的主要推动力量。中小企业大多数从事第三产业，贴近市场，贴近用户，活跃在市场竞争最为激烈的领域，是市场经济的主体和市场体制的微观基础。相对大企业而言，我国中小企业改革成本低，操作便利、社会震荡小、新机制引入快。因此，中小企业往往是试验区，是突破口，是马前卒。中小企业的各项改革成果，为大企业的改革实践提供了有益经验，也为创造多种经济成份共同发展的大好局面做出了贡献。自去年以来，国际金融危机给我国实体经济带来较大冲击，尤其对外向度较高的沿海地区和劳动密集型中小企业影响严重。对此，党中央、国务院高度重视，及时实施了“保增长、扩内需、调结构、惠民生”一揽子计划，对国内总体经济企稳回升发挥了重要作用，也使中小企业生产经营出现了积极变化。为帮助中小企业克服困难，实现又好又快发展，国务院于8月19日召开了常务会议研究部署促进中小企业发展工作，提出了进一步扶持中小企业发展的若干政策。这些政策是“一揽子计划”的重要组成部分，是专门针对中小企业的综合性措施。随着政策的实施，必将进一步推动中小企业的发展。本文对科技型中小企业的现状进行了详细的描述，对科技型中小企业当前财务管理中存在的问题进行了描述，并分析了其产生的原因，面对这些问题本人还提出了一些解决办法。2科技型中小企业定义及其财务管理现状 2.1科技型中小企业定义，特点科技型中小企业是指以科技人员为主体，由科技人员办和创办，主要从事高新技术产品的科学研究、研制、生产、销售，以科技成果商品化以及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容，以市场为导向，实行“自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的知识密集型经济实体。简而言之，科技型中小企业是以创新为使命和生存手段的企业。 科技型中小企业有自己的企业特征，第一，公司体制样式多，结构复杂。我国科技型中小企业中资金来源中，自筹、国家投资和银行贷款分别占83%、8%和9%左右。目前这类企业中，个体和私营经济占6%，集体经济占17%，国有民营占24%，股份制企业占25%，其他占28%；第二，管理经营方面经验不足，难以找到准确的市场定位。企业经营者缺乏经营管理经验、市场意识不强，科研能力不足，技术陈旧落后，信息技术应用不够，导致信息不畅，掌握不了最新的市场动态，制约了自己的理念和技术创新。第三，缺乏资金及融资渠道。我国的高新技术企业多为中小型企业，资金不充沛，科研能力相对较弱，本来更加需要银行的支持。可是据调查，我国的这些企业仅有8%左右的能得到银行的贷款支持，且是有一定成就的企业。而对于那些更需要资金，正处于创业初期的高新技术企业，空有好项目，却难以转化为生存力。第四，决策机制灵活，市场适应能力强。由于我国的高新技术企业，大多规模较小，虽然会遇到资金匮乏、不容易网罗人才等问题，但是俗话说的好，“船小好调头”，正是由于规模小，可制约的因素也较少，企业的经营者全权掌握了企业的财务、人事、经营等权力，在遇到市场疲软、运行不畅等问题时，可以迅速的做出决策，改变经营方向，使自己迅速的摆脱危机的困扰，具有“小型化”、“柔性化”的特点。能快速通过技术创新、管理创新、市场创新和营销创新的集成，很快的就将科研的发明发现，迅速的将其转化为市场化的商品，有效的占领市场。2.2科技型中小企业在经济发展中所起的作用科技型中小企业对一个国家经济发展起着很重要的作用，第一，科技型中小企业创业初始投入资金少，投产迅速，能有效地而快捷的将投入转化为产出（更加可靠数据显示，科技型中小企业的从投入到产生经济效益，不超过一年的时间，每个岗位就会增加3至5个间接的就业机会）；第二，科技型中小企业能吸收众多劳动力就业。在相当长的时期内，就业是中国经济中一个必须加以高度重视的大问题。近年来，随着通货膨胀率的下降，就业问题逐步凸现。多数中小企业属劳动密集型企业，据统计，同样的资金投入，小企业可以比大企业多吸收4倍的人员就业。形成中小企业在国民经济中的合理地位，有利于解决就业问题，有利于矫正现行的就业结构和产值结构的偏差。从资源配置的角度看，也有利于发挥中国人力资源数量多这一优势。第三，科技型中小企业具有设置灵活，调整方便，容易产生科技创新和科技产出，对一个国家的经济发展作用巨大。许多人把中小企业与落后生产方式等同，这是一种片面的看法。据统计，中小企业创造的技术创新成果在数量上占到美国的55%以上，20世纪的一些重大技术创新成果，如个人电脑、光扫描器、录音机、速冻食品等都是由中小企业发明的。第四，科技型中小企业能创造更多的补缺基点。