社会保险费年终结算网上申报举例说明

社会保险费年终结算网上申报举例说明社会保险费年终结算网上申报举例说明 例一、按工资总额结算例一、按工资总额结算 某参保企业，假定 2010 年度全部职工工资总额为 41 万元，其中 1、支付外籍人员工资 10 万元，未纳入工资总额的项目有：通讯费补贴 6 万 元，不在岗职工生活费 5 万元;2、 该单位有 3 名职工属总公司派遣人员，并在总公司参保，工资由本单位支付。市社保局已出具舟山市社会保险 缴费基数证明 ，参保总公司出具了参保单位不支付工资证明 ，经市地税局某分局核准，除工伤保险外，其他四项社会保险的全年累计个人缴费基 数均为 6 万元。 该企业 2010 年累计申报单位缴费基数如下:医疗 17 万元（费款：9350 元） 、失业 10 万元（费款：2000 元） 、工伤 24 万元（费款：2400 元） 、生 育 10 万元（费款：500 元） 、养老 18 万元（费款：25200 元） ，其中 2010 年 4 月份减征费款如下:失业 160 元、工伤 200 元、生育 40 元、 养老 2100 元。 （该企业最低申报比例为 30%） 参保单位个人缴费基数核定表参保单位个人缴费基数核定表(数值为举例而假设，不具相关逻辑性) 1、该企业先凭社会保险登记证 （正、副本）到社保部门取得 参保单位个人缴费基数核定表如下： 2、参保单位在 2010 年度内如有欠费的，应按2010 年度参保单位 个人缴费基数核定表中显示的“欠费月份” ，先到办税服务大厅办结 补征手续（包括职工个人部分欠费等）后，再在【社会保险费结算申报 表】模块进行年度结算申报。 3、企业办理完欠费补缴手续后，方可进行网上结算： 1 1）先打开附表）先打开附表 1 1，系统自动提取产生列，系统自动提取产生列 1 1、2 2、3 3、1616，缴费人填写列，缴费人填写列 4-54-5，列，列 7-127-12 后，系统自动计算产生列后，系统自动计算产生列 6 6、1313、1414、1515、1717。 社会保险费结算汇总表（附表社会保险费结算汇总表（附表 1） 调增项目调减项目 费种费目 所属 日期 所属期 全部职 工工资 总额 未计入全部工资 总额部分项目 小计 市内外参 保人员个 人缴费基 数 参加机关 事业保险 人员个人 缴费基数 外方人员 工资 参加省级 统筹人员 工资 可扣减 的 农 民工 工资 与个人缴 费基数之 和差异调 整 小计 可扣减 项目金 额 缴费 基数 缴 费 比 例 % 应缴金 额 123456=5789101112 13=7+8+9+1 0+11+12 14=13- 6 15=4-1416 17=15 16 医疗保 险基金 基本医疗保 险费（在职） 10.01.01- 10.12.31 4100001100001100006000001000000 139000 (注注 1) 2990001890002210005.512155 失业保 险基金 企业缴纳 10.01.01- 10.12.31 4100001100001100006000001000000 252000 (注注 2) 41200030200010800022160 工伤保 险基金 企业单位缴 纳 10.01.01- 10.12.31 410000110000110000-0100000000 (注注 3) 100000-1000042000014200 生育保 险基金 企业单位缴 纳 10.01.01- 10.12.31 4100001100001100006000001000000 252000 (注注 4) 4120003020001080000.5540 养老保 险基金 企业缴纳 10.01.01- 10.12.31 4100001100001100006000001000000 150000 (注注 5) 3100002000002100001429400 注 1：4+6（7+8+9+10+11） 行业最低申报比例410000+110000 (60000+100000) 30%=36000030% 108000 年度累计个人缴费基数 221000, 第 12 列= 4+6（7+8+9+10+11） 年度累计个人缴费基数之和= 410000+110000 (60000+100000) 221000139000 注 2: 4+6（7+8+9+10+11） 行业最低申报比例410000+110000 (60000+100000) 30%=36000030% 108000 年度累计个人缴费基数 103000 第 12 列= 4+6（7+8+9+10+11） （1行业最低申报比例）410000+110000 (60000+100000) 70%36000070%252000 注 3: 4+6（7+8+9+10+11） 行业最低申报比例410000+110000 100000 1 10 00 0% %=420000100% 420000 年度累计个人缴费基数 280000 第 12 列=4+6（7+8+9+10+11） （1行业最低申报比例）=410000+110000 100000（1-100%100%）=0 计算工伤保险时行业最低申报比例按计算工伤保险时行业最低申报比例按 