地税办税厅业务知识考试试题

办税服务厅人员业务技能考试 一、判断正误题（共 20 题，每题 0.5 分，共 10 分；正确的打“”，错误的打“”） 1、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以取得的全部价款和价外费用扣除 其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。（ ） 2、营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，未分别核算不同税目营业额的，从高适用税率。 （ ） 3、符合条件的小型微利企业，年度纳税申报时，其按法定税率和实际税率计算的企业所得 税款差额，应填入“税收优惠明细表”相应行次。（ ） 4、“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本 相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以 是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。（ ） 5、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项 申报扣除。（ ） 6、张某于 2010 年 11 月分别购买了 5 年期国库券和中国铁路建设债券，2011 年 11 月进行 兑付，分别取得利息 3000 元和 2000 元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税 400 元。（ ） 7、代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的 2.5%预征个人所得税。（ ） 8、在 Excel 中，若修改工作表中的数据，则相应图表中的数据系列不会修改。（ ） 9、纳税人建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的免征土地增值税。（ ） 10、纳税人无租使用免税单位的房产暂免征收房产税。（ ） 11、非机动车船免征车船税。（ ） 12、“三资”企业不是城市维护建设税的纳税人，却可以是城市维护建设税的代扣代缴义 务人。（ ） 13、一份购销合同中所载购销金额 100 万元，实际执行结果为 120 万元，签订合同时已按 100 万元计算缴纳了印花税，因双方未修改合同，所以不再补交印花税。（ ） 14、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他 经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收 法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。根据发票 管理的规定，税务机关不得委托其他单位代开发票。（ ） 15、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开 具外出经营活动税收管理证明。（ ） 16、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞 纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关 涉税数据。（ ） 17、办税服务厅应当按照规范、便捷、高效的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的 税法遵从度和满意度。（ ） 18、新准则规定，凡是以公允价值计量的非货币性资产交换，无论是否支付补价，公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益；以账面价值计量的非货币性资产交换，不论是是 否支付补价，均不确认损益。（ ） 19、申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请 人可以再向人民法院提起行政诉讼；申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法 受理的，不得申请行政复议。( ) 20、国家赔偿由国家赔偿法规定的赔偿义务机关或其工作人员履行赔偿义务。（ ） 二、单项选择题（共 20 题，每题 1 分，共 20 分；答案选项填在括号内） 1、纳税人提供的建筑业劳务应纳的营业税应向（ ）主管税务机关申报纳税。 A应税劳务发生地 B机构所在地 C居住地 D户籍所在地 2、从 2011 年 11 月 1 日起，按次纳税的营业税起征点为每次（日）（ ）元。 A50-100 B100-200 C200-300 D300-500 3、2011 年 3 月某批发商场采取促销办法共售出 1000 件服装，每件不含税单价为 100 元。 商场发票开在同一张上，给予了 5%的现金折让。则商场的主营业务收入应该体现（ ）万元。 A11.15 B 9.5 C 10 D11.7 4、某企业 2011 年 12 月份完工一幢厂房当月投入使用，总价值 1600 万元，12 月份该企业 计提固定资产折旧 8 万元，该项业务应该（ ）。 A不调增应纳税所得额 B调增应纳税所得额 C无法确定 D要考虑该厂房残值确定是否调增 5、张某（中国公民）2011 年 12 月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位 和雇佣单位每月分别支付张某工资 1800 元和 3000 元。张某每月应纳个人所得税税额为（ ）。 A0 元 B39 元 C65 元 D295 元 6、张三 2012 年 6 月取得业余咨询收入 25000 元，则其适用税率为（ ）。 A20% B20%，加征 2 成 C20%，加征 5 成 D20%，加征 10 成 7、个人所得税纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓 名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的商品房及其他住房在转让前实际 发生的装修费用，可在以下规定比例内扣除（ ）。 