在现代市场经济条件下，科技型中小企业更能关注市场上被大企业忽略的某些部分，在这些市场上通过专业化经营来获取最大限度的收益，也就是在大企业的夹缝中能创造出更多的生存空间；第五，科技型中小企业是技术创新的重要源泉和基本力量。在市场经济导向的体制改革中，中小企业因其改革成本较低，可以起到改革“试验田”和“前驱”的角色，率先进行各种改革尝试，为更大规模的改革提供经验。中小企业还可以提供就业机会，吸收从国有大企业中精简出的人员，从而减少改革带来的社会压力。另一方面，通过大量中小企业的创办与充分的市场竞争，能够培育出大批企业家人才和培养企业家精神。这种宝贵的企业家资源和精神，对中国社会具有极为深远的重大历史作用。而国有大企业，因其与传统体制、与政府机构的关系，很难从中培育出足够数量与质量的企业家，更难以形成企业家精神的氛围。科技型中小企业令人担忧的财务管理状况带来的危害是严重的，可能造成会计风险、税务风险、工商风险、外汇风险和债权风险等，这些风险都可能影响科技型中小企业的继续发展，甚至可能置其于死地。加入wto后，科技型中小企业面临的将是更加正规的市场竞争，没有规范的财务管理制度，很可能就拿不到进入某些市场的通行证，因此，加强财务管理日益重要。第一，重视财务管理有利于完善科技型中小企业的内部管理制度。通过有效的财务管理，可以及时发现经营中存在的问题，从而采取强有力的措施及时加以纠正。第二，重视财务管理有利于降低成本，更好地筹资。对于科技型中小企业而言，筹资对企业顺利地开展生产经营活动起着重要作用。企业筹资的渠道很多，如何选择合理的渠道，有效降低成本，财务管理能够帮助其做到这一点。第三，重视财务管理可以更有效地进行投资，提高中小企业的投资收益率。财务管理在投资决策和执行阶段作用匪浅。决策阶段，财务管理可帮助找到好的投资项目；执行阶段，搞好财务管理可以实施有效的监督，保证投资的预期收益得以实现。2.3科技型中小企业财务管理现状目前，在我国科技型中小企业中，有很多的企业只是单纯的追求销售量和市场份额，从而忽视了财务管理在企业中的核心地位。一方面，由于管理模式僵化落后，使企业管理仅仅局限于生产经营型管理格局之中，企业管理和风险控制的作用都没有得到充分的发挥。另一方面，由于国家的宏观调控，受到宏观经济环境变化和体制的影响，科技型中小企业在加强财务管理方面也遇到了很大的阻碍。例如，国家政策的“歧视”使科技型中小企业与大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使得科技型中小企业的财务管理目标短期化，财务管理受企业经营者的影响过大等等。由于自有资金也是非常有限，所以大部分科技型中小企业都没有达到上市筹资的条件，从而必须向银行融资。在向银行融资的过程中，不是借入的可用资金非常有限就是其他的各种原因，从而使得科技型中小企业面临的困难重重。例如，由于科技型中小企业的盈利性及安全性不稳定，所以存在较高的经营风险，因此银行一般都要求收取较高的贷款利息作为回报，结果形成科技型中小企业的资金成本较大的企业贷款利息高，增加了财务的风险。企业财务管理机构，是组织企业资金运动并对企业发生的财务行为实施全面管理的部门，属于企业管理的职能部门。目前，我国科技型中小企业财务管理结构的组织形式是财务、会计管理机构合并的组织形式。这种组织形式，是将财务管理和会计管理两个机构合并在一起。这种一体化财务会计组织形式关系简明，但是会计核算职能与财务管理职能不能明确划分和分工，而且机构内部往往以会计核算职能为轴心来划分内部职责。财务管理是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项管理工作，有的企业因忽略包括财务管理在内的管理工作，单一片面地追求生产过程的生产结果和销售部门营业外收入的情况，始终无法提高效益。我国科技型中小企业的财务管理一直未受重视，特别在科技型中小型民营企业业主的管理中影响不大，地位不高。我国科技型中小企业的决策模式主要为经验决策，虽然我国中小企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序比较粗糙。3科技型中小企业财务管理面临的问题及其产生原因3.1资金短缺,融资困难3.1.1缺乏科技型中小企业服务的资本市场科技型中小企业成长到一定阶段的时候,就需要在更广泛的范围内吸收资金以充实自己的力量。在国外,风险投资与资本市场的股权交易成为其必然的选择,在市场化融资上提供风险投资渠道,方便科技型中小企业面向市场融资,但这需要健全的资本市场。