天津注册会计师考试《审计》：职业道德基本原则概述考试试题

天津注册会计师考试天津注册会计师考试审计审计：职业道德基本原则概述考：职业道德基本原则概述考 试试题试试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预 算的 10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部 审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准 程序 II、找出超预算的原因 III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额 IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因 A：只有 IV。 B：III 和 IV。 C：I，II 和 III。 D：I 和 II。 2、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位 高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计 3、在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：员工挑选阶段； B：初步调查阶段； C：编制工作方案阶段； D：审计结果报告阶段。 4、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其 它应用系统方面寻求降型化的机会。降型化的目的是 A：提高可靠性 B：降低成本 C：降低复杂性 D：提高安全性 5、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于 A：评价对公司旅行政策的遵循情况 B：确定员工旅行的成本 C：比较一个部门的实际费用与预算 D：支持业务支出税收扣除 6、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是 A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。 B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。 C：向员工明确组织的总目标和具体目标。 D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。 7、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主 要风险因素？ A：信用可能被给予不适当的客户。 B：信用评估的更新可能不及时。 C：财务报告或管理报告可能不准确 D：可能与未经批准的卖方进行交易。 8、为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果 A：a.外部审计晚于内部审计； B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动； C：c.外部审计与内部审计合作； D：d.外部审计实施符合 IIA 的道德标准。 9、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A：系统需要的计算机设备。 B：竞争对手使用的处理系统类型。 C：管理者为进行计划和控制所需的信息。 D：现有系统的控制。 10、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固 定资产只使用了产能的 80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水 平为 A：2 ，500 ，000 B：10，000 ，000 C：1，600 ，000 D：2 ，000 ，000 11、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某 些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些 容器必须在最近 90 天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计 师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都 知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化 学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反 A：充分性； B：可靠性； C：相关性； D：没有违反标准。 12、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能 与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师 A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围； B：熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业 务沟通中所陈述的结论； C：由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引； D：提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间 的关系。 13、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素， 该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够 以最佳方式提供所需的分析？ A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。 B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进 行多元回归分析； C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析； D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每 个产品的价值进行分层 14、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对 舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？ A：将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问； B：将所有控告证据拷贝后放入工作底稿； C：销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性； D：什么都不做。调查工作已经完成。 15、某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。 在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 16、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据? A：函证应收账款。 B：分析下月应收账款账户的回款情况。 C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批 准。 D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足 性。 17、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货 地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措 施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？ A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必 须得到在线批准； B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单， 并追终装运单； C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己 的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。 D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总 数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查； 18、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资； A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。 B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。 C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。 D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。 19、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？ A：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数 量的此类事件。 B：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。 C：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部 控制的各种测试系统。 D：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具 有特定特点的错误的数量。 20、一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略 被称为 A：市场跟随者战略。 B：市场补缺者战略。 C：市场主导者战略。 D：市场挑战者战略。 21、作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一 定工作区域或场所内的有关冲突是由一个 ESH 职员和运营经理来处理的。如果 缺陷不能及时被纠正，这个 ESH 职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以 通过局域网传输到所有部门。