100%100%计计 注 4: 4+6（7+8+9+10+11） 行业最低申报比例410000+110000 (60000+100000) 30%=36000030% 108000 年度累计个人缴费基数 82000 第 12 列= 4+6（7+8+9+10+11） （1行业最低申报比例）410000+110000 (60000+100000) 70%36000070%252000 注 5：4+6（7+8+9+10+11） 行业最低申报比例410000+110000 (60000+100000) 30%=36000030% 108000 年度累计个人缴费基数 210000, 第 12 列= 4+6（7+8+9+10+11） 年度累计个人缴费基数之和= 410000+110000 (60000+100000) 210000150000 2 2）点击）点击“申报申报” ，成功申报附表，成功申报附表 1 1 后，再打开主表，系统自动提取并计算产生主表：后，再打开主表，系统自动提取并计算产生主表： 险种累计缴费 基数 累计调整基数年度累计个 人缴费基数 备注 养老 1800003000021000021000014% 医疗 19000031000221000221000 5 55%5% 失业 10000030001030001030002%2% 生育 8000020008200082000 0 05%5% 工伤 240000400002800002800001%1% 社会保险费结算申报表（主表）社会保险费结算申报表（主表） 企业编码： * 计算单位：元(列至角分) 缴费人名称缴费人名称某企业单位地址单位地址*联系电话联系电话* 缴费银行缴费银行*银行缴费账号缴费账号*注册登记类型注册登记类型* 费种费种费目费目结算所属期结算所属期 结算所属期结算所属期 工资总额工资总额 可扣减项目可扣减项目 金额金额 结算所属期结算所属期 缴费基数缴费基数 结算所属期结算所属期 应缴金额应缴金额 结算所属期结算所属期 已申报金额已申报金额 其中：其中： 已减征或抵已减征或抵 缴金额缴金额 结算期已结算期已 批准未减批准未减 征或抵缴征或抵缴 金额金额 应补应补 ( (退退) ) 费额费额 123 4567891011 医疗保险 基本医疗保险费 （在职） 10.01.01-10.12.31 410000189000221000 121559350002805 失业保险企业缴纳 10.01.01-10.12.31 410000302000108000216020001600160 工伤保险企业单位缴纳 10.01.01-10.12.31 410000-100004200004200240020001800 生育保险企业单位缴纳 10.01.01-10.12.31 41000030200010800054050040040 养老保险企业缴纳 10.01.01-10.12.31 4100002000002100002940025200210004200 补补 充充 资资 料料 结算期养老保险费结算期养老保险费 职工个人缴费基数之和职工个人缴费基数之和 结算期销售结算期销售 （营业）收入（营业）收入 结算期末结算期末 职工人数职工人数 结算期平均结算期平均 职工人数职工人数 结算期末养老保结算期末养老保 险参保人数险参保人数 结算期末医疗结算期末医疗 保险参保人数保险参保人数 结算期末失业保险结算期末失业保险 参保人数参保人数 结算期末工伤保险结算期末工伤保险 参保人数参保人数 结算期末生育保险参结算期末生育保险参 保人数保人数 * 缴 费 人 申 明 本单位（公司、个人）所申报的社会保险费款真实、准 确，如有虚假内容，愿承担法律责任。 法人代表（业主）签名：* *年 *月* 日 授 权 人 申 明 我（单位）现授权 为本缴费人的代理申报人，任何与申报 有关的往来文件，都可寄此代理机构。 委托代理合同号： 授权人： 年 月 日 代 理 人 申 明 本申报表是按照社会保险费有关规定填报，我确认其 真实、合法。 代理人（签章）： 经办人：* *年 *月 * 日 税务机关受理人：受理日期： 年 月 日备注： 财务负责人签名： * 填表人签名： * 填表日期： * 年 * 月 * 日 3 3）缴费人须填写完补充资料后才能点击）缴费人须填写完补充资料后才能点击“申报申报” ，成功申报主表。，成功申报主表。 例二、按营业收入结算例二、按营业收入结算 某建筑企业 10 年度营业收入 1000 万，工资总额工资总额 200 万，(在建工程一个，已缴纳农民工工伤保险费，合同总价款 2200 万，合同施工期 440 天， 10 年度已施工 200 天)。10 年度累计申报单位缴费基数如下： 基本医疗保险 82000 元（费款：4510 元） 、失业保险 75000 元（费款：1500 元） 、工伤 保险 550000 元（费款：5500 元） 、生育保险 85000 元（费款：425 元） 、基本养老保险 82000 元（费款：11480 元） ；其中 10 年 4 月份减征费款如下： 失业保险 125 元、工伤保险 325 元、生育保险 50 元、基本养老保险 900 元。该建筑企业按“营业收入”进行社保费年终结算。 