从我国资本市场来看,它的发展是被动的、滞后的和非市场化的。在金融抑制政策和银行主导型融资机制的作用下,我国资本市场的发展相对于经济的高速增长显得十分缓慢和滞后,它的发展结构失衡,股权结构不合理,导致企业融资结构的不合理,融资结构单一、机制不健全和功能缺陷。3.1.2缺乏必要的金融服务中介机构在美国我们可以看到“小企业管理局”这样的机构,它主要的工作是为中小企业提供金融支持、管理咨询和人员培训,是美国中小企业特殊信贷融资机构。而我国融资市场可谓是过剩与短缺并存,一方面金融机构和投资公司有大量资金没有投向；另一方面科技型中小企业却又无法获得这部分资金。许多中小企业由于没有足够的自由资本进行抵押贷款,只能依赖担保性贷款,这就更需要建立相应的服务中介机构来“平衡”双方的供需。但从目前的情况来看,专门为科技型中小企业提供这种担保服务的担保机构不多,即便有的地区建立了这种机构,也因担保机构资金来源不足、担保基金不能规避自身风险等方面的问题而难以有效运作。3.1.3银行信贷管理体制的制约资金的安全性、流动性、赢利性是银行贷款的基本要求,而中小企业存在过高的经营风险,使得银行加强对中小企业的贷款支持存在天然的困难。国内外研究表明,中小企业具有较高的失败率。因而,对中小企业的贷款必然是高风险的,这不符合银行稳健经营的原则。在强化信贷资金管理后,对贷款更加谨慎,贷款的要求也越来越严格,贷款的责任更加明确,贷款的环节越来越复杂,也使得中小企业贷款成本越来越高,加重了融资难度。商业银行也会从自身利益出发,在贷款方面力求效益最大化(商业银行在为大企业和中小企业经办贷款业务时,所花费的时间和人力相差无几,但产生的效益明显不同)。中小企业贷款绝大部分都是流动资金贷款,项目本身不稳定因素多、风险大,贷款管理成本高;再加上金融机构与中小企业之间的信息不对称,大型金融机构对地方企业了解程度相对较差,银行受评估正确性、银行无法分担和自身对商业化改革适应性的限制,不会愿意过分冒险。3.1.4缺乏政府对中小企业融资应有的政策扶持目前,国际上发达国家和部分发展中国家都十分重视中小企业的发展。许多国家都建立了中小企业特殊融资机制,如日本中小企业金融公库、泰国小企业金融局、韩国中小企业银行等。这些金融机构均由政府设立,并且程度不同地依靠政府资金来扶持中小企业的发展。而我国政府在这方面的政策就较倾向于大企业,许多人认为落后国家想要发展经济,追赶甚至超过发达国家,就必须重点发展资本密集型工业部门,优先发展重工业,结果使得资本密集型行业的优先发展等同于大企业的优先发展,为大企业制定了一系列的优惠政策。而在搞活中小企业,提供资金便利上却没有像其他国家一样,提供许多优惠政策。3.2管理模式僵化, 财务控制薄弱3.2.1家族式管理传统的管理模式普遍存在于科技型中小企业中，其管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，即企业领导者集权、家族化管理等传统的管理模式，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。一方面，科技型中小企业中相当一部分属于个体或者是私营企业，在这些企业中，企业领导者集权、家族化管理现象是十分严重的。科技型中小企业在对于财务管理的理论方法上是缺乏一定的认识和研究，很多科技型中小企业不会专门设财务管理机构，而且还没有专职的财务管理人员。财务管理职能都是由会计部门或者其他部门兼管，这种做法致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严,会计信息失真等问题，非常不利于企业的良性发展。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。3.2.2缺少资金风险意识目前，我国相当一部分中小企业风险意识不强，财务控制薄弱，资金管理不严，缺乏科学性，从而造成资金闲置或浪费。其主要表现有：一是对现金管理不到位，从而造成资金闲置或不足，没有充分的利用企业所拥有的周转资金，不能给企业带来利润。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的和资金，陷入财务困境；二是应收账款周转十分缓慢，从而造成资金回收困难，这种现象出现的原因是由于企业没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收账款的措施，造成大量应收账款沉淀，形成呆账、坏帐；三是企业对存货的控制环节十分薄弱，从而造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占有资金往往超过其营业额的好几倍以上，造成资金呆滞，周转失灵；四是企业只重视钱而不重视物，从而造成企业资产流失浪费现象十分严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重；五是利润管理能力不足；六是成本费用管理水平低。