湖南省本级2011年度预算执行审计工作报告

湖南省湖南省 20112011 年度省级预算执行和其他财政收支年度省级预算执行和其他财政收支 的审计工作报告的审计工作报告 2012 年 7 月 23 日在省十一届人大常委会第三十次会议上 省审计厅厅长 唐会忠 2011 年，省审计厅按照省委省政府的工作部署，在省 人大的监督和大力支持下，认真履行法定职责，致力促进 完善国家治理，紧扣科学发展和转变经济发展方式的主题 主线，服务政府中心工作，围绕重要领域、重大项目与重 点资金谋划立项，注重从体制机制、政策落实与资金效益 方面揭示问题，坚持在完善政策与规范管理上提出建议， 加强跟踪整改与成果转化，努力从推进法治、推动改革、 维护民生与促进发展上发挥作用。 2011 年省审计厅组织实施了省本级和 9 个省直部门、 单位的预算执行审计；36 条在建高速公路跟踪审计、华盛 世纪新城一期项目竣工决算审计；5 市 10 县国土出让资金、 6 市 29 县保障性住房建设、4 市 13 县成品油价格改革财政 补贴资金、5 市 15 县三峡库区移民安置资金、16 个国外贷 援款项目资金等专项审计；全省 522 所公办普通高中和 81 所公办普通高校债务锁定审计。审计结果表明，各级各部 门认真执行省十一届人大有关会议的决议，贯彻落实省委 省政府的重大决策，履职尽责，谋求发展，克服了能源紧 2 缺、资金紧张、通胀压力等困难，经济社会呈现良好的发 展态势，预算执行情况总体较好。 省级财政收支持续增长。2011 年省本级财政总收 入完成 677.9 亿元，比预算增加 122.7 亿元，比上年增加 178.4 亿元，增长 35.7%；省本级财政总支出完成 739.5 亿 元，比预算增加 334.7 亿元，比上年增加 251.4 亿元，增长 51.5%。全年省级财政收入总量 2679.8 亿元，比上年增长 27.81%，支出总计 2679.5 亿元，比上年增长 27.80%，收支 相抵结余 0.3 亿元。 财政调控保障作用更加明显。2011 年省级财政在 保障“四化两型”建设，转方式、调结构和协调市县区域经济 发展方面，调控和保障作用更加显著。一是重大在建工程 投资需求保障更加有力，交通运输基础设施支出 207 亿元， 比上年增长 1.9 倍。二是市县补助大幅增长，共补助市县各 类资金 1862.3 亿元，比上年增长 26.8%。三是转方式调结 构投入更有实效。省本级新增和安排新能源应用与节能技 术改造资金、战略性新兴产业与开放性经济发展资金，以 及科技、旅游、信息、高新技术产业资金 21.8 亿元，引导 企业节能减排、自主创新和产业结构优化升级。 民生支出大幅度增加。2011 年省级民生领域支出 327.5 亿元，比上年增加 112.7 亿元，增长 52.5%。其中， 3 农林水支出增长 37.2%，教育支出增长 86.9%，社会保障和 就业支出增长 58.8%，文化体育与传媒支出增长 15.7%，住 房保障支出增长 2.7 倍。 公共财政体系建设不断推进。2011 年省财政积极 推进完善“省直管县”财政管理体制等重大财税改革，启动省 本级国有资本经营预算，构建财力性转移支付体系，公开 50 项重大民生资金的安排情况，进一步理顺了财政分配关 系，完善了预算管理体系，提高了财政精细化科学化管理 水平。 审计也揭示了省级预算执行在预算编制的严谨性、预 算执行的时效性、资金管理的规范性，以及部分专项资金 设置的必要性、政策制度的导向性、资金整合的有效性、 投向使用的效益性等方面，还存在一些问题，有待改进和 完善。 一、省本级财政管理审计 在全面把握省级财政总体情况的基础上，重点审计了 财政预算收支执行和资金管理情况。2011 年省财政厅认真 贯彻落实省委省政府的决策部署，较好地履行了具体组织 省级预算执行的职能，财政财务收支基本遵循了有关法律 4 法规，为促进全省经济社会发展发挥了重要作用。但审计 也发现，省本级财政管理还存在需要改进的问题。 （一）财政收支预算执行不够及时 1、2011 年底，省本级财政专户利息及非税收入 1.49 亿元未及时上缴国库。 2、预算资金下达不及时。抽查 2011 年年初待二次分 配资金的安排情况，发现：一是上年结转资金 45.07 亿元， 有 9.41 亿元未在 6 月 30 日以前安排，占比 20.88%；二是 系统财务资金与年初待分配资金，分别有 38.98 亿元、3.74 亿元未按规定在 9 月 30 日以前安排，占资金总额 167.61 亿 元、13.64 亿元的 23.26%、27.42%。 （二）部分专项资金和财政专户管理不够规范 1、财政专项资金管理制度不够健全。审计抽查 2011 年省级专项资金 456 亿元，涉及 50 个部门 262 项资金，有 96 项未建立管理制度，占 36.6%；141 项实行项目法分配的 资金，有 53 项未建立项目库，占 37.5%。 2、省级专项资金整合的有效性不够。抽查 2011 年省 级农业专项资金 20.62 亿元，102 项资金涉及农业、水利、 林业、农办、畜牧水产等多个部门。省财政将其中 14 项资 5 金 3.36 亿元整合为现代农业生产发展资金，整合了 16.3%，但没从根本上改变资金分散的格局，用途和性质相 近的资金整合不够。 3、截至 2011 年底，省财政社会保障资金等 53 个专户， 未归口国库统一管理。 二、部门预算执行审计 部门预算执行审计抽审了省教育厅、省住房和城乡建 设厅、省水利厅、省林业厅、省安全生产监督管理局、省 质量技术监督局、省畜牧水产局、省供销合作总社、省直 单位住房公积金管理中心 9 个部门和单位，延伸审计了部 分下属单位和部分市县专项资金管理使用情况。2011 年各 部门单位切实贯彻省委省政府重大决策，认真履行部门职 责，部门预算执行总体情况较好，财经法纪意识进一步增 强。但仍存在需要改进的问题。 （一）部门预算编制不够细化 8 个部门待二次分配资金 29.98 亿元，未细化到具体单 位和项目，占年初预算总额 123.12 亿元的 24.3%。其中，6 个部门待二次分配资金较上年增加 9.66 亿元，部门预算编 制未细化率增长 7.4%。上述待二次分配资金，有 9.79 亿元 未按规定在当年 9 月 30 日之前安排下达，占 32.6%。 6 （二）部门预算执行不够严肃 1、省直单位住房公积金管理中心等 4 个部门资产处置 及非税收入 5930 万元未及时上缴省财政。 2、省质监局等 5 个部门及所属单位基本支出挤占项目 支出 1588 万元，主要是在项目支出中列支办公、水电及其 他日常运转经费等。 3、部分专项资金管理不规范。 一是省水利厅等 3 个部门部分专项资金管理制度或办 法需要建立健全，有的尚未建立分配制度，有的制度操作 性不强。 二是省住建厅等 3 个部门管理的专项资金 2.73 亿元未 按因素法分配。 三是专项资金下达和计划批复不及时。其中：省林业 厅等 3 个部门未在省财政规定的 30 个工作日以内下达专项 资金，合计 20.35 亿元超过 60 个工作日才下达；截至 2012 年 3 月底，省教育厅没有及时督促县市上报并批复全省学 前教育校舍改建和农村义务教育薄弱学校改造项目计划， 2011 年 12 月分配下达的 11.32 亿元资金滞留各地财政。 7 4、省畜牧水产局等 2 个部门有 3 个项目，资金合计 8572 万元，未及时组织实施或进度缓慢。 （三）专项资金管理使用不够规范 此次审计，重点审查了省水利厅等 6 个部门的水利、 教育、林业、畜牧等与民生密切相关的 10.91 亿元专项资金 的管理使用情况，占资金总额 88.56 亿元的 12.3%。 1、对省水利厅的审计，抽查了岳阳县、汨罗市、桃江 县、长沙市岳麓区 27 个病险水库除险加固项目，涉及资金 1.33 亿元，占资金总额 22.04 亿元的 6%。其中有 16 座水库 工程监理未按规定招投标；个别监理公司借用外单位注册 监理工程师参加投标，中标 8 座水库的监理项目。 