增值税与消费税有关试题

增值税有关题目：增值税有关题目： 1.我国从我国从 2009 年年 1 月月 1 日起全面实行（日起全面实行（ ） A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 服务型增值税 D. 消费型增值税 2. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ） A. 将自产的货物用于非应税项目 B. 将购买的货物投入生产 C. 将购买的货物无偿赠送他人 D. 将购买的货物用于集体福利 3. 下列各项中，属于增值税增收范围的有（下列各项中，属于增值税增收范围的有（ ） A. 邮政部门销售集邮商品 B. 邮票厂印制邮票 C. 银行销售金银业务 D. 邮政部门发行报刊 4. 增值税的纳税人按其（增值税的纳税人按其（ ） ，分为一般纳税人和小规模纳税人，分为一般纳税人和小规模纳税人。 A. 会计核算是否健全 B. 经营规模大小 C. 业务收支的多少 D. 会计账簿是否规范 5. 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（ ） A. 小规模纳税人增值税征收率为 3% B. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务 为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的为 小规模纳税人 C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业型单位、不经常发生应税 行为的企业，视同小规模纳税人纳税 D. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的为小规模纳税 人 6. 某小规模纳税人商店购进童装某小规模纳税人商店购进童装 100 套，套， “六一六一”儿童节之前以每套儿童节之前以每套 103 元的含税价元的含税价 格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ） A. 3.09 元 B. 309 元 C. 3 元 D.300 元 7.根据根据增值税暂行条例增值税暂行条例的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物， 未分别核算不同税率货物销售额的，确定其是偶那个增值税税率的方法是（未分别核算不同税率货物销售额的，确定其是偶那个增值税税率的方法是（ ） A. 适用平均税率 B. 适用 3%的征收率 C. 从高适用税率 D. 从低适用税率 8.根据根据增值税暂行条例增值税暂行条例的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（ ） A. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应 税劳务的销售额 B. 在中华人民共和国销售货物（销售不动产除外）或者提供加工、修理修配劳务 以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人 C. 农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用 13%的增 值税税率 D. 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为 17% 9.贵州中财公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的销售价格为贵州中财公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的销售价格为 10000 元，适用的增值税税率为元，适用的增值税税率为 17%。则其增值税的销项税额为多少？。则其增值税的销项税额为多少？ 10. 贵州中财公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为贵州中财公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为 23400，适用的增值税税率为，适用的增值税税率为 17%,则其增值税销项税额为多少？则其增值税销项税额为多少？ 11. 中财化妆品公司为增值税一般纳税人，其进口一批应税消费品，进口发票上注明中财化妆品公司为增值税一般纳税人，其进口一批应税消费品，进口发票上注明 的价格为的价格为 36000 元，其适用的消费税税率为元，其适用的消费税税率为 10%、关税税率为、关税税率为 50%，进口商品适，进口商品适 用的增值税税率为用的增值税税率为 17%。则其进口时需要交纳的增值税税额为：。则其进口时需要交纳的增值税税额为： 12. 某生产企业某生产企业 2013 年年 3 月，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款月，外购原材料取得增值税专用发票上注明价款 100000 元，元， 已入库，支付运输企业的运输费已入库，支付运输企业的运输费 800 元（货票上注明运费元（货票上注明运费 600 元，保险费元，保险费 60 元，元， 装卸费装卸费 120 元，建设基金元，建设基金 20 元）元） 。该企业。该企业 3 月份可以抵扣的进项税额的金额。月份可以抵扣的进项税额的金额。 13. 某生产企业为增值税一般纳税人，某生产企业为增值税一般纳税人，5 月份的有关生产经营业务如下：月份的有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入）销售甲产品，开具普通发票，取得含税销售收入 29.25 万元；万元； （2）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价）将生产的一批乙产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价 22 万万 元；元； （3）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价）将生产的一批丙产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价 5 万元；万元； （4）将上月购进的一批）将上月购进的一批 A 材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价材料用于生产甲产品，该批材料不含税购买价 10 万元；万元； （5）购进）购进 B 材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款材料，取得增值税专用发票上注明支付的货款 60 万元、增值税税额万元、增值税税额 10.2 万元；另外支付购货的运输费用万元；另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公司开具的运输发票；万元，取得运输公司开具的运输发票； （6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款 30 万元，支付万元，支付 给运输单位的运费给运输单位的运费 5 万元，取得运输单位开具的运输发票。半月下旬将购进农万元，取得运输单位开具的运输发票。半月下旬将购进农 产品的产品的 20%用于本企业职工福利。用于本企业职工福利。 （说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；5 月初增值税月初增值税 留抵税额为留抵税额为 0） 要求：根据上述材料，回答下列问题。要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）该企业五月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（）该企业五月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ） A. 将丙产品用于本企业职工福利 B. 销售甲产品 C. 将购进 A 材料用于生产甲产品 D. 将乙产品用于基建工程 （2）计算该企业）计算该企业 5 月份的增值税销项税额？月份的增值税销项税额？ （3）计算该企业购进）计算该企业购进 B 材料及支付相关运费可抵扣的进项税额？材料及支付相关运费可抵扣的进项税额？ （4）计算该企业购进免税农产品及支付相关费用可抵扣的进项税额？）计算该企业购进免税农产品及支付相关费用可抵扣的进项税额？ （5）计算该企业）计算该企业 5 月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额？月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额？ 14. 根据根据增值税暂行条例增值税暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的是（的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ） .A. 销售农药和化肥 B. 销售电子出版物 C. 销售古旧图书 D. 提供缝纫服务 15. 中财企业中财企业 2013 年年 2 月月 10 日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关 税完税价格税完税价格 40 万元，关税税率为万元，关税税率为 40%，进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是，进口增值税税额和最迟缴纳期限分别是 （ ） A. 进口增值税为 6.8 万元 B. 最迟期限为 2 月 24 日 C. 进口增值税为 7.48 万元 D. 最迟期限为 2 月 19 日 消费税有关题目：消费税有关题目： 1.销售应税消费品一批取得销售应税消费品一批取得 23400 元，开出普通发票，某适用的消费税税率为元，开出普通发票，某适用的消费税税率为 10%，增值税税率为，增值税税率为 17%，则其应缴纳的消费税税额为：，则其应缴纳的消费税税额为： 2.实行从价定律征收进口消费税的，其组成计税价格为（实行从价定律征收进口消费税的，其组成计税价格为（ ） A. 关税完税价格+关税+消费税+增值税 B.（关税完税价格+关税）/（1- 消费税税率） C. 关税完税价格+关税+消费税 D. （关税完税价格+关税+消费税）/（1+增值税税率） 3. 某啤酒厂某啤酒厂 2013 年年 4 月生产了月生产了 25000 吨生啤，当月销售了吨生啤，当月销售了 20000 吨，取得含税销吨，取得含税销 售收入售收入 234 万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为：万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为： 4 某企业本月购入已交纳消费税的甲材料某企业本月购入已交纳消费税的甲材料 30000 元用于生产元用于生产 A 应税消费品。甲材料应税消费品。甲材料 适用的消费税税率为适用的消费税税率为 20%，本月领用，本月领用 20000 元用于生产元用于生产 A 产品。产品。A 产品不含增产品不含增 值税的售价为值税的售价为 42000 元，其适用的消费税税率为元，其适用的消费税税率为 30%。计算该企业本月应缴纳的。计算该企业本月应缴纳的 消费税税额。消费税税额。 5 5 某化妆品企业是增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，某化妆品企业是增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务， 2013 年年 3 月发生以下业务：月发生以下业务： A A从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为 168 万元，企业按规定万元，企业按规定 向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证; B向企业员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税向企业员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税 的销售价格为的销售价格为 150 万元；万元； C委托乙公司价格一批化妆品，提供的材料成本为委托乙公司价格一批化妆品，提供的材料成本为 129 万元，支付乙公司加工万元，支付乙公司加工 费费 11 万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售价格。 （化妆品的消费税税率是（化妆品的消费税税率是 30%,关税税率是关税税率是 25%） 计算计算：该企业当月进口环节应缴纳的消费税税额； 该企业当月作为员工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额； 乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。 6 某烟卷厂将成本为某烟卷厂将成本为 30000 元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增 值税专业发票，注册支付加工费值税专业发票，注册支付加工费 5000 元，增值税元，增值税 640 元。已知烟丝适用的消费元。已知烟丝适用的消费 税税率税税率 30%.计算该项业务中烟丝厂应代扣代缴的消费税税额。计算该项业务中烟丝厂应代扣代缴的消费税税额。 7 某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为 30%。3 月份该企业发生下列业务：月份该企业发生下列业务： A从国外进口一批从国外进口一批 A 类化妆品，关税完税价格为类化妆品，关税完税价格为 820000 元，已缴纳关税元，已缴纳关税 230000 元；元； B委托某工厂加工委托某工厂加工 B 类化妆品，提供原材料价值类化妆品，提供原材料价值 680000 元，支付加工费元，支付加工费 2000 元，该批加工产品已收回（受托方没有元，该批加工产品已收回（受托方没有 B 类化妆品同类货物价格）类化妆品同类货物价格） ； C销售本企业生产的销售本企业生产的 C 类化妆品，取得销售额类化妆品，取得销售额 580000 元。元。 （不含税）（不含税） D向全体女职工发放本企业生产的一批向全体女职工发放本企业生产的一批 C 类化妆品，该批化妆品市场零售价格类化妆品，该批化妆品市场零售价格 为为 8000 元（不含税）元（不含税） 。 计算算:1 该企业进口 A 类化妆品应缴纳的增值税税额； 2 该企业 A 类化妆品应缴纳的消费税税额； 3 该企业 B 类化妆品应缴纳的消费税税额 4 该企业 C 类化妆品应缴纳的消费税税额 8 某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车 轮胎交门市部销