3.3财会人员素质偏低，财务机构设置不合理 3.3.1 财会人员素质偏低中小企业由于规模小，财务管理人员素质低，会计机构往往不健全，内部会计控制不力，缺乏完整严密的制度约束，因而造成会计信息极不真实，不完整。大多数中小企业财会人员都没有经过专业化、系统化的知识教育，有的财会人员还没有会计上岗证件，无证上岗的现象在中小企业中极其严重。财务与会计不分开，没有专职的财务管理人员，财务管理的职能都是由会计人员或者企业主管人员兼职，导致内部管理混乱，责任不明确，不能充分发挥财务管理职能。中小企业发展前景、工作待遇与条件、社会保障等社会认可程度低，很难吸引所需优秀人才，导致财务管理人才缺乏。高素质财务管理人员稀缺是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，尤其是对会计人员的态度是重使用轻培养。3.3.2 财务机构设置不合理中小企业会计人员十分少，他们要处理负荷的日常工作，很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。中小企业的会计人员或出于认识原因，或出于奔忙，在核算企业日常发生的会计事务中，会出现重视核算轻视管理；重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理中的核心地位和参谋决策作用。3.4 风险控制能力差，投资决策不科学和大型企业一样，中小企业投资时也面临着利率风险、购买力风险等系统风险。由于存在种种不利因素，中小企业投资承担着较大型企业更大的风险。这些风险的产生有以下原因：第一，所处行业竞争性较强。第二，投资决策不科学。3.4.1对管理系统风险预测不利我国某省的统计资材料显示，处于竞争不太激烈的行业（如石油工业、航空航天工业、核工业、铁路航空运输以及电力工业等）中的企业几乎全部属于大型企业，而中小企业几乎百分之百处于竞争性行业，因此中小企业的投资决策面临很大的风险。又由于中小企业资金有限，不能同大企业一样通过投资组合分散投资风险，往往专注于某一项投资，不能有效地分散投资风险；同时，由于受资金限制，中小企业在投资项目建设、投产期间的自我调节能力较弱，加剧了中小企业的风险，在投资决策项目出现失误后往往濒临破产。 3.4.2缺少科学地投资决策程序中小企业管理体制不健全，往往采取集权管理模式，由管理者说了算，缺乏内部牵制；管理人员素质不高，投资时缺乏科学的财务预测、决策、预算、分析，盲目投资，难以把握投资方向。据调查，中小企业进行投资决策分析时较多采用回收期法、会计收益率等静态分析方法，很少采用折现现金流量法，甚至不采用任何正式的投资决策方法。 4 解决科技型中小企业财务管理中存在问题的对策4.1全方位转变企业财务管理观念财务管理观念是指导财务管理实践的价值观，是思考财务管理问题的出发点。面对新的理财环境，若企业不能全方位转变财务管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。4.1.1树立人本化理财观念重视人的发展和管理，是现代管理的基本趋势。人才是企业发展的根本，特别是高素质的复合型管理人才。进一步完善人才市场，开放市场准入、打破户籍制度，推进城市化，从根本上解决科技型中小企业引进人才难和社会就业难的问题。随着我国加入wto，世界经济无国界，以及科技的高速发展，只有引进高素质人才，运用先进和科学的财务管理方法，才能使企业在竞争中立于不败之地。 企业的每项财务活动都是由人发起、操作和管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度。因此，在财务管理中要树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束，其目的就是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。4.1.2树立风险理财观念在现代市场经济中，由于市场机制的作用，任何一个市场主体的利益都具有不确定性，存在蒙受一定经济损失的可能，即不可避免地要承担一定的风险。