2、对省教育厅的审计，抽查了中南林业科技大学、湖 南师范大学、邵阳学院、怀化学院、湖南第一师范学院、 长沙师范学校、湖南科技职业学院、湖南省长沙市第一中 学、湖南师范大学附属中学 9 所学校和邵阳市、怀化市、 娄底市、湘西自治州奖助学金等教育资金 3.49 亿元的使用 情况，占资金总额 25.04 亿元的 13.9%。发现以下问题：一 是部分地方财政和学校奖助学金滞拨与发放不及时长达 3 个月以上，资金合计 3798.61 万元。二是娄底职院将家庭经 济困难学生临时生活补贴 34.45 万元用于教职工工资。三是 8 少数市州未核实实有学生人数，向所有中职助学卡支付资 金，造成已流失学生的助学卡结存 137.4 万元，资金转回难 度较大。 3、对省畜牧水产局的审计，抽查了长沙县、南县、华 容县、湘潭县、双峰县 5 县能繁母猪补贴等专项资金 1.38 亿元的使用情况，占资金总额 13.67 亿元的 10.1%。存在以 下问题：一是 5 县财政滞留能繁母猪补贴、生猪调出大县 奖励资金 6431.88 万元；3 县畜牧水产部门滞留渔业救灾、 生猪调出大县奖励等资金 269.67 万元。二是 12 名养殖户虚 报数据，获取生猪良种补贴和能繁母猪补贴 62.11 万元；个 别乡镇畜牧站和村组套取能繁母猪补贴 14.8 万元。 4、对省林业厅的审计，抽查邵阳县、隆回县、桑植县、 慈利县、永顺县、凤凰县、桂阳县、资兴市 8 县（市）的 生态公益林补偿等林业专项资金 4.34 亿元的拨付情况，占 资金总额 26.75 亿元的 16.2。截至 2012 年 2 月底，8 县 （市）滞拨林业资金 2.39 亿元，占抽查资金的 55。 5、对省安监局的审计，抽查 2011 年新宁县、花垣县、 桂阳县、临武县、永州市零陵区、郴州市北湖区及苏仙区 7 个县（区）的 23 个尾矿库隐患治理项目 1890 万元的使用 情况，占资金总额 4500 万元的 42%。省安监局对项目的实 施条件审核把关不严，对暂不符合开工条件的项目分配了 9 资金。有的治理责任单位在资金下达后才组织设计等前期 准备工作，17 个项目至 2012 年 3 月尚未动工，其中 9 个处 于设计、招投标等前期准备阶段，8 个完全未启动。 6、对省供销社的审计，抽查了全省 110 个新网工程项 目资金 1820 万元，占资金总额 6083 万元的 29.9%。截至 2012 年 2 月底，新宁等 18 个市县财政对 19 个项目拨付不 及时，资金 347 万元。 （四）部分政策制度执行存在偏差 1、省安监局安全生产风险防控体系不够健全，制度设 计存在缺陷。一是安全生产风险抵押金缴存约束机制不完 善，该局直接监管的高危企业 66 户，按每户 100 万元的较 低标准测算，应由企业专户存储抵押金 6600 万元，实际只 有 1 户企业存储 75 万元。二是安全生产理赔机制不够完善， 应加大安全生产保险责任制度的推广力度。 2、省直单位住房公积金管理中心执行住房公积金缴存 政策不够严格。一是行业间存在一定差别，个别行业公积 金缴存比例超出政策规定比例；二是有的企业没有执行政 策规定的最低缴存比例，2011 年共有 14 家企业缴存比例低 于 12%，其中缴存比例最低的职工只有 5.5%。 10 3、对省教育厅的审计，抽查发现湖南女子学院等 7 所 学校学费收入计提 4%资助困难学生政策落实不到位，未按 照学费收入足额计提和发放困难学生资助资金 370.35 万元。 三、政府重点投资项目审计 （一）36 条在建高速公路的跟踪审计 2011 年纳入跟踪审计的 36 条高速公路，截至 2011 年 底，累计完成投资 1069.42 亿元，为概算总投资 2249.4 亿 元的 47.5%。当年完成投资 500.29 亿元，为计划投资 486.73 亿元的 102.8%。跟踪审计促进项目单位加强管理、 完善合同计量、调整优化设计，为国家节约建设资金 8.12 亿元，同时发现以下问题： 一是受宏观调控影响，在建项目资金紧张。