A最高扣除限额为房屋原值的 15% B最高扣除限额为房屋原值的 10% C最高扣除限额为房屋原值的 5% D最高扣除限额为房屋原值的 20% 8、在 Word 的默认状态下，将鼠标指针移到某一行左端的文档选定区，此时双击鼠标左键， 则选择的是（ ）文本内容。 A鼠标所在位置的一句 B鼠标所在位置的一行 C鼠标所在位置的一段 D整篇文档 9、在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法做出了特殊规定，在下列表述中不正确 的是（ ）。 A对已经贴花的凭证，即使修改后所载金额增加的，也不补贴印花 B按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税 C对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的，按一元贴花 D同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，只需由某一当事人就凭证所载金额全 额贴花 10、某运输公司一栋原值为 800 万元房屋中的暖气片损坏需要更换。经查，原暖气片总价 值为 60 万元，更换的新暖气片总价值为 100 万，更换后的房产原值应为（ ）万元。 A.900 B.840 C.800 D.760 11、城市维护建设税的适用税率一般按（ ）。 A.纳税人纳税所在地 B.纳税人劳务发生地 C.纳税人的生产经营地 D.纳税人总机构所在地 12、关于新的车船税法说法正确的是（ ） A、购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按年计算 B、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。 C、已完税的车船被盗抢、报废、灭失的税务机关不退还已纳的税款 D、外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税 13、下列行为缴纳契税的有（ ）。 A、房屋使用权的转移 B、法院拍卖的房屋 C、房地产出租 D、政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移 14、农村某村民新建住宅，经批准占用耕地 150 平方米。该地区耕地占用税额为 22 元/平 方米，则该农民应纳耕地占用税（ ）。 A、3300 平方米 B、2000 平方米 C、1650 平方米 D、1500 平方米 15、纳税人在纳税期内，应按照（ ）办理纳税申报。 A全部的经营情况如实办理纳税申报 B没有应纳税款的，可不申报 C享受减税、免税的，扣除减税、免税后申报 D享受免税的，可不申报 16、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核 发外出经营税收管理证明，该证明最长有效期为（ ）。 A30 天 B60 天 C180 天 D1 年 17、 ( )是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得 以任何借口推诿。 A“一站式”服务 B全程服务 C预约服务 D首问责任制 18、下面（ ）不是税务公开内容。 A.纳税人的权利和义务 B.管理服务工作规范 C.税务行政收费标准 D.稽查工作规程 19、企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是 （ ）。 A. 管理费用 B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 销售费用 20、纳税人不服某县地税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪 个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（ ）。 A应予以认可 B不予认可 C如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以认可 D如无特殊理由则无效 三、多项选择题（共 20 题，每题 1.5 分，共 30 分；答案选项填在括号内） 1、从 2011 年 1 月 27 日起，下列关于个人住房转让行为有关营业税的叙述正确的有（ ）。 A个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，全额征收营业税 B个人将购买超过 5 年（含 5 年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买 房屋的价款后的差额征收营业税 C个人将购买超过 5 年（含 5 年）的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房 屋的价款后的差额征收营业税 D个人将购买超过 5 年（含 5 年）的普通住房对外销售的，免征营业税 2、自 2009 年 1 月 1 日起，根据新的营业税暂行条例实施细则，个人无偿赠送不 动产、土地使用权，应视同发生应税行为征收营业税，但是属于（ ）情形之一的， 暂免征收营业税。* A离婚财产分割 B无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹 C无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人 D房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人 3、关于核定征收的说法,不正确的是（ ）。 A即使符合查账征收条件，但为了方便征管，可以采用核定征收 B对销售（营业）收入额数额较小的企业可以采用核定征收 C在企业生产经营开始之前采取事先核定征收 D对难征管的部分行业可以采用核定征收 4、办税服务厅组织学习新的企业所得税汇算清缴管理办法，下列各项说法中正确的有 （ ）。 A税务机关要组织开展企业所得税纳税评估和检查，所以汇算清缴的主体是税务机关 B税务机关对纳税人报送的年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核 C纳税人申报后发现错误可以在规定的年度纳税期限内重新申报 D税务机关必须向纳税人无偿提供年度纳税申报表 5、下列各项纳税人申报企业所得税的做法中，正确的有（ ）。 