而在知识经济时代，企业面临的风险将会更大。在财务管理中要树立风险观念，善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测，有预见地采取各种防范措施，使可能遭受的损失降到最低限度，提高抵御风险的能力。科技型中小企业防范风险有两个重要途径:一是制定详实的财务计划，通过计划将不确定因素确定下来，使企业产生应对变化的机制，减少未来风险的影响；二是建立风险预测模型，有预见地、系统地辨认可能出现的风险，变被动为主动，防患于未然。 4.1.3树立资本多元化理财观念入世后，资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业都将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。科技型中小企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。与大中型企业相比，科技型中小企业投资少、建设周期短、投资回收快，有充足的劳动力市场和原材料供应地，且适应性强，经营灵活，产品有市场。因此，科技型中小企业应利用各种新技术、新材料开发新产品，充分发挥“船小好调头”的优势，以适应市场多样化的需要。4.1.4建立一个民主，群体性的决策过程群体决策是决策科学中一门具有悠久研究历史和现代应用价值的学科，它研究如何将一群个体中每一成员对某类事物的偏好汇集成群体偏好，以使该群体对此类事物中的所有事物做出优劣排序或从中选优。作为一种抉择的手段，群体决策是处理重大定性决策问题的有力工具。群体决策具有以下优点：第一，能够提供比较完整的信息。群体成员不同的背景、经验和知识等，是某个单独的个人所比拟的。一个群体将会为决策带来更多和更完整的信息。第二，能够产生更多的方案。由于群体拥有更多种类和数量的信息，因此能比个体制定出更多备选方案，使决策有更大的选择空间。第三，能够提高决策者的积极性与方案的接受性。许多决策在做出选择后却以失败告终，主要原因是没有人接受解决方案。如果让受到决策影响的人或实施决策的人参与决策的制定过程，可以提对方案的接受性；同时参与决策也会提高人们的积极性。第四，能够提高合法性。个体决策往往被认为是独裁或武断，而群体决策的制定过程与民思想是一致的，因此一般人认为群体决策比个体决策更合法。由于群体性的决策过程可以给我们提供这么多的好处，所以我们要利用其好处给我们带来更多的便利。4.2强化资金和应收账款的管理，加强财务控制 4.2.1加强应收账款的管理应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期。对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策，对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。 4.2.2提高资金的营运效率，形成合理的资金结构确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产也要将其投资于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。 4.2.3加强财产控制建立财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以期形成内部有力的牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期的检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。4.3加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质目前，不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。究其原因，一是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。为解决好上述问题，一是中小企业要严格执行从业人员养老、医疗等保障制度，以吸引更多高级财务管理人员到中小企业发挥作用。二是企业的财会人员，要加强培训和进行思想政治教育，特别要学习会计法、会计准则、会计制度，增强财会人员的监督意识，要求会计人员持证上岗。三是企业领导要不断提高自身的法律意识，增强法制观念。