参保单位个人缴费基数核定表参保单位个人缴费基数核定表(数值为举例而假设，不具相关逻辑性) 1、该企业先凭社会保险登记证 （正、副本）到社保部门取得 参保单位个人缴费基数核定表如下： 2、参保单位在 2010 年度内如有欠费的，应按2010 年度参保单位 个人缴费基数核定表中显示的“欠费月份” ，先到办税服务大厅办结 补征手续（包括职工个人部分欠费等）后，再在【社会保险费结算申报 表】模块进行年度结算申报。 3、企业办理完欠费补缴手续后，方可进行网上结算： 1）先打开附表 2。列 1、2、3、5、6、8 由系统自动提取、计算产 生，缴费人只须填写列 4 和列 7。 险种累计缴费 基数 累计调整基数年度累计个 人缴费基数 备注 养老 8200050008700014%14% 医疗 85000500090000 5 55%5% 失业 620005000670002%2% 生育 82000500087000 0 05%5% 工伤 550000200005700001%1% 社会保险费缴费基数计算表（附表社会保险费缴费基数计算表（附表 2） 企业编码： * 费种费目所属日期 所属期销售 （营业）收入 行业 工资含量 （%） 调整前基数基数调整 所属期缴费基 数 123456=4*578=6+7 医疗保险基金基本医疗保险费（在职）10.01.01-10.12.31 10000000 0.75 （5%15% ） 75000 25000（注（注 1 1） 90000 失业保险基金企业缴纳10.01.01-10.12.31 100000000.7575000 0（注（注 2 2） 75000 工伤保险基金企业单位缴纳10.01.01-10.12.31 - 570000（注（注 3 3） 570000 生育保险基金企业单位缴纳10.01.01-10.12.31 100000000.7575000 12000（注（注 4 4） 87000 养老保险基金企业缴纳10.01.01-10.12.31 100000000.7575000 12000（同上同上） 87000 注 1；第 6 列 75000年度累计个人缴费基数之和 90000，则第7列=年度累计个人缴费基数之和 - 第 6 列=90000-75000=25000 注 2：第 6 列 75000年度累计个人缴费基数之和 67000，则第7列=0。 注 3：可扣减的农民工工资=建设工程总造价15%( 当年施工天数/合同施工天数)=220015%( 200/440)=150 万 “所属期全部职工工资总额 可扣减项目金额”=200 万150 万=50 万“个人缴费基数之和”57万，填 “个人缴费基数之和”57万。 注 4；第 6 列 75000年度累计个人缴费基数之和 87000，则第7列=年度累计个人缴费基数之和 - 第 6 列=87000-75000=12000 2 2） 、点击、点击“申报申报” ，成功申报附表，成功申报附表 2 2 后，再打开附表后，再打开附表 1 1，系统自动提取产生下表：，系统自动提取产生下表： 社会保险费结算汇总表（附表社会保险费结算汇总表（附表 1） 企业编码： * 单位：元(列至角分) 调增项目调增项目调减项目调减项目 费种费种费目费目所属日期所属日期 所属期全部职所属期全部职 工工资总额工工资总额项项目目 1小小计计小小计计 可扣减可扣减 项目项目 金额金额 缴费基数缴费基数 缴费缴费 比例比例 应缴金额应缴金额 123456=578910111213 14=13 6 15=41416 17=1516 医疗保险基金 基本医疗保险 费（在职） 10.01.01-10.12.31 90000 5.5%4950 失业保险基金企业缴纳10.01.01-10.12.31 75000 2%1500 工伤保险基金企业单位缴纳10.01.01-10.12.31 570000 1%5700 生育保险基金企业单位缴纳10.01.01-10.12.31 87000 0.5%435 养老保险基金企业缴纳10.01.01-10.12.31 87000 14%12180 3 3） 、点击、点击“申报申报” ，成功申报附表，成功申报附表 1 1 后，最后打开主表，系统自动提取并计算产生下表：后，最后打开主表，系统自动提取并计算产生下表： 社会保险费结算申报表社会保险费结算申报表（主表）（主表） 企业编码： * 计算单位：元(列至角分) 缴费人名称缴费人名称某建筑企业单位地址单位地址*联系电话联系电话* 缴费银行缴费银行*银行缴费账号缴费账号*注册登记类型注册登记类型* 费种费种费目费目结算所属期结算所属期 结算所属结算所属 期期 工资总额工资总额 可扣减项目可扣减项目 金额金额 结算所属期结算所属期 缴费基数缴费基数 结算所属期结算所属期 应缴金额应缴金额 结算所属期结算所属期 已申报金额已申报金额 其中：已减征其中：已减征 或抵缴金额或抵缴金额 结算期已批准结算期已批准 未减征或抵缴未减征或抵缴 金额金额 应补应补 ( (退退) )费费 额额 1234567891011=7-8-10 医疗保险基本医疗保险费10.01.01-10.12.31900004950451000440 失业保险企业缴纳10.01.01-10.12.3175