ESH 运营经理利用这个数据库每季度向高级管理 层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信 息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲 突的补救措施？ A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供 了充分的监督。 B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行 动的充分性和完成情况。 C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的 ESH 职员进行复查，以核实 锁合信息。 D：ESH 部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。 22、下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差 A：差异估计 B：试点样本 C：回归 D：发现抽样 23、某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公 司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A：装入主程序数据文件的标准方法； B：适当的编辑和更正； C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D：试算关键字段的合计金额。 24、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。 ， C：c.不确定的需求和非结构化的任务。 D：d.确定的需求和非结构化的任务。 25、旁证是 A：不能作为法庭上陈述的证据 B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C：不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据 26、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊 A：薪金支票的发送； B：加班时间的授权； C：薪金增减的授权； D：未记名薪金支票的收集和保留。 27、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创建审计业 务计划；、召开撤出会议；、开展现场工作；、进行审计时间安排； 、出具审计发现总结报告。 A：正确的顺序是、； B：正确的顺序是、； C：正确的顺序是、； D：正确的顺序是、。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围 C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性 2、以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性 A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对 其进行检查； B：前任采购助理调入内部审计部门 4 个月后，对采购业务的内部控制进行检 查； C：内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的 处理工资和雇员津贴的合同； D：编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。 3、什么是剩余风险？ A：风险的影响。 B：控制下的风险。 C：未被管理的风险。 D：环境中的潜在风险。 4、某主计长发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认 为“信息泄露”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列控制 措施中能最有效地防止信息泄露的是 A：异步传输 B：加密 C：使用光缆传输线路 D：使用口令 5、在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊 A：购买材料未经公司授权签收； B：特定交易不经过正常控制程序； C：购买材料未到达公司仓储中心； D：使用空白购买订单。 6、一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8.5 亿加仑的水。至少每 5 年要更换 一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。 最近，该部门发布了以下用水报告业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季 度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？ A：已建立的操作标准被理解和遵守。 B：应该每三年更换一次水表。 C：应该分析和纠正偏离目标的情况。 D：在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。 7、以下哪项对业务监督作了最佳描述 A：每位审计经理要对监督负最终的责任； B：监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论； C：监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面； D：监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。 8、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的 职责 A：批准首席审计执行官的任免； B：批准内部审计师的任免； C：批准业务工作方案； D：为具体的业务报告确定恰当的结论。 9、为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应该应用 A：回拔程序 B：加密技术 C：异步调制解调器 D：临别技术 10、新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部 门运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中 A：实施审计的次数； B：审计发现报告的方式； C：内部审计人员调查和报告舞弊的程序； D：内部审计人员应当全面接触与审计业绩有关的记录、人员经及实物资产。 11、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？ A：交易团体的正确标识。 B：计算机病毒的扩散。 C：决定谁有权作出交易决策 D：支付数据的确认。 12、未经授权许可访问系统不会对下列哪个方面产生负面影响？ A：关键表格的准确性 B：审计线索的可靠性 C：开发人员访问生产系统的机会 D：对存取控制记录的定期审计 13、以下哪项是对审计目标的表述 A：观察每天的现金收入储蓄情况； B：分析现金短缺模型； C：评价现金收入是否得到了充分的安全保护； D：逐月重新计算银行对账单。 14、能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是 A：检查从应付账款记账员处获得的供应商说明书； B：从供应商处取得的账户余额函证； C：对账户实施分析性复核； D：与应付账款管理者进行面谈，确定应付账款处理过程的内部控制。 15、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审 计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中 获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的 最佳方法是 A：口头训斥内部审计师； B：立即解聘这位内部审计师，并向 IIA 通报； C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施； D：告知 IIA 的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 16、公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000 个) $9,000,000 变 动成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所 得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升 10%，直接人工成本将每个 上升 0.60 元，达到每个 5.4 元，固定销售费用将上升 29,520 元。所有其他成本 将保持与本年同样的比例或金额。公司 2007 年的毛利是 A：$3429360 B：$4232160 C：$4350000 D：$4800000 17、两家从事同种业务的公司采购了同样的设备，设备的预计使用寿命为 10 年， 没有剩余价值。第一家公司应用直线折旧法，第二家公司应用加速折旧法。假 定两家公司之间不存在任何其他区别，那么， A：如果该设备在其使用周期的第 4 年年末被处置，则第一家公司更有可能报 告处置资产所获收益 B：在设备使用周期的第 1 年，第一家公司的折旧费用会比第二家公司高 C：在设备使用周期的第 8 年，第一家公司的净收入会比第二家公司低 D：在设备的 10 年使用期限中，第二家公司将对该设备提取更多的折旧费 18、对于经常进行新产品开发的企业，同时按产品和职能划分部门并实行双重 授权的结构是最优的。最适合该类企业的组织结构是 A：专家官僚结构 B：机械结构 C：矩阵结构 D：核心官僚结构 19、公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还 存在争议。在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好 方法是 A：a.将所有的消息写入磁带文件中。 B：b.给大额订单的客户寄出确认函。 C：c.将所有的消息写入一次写多次读设备。 D：d.同意将所有的争议提交仲裁。 20、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利 润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增 长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均 没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是 A：销售同样产品的竞争者数量增加。 B：本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少。 C：年末存货高估。 D：年末应收账款低估。 21、对来自客户的预收款在做会计分录时作为负债，这是运用 A：历史成本原则。 B：收入确认原则。 C：持续经营假设。 D：货币计量