只有通过企业财务人员和领导人员甚至全员的共同努力，才能改善企业管理状况，提高财务管理，提高企业的竞争实力。4.4加大政府的政策扶持力度，积极开拓融资渠道4.4.1加大政府的政策扶持力度 科技型中小企业对于一个国家经济发展和技术进步的重要作用以及自身所具有的高风险的特点决定了在科技型中小企业的发展中，政府必须给予扶持。我国的融资体系和资本市场还不够完整，风险投资机制也不完善，种种原因，使得在促进我国科技型中小企业顺利发展中，政府必须扮演更积极的角色。政府的扶持对于营造更有利于科技型中小企业发展的融资环境、拓展其融资渠道具有重要的意义。尤其对于处于种子期和成长期的科技型中小企业，受自身实力的影响，政府的资金支持或者政策性扶持对于这些企业的发展往往具有重要的作用。具体来说，主要应采取以下措施：第一，优化银行与企业的交流环境。采取积极措施构建银行与企业沟通交流平台，定期或不定期组织银企座谈会、企业自荐会、优良项目产品推荐会、项目投资论证会、信贷资金供需洽谈会、信贷营销会、金融服务项目介绍会、信贷咨询会等,实行企业自荐、政府推荐、银行自选，使金融部门真正找准信贷投入的突破口，确保中小企业的信贷投入真正落到实处。第二，优化市场环境。要继续抓好整顿和规范市场经济秩序工作，从严查处影响经济发展软环境的各种违法违纪行为，为中小企业营造一个公平竞争的市场环境。第三，创立和扩大科技型中小企业技术创新基金。创立科技型中小企业技术创新基金体现了政府对科技型中小企业发展的支持。例如2004年山东省建立的“山东省科技型中小企业创新发展专项扶持资金”就是一个很好的尝试,值得推广和扩大。这项创新基金是由省财政预算安排的专项资金,主要用于支持科技型中小企业的技术创新活动,旨在促进科技成果产业化，推动创新机制与环境建设，鼓励支持科技型中小企业的创新发展,培育新的经济增长点。创新基金的设立对于缓解中小企业技术创新资金的匮乏，解决科技型中小企业融资难问题起到了积极的作用，将有力地推动我国科技型中小企业的发展，加速其高新技术开发和产业化进程。 第四，要根据科技型中小企业的特点,完善国内风险投资机制，选择适当的时机，由国家推出“二板市场”，将民间大量沉淀资金集中起来，投向科技型中小企业,逐步建立和完善科技型中小企业间接和直接的融资体系。 第五，优化行政服环境。各级政府职能要尽快实现由管理型向服务型转变，切实按照“简化环节、公开运作、规范标准、注重实效”的原则，简化行政审批，强化审批监督，推进一站式服务，减轻科技型中小企业的负担。 第六，优化各种税费环境。政府有关部门在为中小企业办理注册变更、商标变更、税务登记、土地变更登记、房产变更登记时应减少收费，切实保护中小企业的利益。4.4.2科技型中小企业应积极开拓融资渠道 由于科技型中小企业近年来数量较多，其规模大小、发展阶段、企业文化、地域分布千差万别，所以其对融资渠道的选择和融资方法的要求也不相同，这就必然要求建立多层次的与中小企业特点相符的融资渠道和办法。为了满足技术创新与企业发展的融资需求，科技型中小企业需要利用多种渠道筹集资金，主要包括以下几种： 第一，自筹资金。自筹资金包括科技型中小企业负责人个人财产、合伙人或股东的自有资金,以及向朋友借用的资金,还包括企业经营性融资资金(包括客户预付款和供应商的分期付款等)。 第二，直接融资。直接融资是指以债券或股票的形式公开向社会筹集资金,也包括引入风险投资资金。拓宽中小企业股权融资渠道,允许符合条件的各类所有制中小企业特别是高新技术中小企业有选择地上市融资,优化资本结构,拓展融资渠道;开辟高新技术中小企业债券融资渠道,从而多渠道、多形式扩大中小企业直接融资范围,加大直接融资比例,从根本上解决当前中小企业完全靠银行贷款获得资金、融资渠道单一的现实问题。 第三，间接融资。间接融资主要包括各种短期和中长期贷款,贷款方式主要有抵押贷款、担保贷款和信用贷款等。例如,目前许多新创办的科技型中小企业,无形资产比例大,拥有专利权、著作权的中小企业可尝试以此财产权为抵押物,获得银行贷款。还可以利用新的典当行业来获得流动资金,缓解对资金的急需。在国家严格信贷投放的情况下典当业因程序简便、运作灵活,成为山东省科技型中小企业融资的重要渠道。2004年,山东典当行向科技型中小企业开展了以生产资料和房地产、机动车为主的典当业务,累计发放典当资金16.7亿元,同比增长109%,占全部典当业务的62%。由此可见,典当业为科技型中小企业在一定程度上缓解了融资困难。所以科技型中小企业要合理利用新的融资方式,缓解融资困难。 第四，政策性融资。