36 条高速 公路 2011 年底的资金缺口超过 200 亿元。已经举行开工仪 式的 5 条高速公路，至 2011 年仍未开始实质性施工。而省 高速公路投资集团将部分银行贷款以委托贷款的方式，转 借给省内长浏等 5 家民营 BOT 高速公路项目单位，截至 2011 年底仍有 3 家项目单位 28 亿元借款未收回。 二是广信公司等 5 家省内交通系统关联企业，2009 年 至 2011 年 8 月依据省高速公路建设开发总公司内部文件规 11 定，向在建高速公路提供钢材 120 万吨、水泥 388 万吨， 分别占在建高速公路已使用的钢材水泥总量的 48%、31%。 经抽查，售价大多高于施工单位自购价 3%至 5%，提高了 施工单位工程成本。其中广信公司销售钢材 85 万吨、水泥 274 万吨，材料销售收入 45.8 亿元，销售毛利 4.9 亿元，平 均毛利率 11%。广信公司及所属材料公司工资性支出 3135 万元中，列支 7 名公司高管 2010 年工资及奖金 434 万元， 人均 62 万元，最高者 73 万元。 三是概算把关不严，工程变更审批滞后。吉怀等 3 个 高速公路项目投资预计整体超概算 63 亿元，超概算最高者 达 20%。炎睦高速公路部分路段项目工程变更，2010 年 1 月就向主管部门申报，但至 2011 年 12 月底未批复。 四是超规模征地。长湘高速监控分中心批复用地 120 亩，实际按 300 亩统征，征拆费用已一次性包干拨付，拟 多征 180 亩，尚未取得土地使用权；醴茶高速瓷城服务区 原规划需占地 90 亩，经省交通厅规划调整为 600 亩，实际 征地 689 亩，其中 90 亩基本功能区的经营权已转让给中石 化湖南公司，519 亩规划用于以会务活动和醴陵瓷文化体验 为主题的高速公路旅游地产和文化经营。 12 审计提出了研究解决高速公路建设资金问题，改善建 材供应市场环境，降低工程建设成本，提高投资效益等建 议。 （二）华盛世纪新城一期项目的竣工决算审计 对华盛世纪新城一期项目的竣工决算审计，重点审计 了项目建设成本的真实性、合法性，并对工程结算进行审 核。存在的问题：一是施工单位多报工程价款。项目已完 工主体及相关配套工程的送审结算金额 10.23 亿元，审定金 额 8.79 亿元，核减 1.44 亿元，核减率达 14%。二是土石方 挖运等 18 个子项目未按规定招标，采用直接委托的方式， 合同金额 1744 万元。 四、专项资金审计 （一）国土出让资金及相关国土管理审计 为了加强土地资源管理，促进保护耕地和节约用地， 组织对邵阳、常德、益阳、郴州、娄底 5 市本级及所属 10 县（市）2010 年、2011 年国土出让资金及相关国土管理审 计。审计重点关注土地征收供应情况，土地出让金的征收 管理和安排使用情况。5 市两年办理征地 6.94 万亩、供地 8.36 万亩，取得土地出让金收入 212.72 亿元，安排支出 190.91 亿元。审计结果表明，各市县逐步重视加强土地出 13 让金征管，土地资源开发利用在改善居住环境、拉动社会 投资、促进经济发展等方面发挥了重要作用。主要问题有： 5 市本级和沅江等 5 县（市）土地出让金征收不到位 23.8 亿元；5 市本级和涟源等 6 县（市）财政未按规定将土地出 让金全额纳入基金预算管理 88.12 亿元；5 市本级和汉寿等 7 县（市）财政安排使用土地出让金不合规 26.5 亿元；郴 州、娄底、常德市本级和资兴等 2 市土地闲置 1498 亩；益 阳、邵阳、常德市本级和新邵等 3 县（市）违规发放土地 使用证 77 宗共计 3780 亩。审计建议进一步理顺国土管理 机制，加大执法力度，增强节约集约用地意识和规范土地 招标、拍卖、挂牌行为。 （二）保障性住房审计 为了督促保障性住房建设目标任务有效完成，组织开 展了对长沙、衡阳、岳阳、永州、怀化、湘西 6 市州及所 属 29 个县（市、区）2011 年度保障性住房情况的跟踪审计 调查。