AA 公司申报预缴 2011 年度第四季度企业所得税，5 月进行汇算清缴 BB 公司经营餐饮，年核定应缴纳企业所得税 1.2 万元，它没有向主管税务机关进行年度 汇算清缴 C甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所,2012 年 3 月,向税务机关办理年度企业所得税 汇算清缴 DD 公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业,E 公司是其成员企业之一,D 公司向主管税务机 关申报年度汇算清缴时附送了 E 公司的年度申报表,但 D 公司的主管税务机关以 E 公司的 年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理 6、下列项目中以一个月为一次计算应纳税所得额的有（ ）。 A财产租赁所得 B在杂志上连载六期的小说稿酬所得 C分月取得的财产转让所得 D某乐手每天在饭店演奏的所得 7、某高校退休职工夏某 2011 年 11 月份取得下列收入，其中可以免缴个人所得税的有（ ）。 A.工资 4000 元 B.国库券利息收入 1100 元 C.稿费 1600 元 D.省政府颁发的环保奖 20000 元 8、下列可以打印输出当前编辑文档的操作是( )。 A单击“文件”菜单下的“打印”选项 B单击常用工具栏中的“打印”按钮 C单击“文件”菜单下的“页面设置”选项 D在“打印预览”状态下，再单击工具栏中的“打印”按钮 9、下列哪些情形，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算（ ）。 A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的 比例在 85%以上 B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕 C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续 D、转让未竣工决算房地产开发项目 10、城市维护建设税是（ ）。 A、一种附加税 B、对进口货物不征税 C、采用幅度比例税率 D、与“三税”同时缴纳的一种税 E、税款专款专用的一种税 11、下列单位或个人为资源税的扣缴义务人的有（ ）。 A进口矿产品的单位 B收购未税矿产品的独立矿山 C收购未税矿产品的联合企业 D收购未税矿产品的个体户 12、下列有关签署和签发的不同点，说法正确的有（ ）。 A签署对外发出，签发不对外发出 B签署在公文正本上，签发在发文签上 C签署以领导的名义出现，签发以机关的名义出现 D签署原件必须归档，签发原件不需要归档 13、按财政收入形式分类，我国现行的财政收入包括（ ）。 A税收 B公债 C政府收费 D国有资产收益 14、对下列哪些违法行为，税务机关将会处 10000 元以上 50000 以下罚款。( ) A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C、非法印制发票 D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报 15、以下属于税务机关的有( )。 A、国家税务总局 B、河北省地方税局 C、某市办税服务厅 D、林州市地税局征管科 16、办税服务厅标识户外类型主要有（ ）。 A立式标识 B竖向标识 C横向标识 D电子标识 17、工业企业的一般纳税人将自产产品用于职工奖励，对此应审查的主要账户有（ ）。 A. 库存商品 B. 应付职工薪酬 C. 主营业务收入 D. 应交税费应交增值税(销项税额) 18、以下属于税务行政赔偿范围的是（ ）。 A侵犯人身权 B侵犯财产权 C直接损害 D间接损害 19、税务机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。 催告应当以书面形式作出，并载明下列事项（ ）。 A履行义务的期限 B履行义务的方式 C设计金钱给付的，应当有明确的金额和给付方式 D当事人依法享有的陈述权和申辩权 20、行政机关作出解除冻结决定的，应当及时通知（ ）。 A上级行政机关 B社会公众 C金融机构 D当事人 四、案例分析题（共 3 题，第 1 题 4 分，第 2 题 6 分，第 3 题 10 分，共 20 分） 1、2010 年 7 月初，清河县地税局委托该市 D 公司代征税收。双方签订委托代征协议， 县地税局发给委托代征证书，D 公司即按照代征证书的要求，以税务机关的名义开始依法 征收税款。月底，D 公司未按照协议约定向县地税局解缴已代征的税款，经县地税局催缴 和责令限期缴纳后，逾期仍拒不缴纳。8 月中旬，经县地税局局长批准，县地税局依照 征管法第四十条规定的程序和要求，对 D 公司采取强制执行措施，扣押该公司相当于 应纳税款的货物并拍卖，用拍卖所得抵缴税款，余额依法退还给公司。 8 月底，D 公司就此事向人民法院提起诉讼。法院判决结果是，县地税局败诉。 要求回答： （1）您认为县地税局本案败诉的原因是什么？ （2）对 D 公司拒不解缴代征税款的行为，您认为应当如何依法追缴税款？ 2、2011 年 3 月 29 日，一企业办税人员张英前往某区办税服务厅申请办理减免税相关手续， 径直来到综合服务窗口，窗口工作人员甲告诉张英应在申报征收窗口办理。张应来到申报 征收窗口，将有关资料递交给工作人员乙后，问道：“什么时间能办理完毕？”，乙答： “我们将尽快给你办理，过几天你再来问问吧”。张英怏怏而去。 试问：申报征收窗口和综合服务窗口的工作事项有哪些？窗口工作人员是否有不当之处？ 3、某市 A 区地税局接到群众举报，称该区某酒店有偷税行为。为获取证据，该地税局派 税务人员王某等四人扮作食客，到该酒店就餐，餐后索要发票，服务人员给开具了一张商 业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条， 就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒店，称我是地税局的，有人举报你们酒店有 偷税行为，并出示税务检查证，开始对酒店进行税务检查。检查中，该酒店老板不予配合。 