中小企业的政策性融资主要涉及政府对发展科技型中小企业的财税扶持,对中小企业贷款的担保以及对中小企业发展的专项基金支持。科技型中小企业技术创新基金是经国务院批准设立,用于支持科技型中小企业技术创新的政府专项基金。通过拨款资助、贷款贴息和资本金投入等方式扶持和引导科技型中小企业的技术创新活动。所以科技型中小企业应选择适合的融资渠道,合理解决融资难的问题。4.5完善科技型中小企业社会化服务体系的配套措施4.5.1.建立健全科技型中小企业贷款担保体系建立起一个适合我国中小企业的贷款担保体系，能为中小企业扩展各方面融资渠道提供强有力的信用支持。组建适应各类产业发展的各种股份制贷款担保公司，包括以政府为主体的信用担保体系、商业性担保体系和中小企业互助型担保体系等，实行市场化运作,更好地为科技型中小企业提供融资担保服务。目前,政府出资建立中小企业融资担保基金，在许多地方已初见成效。担保基金主要由政府出资，具有独立法人资格,自主地向符合条件的经济实体提供担保或自主融资。要鼓励和支持设立科技型中小企业担保机构，充分发挥其作用,要寻找合适的市场切入点，积极有效地开展业务。要建立担保机构的资本补充机制，吸收社会资本进入，鼓励大企业、大公司参股,壮大担保公司实力，提高担保公司支持科技型中小企业的融资能力。4.5.2.创建信用体系良好的信用环境和正常的信用关系是有效解决科技型中小企业融资难的重要保证。一方面要进一步加强金融机构自身信用建设。把树立诚信意识作为改善金融服务、塑造银行文化的主要手段，带头做诚实守信的模范实践者；不断充实和完善银行信贷登记咨询系统功能，逐步形成适合中小企业特点的贷款资信评估制度。另一方面要加快社会信用体系建设，积极创造条件，尽快建立信用环境等级评定制度、失信惩戒制度和各类信用评级标准；建立以信用征集、查询、评估、披露等为主要内容的企业和个人信用档案，规范科技型中小企业经营中的信用行为；要广泛开展以诚信为主题的宣传教育，增强全社会的信用观念，倡导诚信守约的道德规范，为切实解决科技型中小企业融资难营造良好的社会信用环境。5 结 论科技型中小企业是中小企业的一种特殊形式，通过本文我们可以知道科技型中小企业比大企业更加有活力，发展科技型中小企业对于促进我国的国民经济的发展起着非常重要的作用，所以我们要从宏观与微观两个方面去考虑怎么做才能更好的发展我国的科技型中小企业。5.1从宏观方面国家可以做一些工作来帮助中小企业的发展。一方面，国家可以设立一些专门的管理和扶持中小企业发展的机构，例如，设立中小企业发展局来专门从事本地区中小企业发展和研究，解决和协调中小企业在发展中遇到的各种问题。国家可以改革现有的企业信用等级制度，统一为中小企业制定一套专门的评定标准，建立完善中小企业信用担保体系，建立中小企业互联网，实现信息资源共享，为中小企业的发展提供咨询服务，促进其快速健康发展。特别重点要扶持一些科技含量高、市场潜力大的企业，并从税收、工商等多方面给予切实可行的优惠，允许符合条件的实现股份制改造，允许其以股票债券等非信贷形式融资。另一方面，国家应该 加强相关法律、法规建设，完善和落实中小企业发展战略和特殊性优惠政策，并重点向中西部、老少边穷地区倾斜，促进中小企业健康快速发展。东部和沿海的中小企业如雨后春笋的发展状况，无不和当地政府采取一些优惠和扶持政策有着密不可分的关系。国家必须通过稳定的融资机制给予适当的支持，有关资料显示，到2006年底，全国中小企业信用担保机构超过1 500家，中小企业信用互助担保机构和直接从事担保业务不超过500家，筹集担保资金近100亿元，可为中小企业提供500亿800亿元的担保支持。国家通过政策调控使信用担保不能以赢利为目的，担保费的收取不能以增加中小企业的融资成本为代价，在建立信用担保体系的过程中也要把它同其他社会化服务体系有机地结合起来，为中小企业提供形式多样的融资服务。5.2从微观方面中小企业本身还应该做一些努力来帮助自己的发展。首先，中小企业应该加强财会人员队伍建设，规范财务管理，使中小企业财务管理更上一个台阶。加强中小企业财会人员的教育工作，不断提高员工的财会知识水平和职业道德水平，增加财务监督意识和法制观念，严把财会业务关，防范循私舞弊行为。建立账簿款项的核查制度，保证账、账证、账表、账实相符，保证单位财产物资的安全完整。培养企业整个员工的综合素质，只有企业全体员工共同努力，才能改善管理状况，搞好财务管理工作，提高企业抗风险能力，以便企业在激烈的市场竞争中长久不败，促进企业健康持久发展。其次，中小企业应该拓展思路，增多融资渠道。中小企业应尊重银行债务，树立长远发展的眼光，诚信