检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒 店的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒店擅自印制收据并非法使用商业零售发 票，偷逃营业税等地方税收 58800 元，根据税收征管法及其有关规定，依法作出如下 处理：补税 58800 元，并处所偷税款 1 倍的罚款，对违反发票管理行为处以 9000 元的罚款。 翌日，区地税局向该酒店下达了税务违章处罚通知书。该酒店不服，遂向当地人民法 院提起行政诉讼。 请回答以下问题，并进行简要分析： （1）税务机关的检查行为是否合法？ （2）行政处罚是否有效？ （3）该酒店能否直接向人民法院提起行政诉讼？ 五、综合计算题（共 5 题，第 1 题 10 分，第 2 题 10 分，第 3 题 14 分，第 4 题 2 分，第 5 题 4 分，共 40 分） 1、某房产开发公司 2012 年 2 月发生了下列业务： (1) 将新建的一栋房屋无偿捐赠给附近的一所小学，该房屋由其他单位施工，账面成本 640 万元(成本利润率为 10)， (2)以一栋空置商品房投资入股一高级公寓，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。 房产原值 150 万元，评估作价 200 万元。 (3)以两栋商品房为关联企业贷款作担保，因关联企业无力偿还贷款，该房产权归银行所有， 双方经评估对该商品房定价 500 万元，银行向该公司支付差价 20 万元，该公司正在向关联 企业追讨。 (4) 以“还本”方式销售商品 40 套，每套 15 万元，公司与购房者签订的协议规定，自房 屋销售 20 年后，公司将房屋价款全部归还给购房者。已知同期银行贷款利率为 8%。 （5）由利华公司提供 5000 平方米的土地使用权，该房地产公司提供 2000 万元资金并负责 施工，合作建房。双方协议，房屋建成后按 5:5 的比例分成。当月房屋建成分配完毕。利 华公司又将其分得房屋的 50%出售,售价为 800 万元，其余留作自用。 假设当地税务机关 确定的营业税“建筑业”和“销售不动产”计税价格中成本利润率分别为 8% 和 10%。 根据以上资料计算（1）该房地产公司应缴纳营业税。 （2）利华公司应缴纳营业税。 2、某县地税局 2012 年 6 月依法对市新华化工机械制造有限公司 2011 年度企业所得税缴纳 情况进行了检查，市新华化工机械制造有限公司（居民企业）于 2010 年 1 月注册成立进行 生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用企业会计制度进行会计核算。2010 年应 纳税所得额为-50 万元。2011 年度生产经营情况如下： （1）销售产品取得不含税收入 10000 万元； （2）2011 年利润表反映的内容如下： 产品销售成本 5000 万元； 销售税金及附加 250 万元； 销售费用 2000 万元（其中广告费 200 万元）；财务费用 200 万元； “投资收益”50 万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益 40 万元， 国债持有期间的利息收入 10 万元）； 管理费用 1200 万元（其中业务招待费 85 万元；新产品研究开发费 30 万元）； 营业外支出 800 万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校 100 万元，非广告性赞助支出 50 万元，存货盘亏损失 50 万元）。 （3）全年提取并实际支付工资支出共计 1000 万元，职工工会经费、职工教育经费分别按 工资总额的 2%、2.5%的比例提取。 （4）全年列支职工福利性支出 120 万元，职工教育费支出 35 万元，拨缴工会经费 20 万元。 （5）2011 年已纳企业所得税 100 万元； （6）假设除以上资料所给内容外，无其他纳税调整事项； 要求：计算新华公司 2011 年应补（退）的企业所得税。 3、（一）我国公民张海涛是银河市高塔区 M 公司（非上市公司）的职员并拥有公司的股 份。2011 年张海涛的全部收入及税款缴纳情况如下： （1）每月取得工资收入额 8,000 元，其中：应缴已缴住房公积金 600 元，基本养老保险费 450 元，基本医疗保险费 120 元，失业保险费 60 元，按国务院规定发放的政府特殊津贴 200 元，每月所在单位扣缴个人所得税 550 元。另外 7 月份取得上半年优秀职工补助 5,000 元，12 月份取得全年一次性奖金 12,000 元； （2）取得公司股权分红 10,000 元，已扣缴个人所得税 2,000 元； （3）持有某上市公司 A 股股票，取得股息 3,000 元，已扣缴个人所得税 300 元； （4）购买企业债券，取得利息收入 1,500 元； （5）3 月份利用业余时间写稿，取得稿酬 4,500 元； （6）5 月份购买商品 1,000 元，取得发票一张，在税务部门发票抽奖中获得有奖发票奖金 2,000 元； （7）9 月份转让居住 2 年的一所生活用房收入 300,000 元，由于缺乏完整、准确的房屋原 值凭证，当地税务机关按 1%的比例已核定征收个人所得税 3,000 元； （8）10 月份转让境内某 A 股股票两次取得收益分别为 6,000 元和-8,000 元； （9）11 月份为 S 公司进行发展规划设计，取得劳务报酬所得 24,000 元，其中：10,000 元 通过民政部门捐赠给某灾区；为 W 公司讲学 2 次，分别取得收入 3,000 元和 6,000 元； 说明材料：1、个人转让住房个人所得税核定征收率（1%、2%、3%）分别对应应税所得率 （5%、10%、15%）； 2、 工资、薪金所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算 扣除数 含税级距 不含税级距 1 不超过 1500 元的 不超过 1455 元的 3 0 2 超过 1500 元至 4500 元的部分 超过 1455 元至 4155 元的部分 10 105 3 超过 4500 元至 9000 元的部分 超过 4155 元至 7755 元的部分 20 555 4 超过 9000 元至 35000 元的