所调查地区 2011 年度住房保障目标任务为 163591 套（户），占全省总任务 447200 套（户）的 36.58%，共筹 集保障性住房资金 46.71 亿元，安排支出 34.82 亿元，有效 地改善了民生，并通过投资拉动了经济增长。但也存在一 定的问题：一是因配套设施建设跟不上，部分市县建成的 保障性住房不能及时投入使用。二是部分市县未按规定足 14 额筹集住房保障资金，其中未按规定从国土出让收入中计 提安排 1.2 亿元，未足额提取住房公积金增值净收益 2016 万元。审计提出了健全和细化保障房分配制度，完善保障 房投入使用后续筹资机制等建议。 （三）成品油价格改革财政补贴资金审计 为加强成品油价格改革财政补贴资金的管理，组织了 对长沙、株洲、衡阳、娄底 4 个市本级和 13 个县市 2009 年、2010 年成品油价格改革财政补贴资金的审计，涉及财 政资金 7.26 亿元，占审计涉及地区和行业补贴资金的 64.6%。 审计结果表明，国家成品油价格改革财政补贴政策，在一 定程度上解决了我省相关行业因成品油价格上涨导致的现 实困难，让部分困难群体和公益性行业得到了实惠。存在 的问题有：一是部分市县财政部门拨付发放补贴资金不及 时 2.77 亿元，二是少数单位申报不实，获取补贴资金 458 万元。三是少数单位调剂使用补贴资金 791 万元。审计提 出了实行补贴对象动态化管理，完善申报审核机制和管理 制度等建议。 （四）三峡库区移民安置资金决算审计 按照审计署的统一部署，对省移民局、株洲、衡阳、 岳阳、郴州、永州 5 市及 15 县（市、区）三峡库区移民安 15 置资金决算审计，共审计资金 1.49 亿元，占资金总额的 83%。 涉及 32 个部门、30 个乡镇、62 个村组、6110 名三峡移民， 现场查勘移民安置点基础设施建设项目 81 个，审计覆盖面 达 81%。审计结果表明，我省移民计划任务完成情况较好， 移民生产生活基本安置到位。2000 年至 2004 年，国务院三 峡办下达我省接收安置计划 7300 人，我省实际接收安置 8502 人。截至 2011 年 6 月底，全省调剂土地 10195 亩，保 证移民人均农耕地和宅基地面积达到并略高于当地人均水 平，向移民分配耕（园）地 9631.14 亩、宅基地 37.59 万平 方米，为移民建设或购置安置房 1670 套，建筑总面积 20.15 万平方米。但也存在少数三峡移民住房建设项目未按 规定实施招投标的问题。 （五）国外贷援款项目审计 根据相关国外贷援款协议的规定，实施国外贷援款公 证审计项目 16 个（涉及子项目 381 个），其中：世界银行 贷款项目 6 个、亚洲开发银行贷款项目 3 个、日本协力银 行贷款项目 3 个、赠款等其他项目 4 个，涉及农业、林业、 交通、教育、卫生、城市建设和环境保护等领域。项目计 划总投资 271.39 亿元，其中协议利用外资额折合人民币 83 亿元，国内配套资金 188.39 亿元。截至 2010 年底，累计完 成投资 176.21 亿元，其中利用外资额折合人民币 42.32 亿 16 元。审计结果表明，国外贷援款项目，弥补了我省资金投 入的不足，促进了经济社会发展。此项工作推进中存在以 下问题：一是部分项目实施进展缓慢。有的公益性项目， 短期和直接经济效益不明显，部分地方在争取资金时积极 主动，具体实施时进度管理不严格，个别项目进度不到协 议要求的 30%，有的没有开工。二是项目招投标管理有待 完善，主要表现在部分项目招投标前期准备不充分，招标 文件不完整，设计不合理等，对项目实施带来一定影响。 五、高中及高校债务锁定审计 根据审计署、财政部、教育部的统一部署和省政府的 工作安排，分别对全省 522 所公办普通高中和 81 所高校债 务进行了锁定审计，摸清了高中和高校的举债规模。 截至 2010 年底，全省 522 所公办普通高中，有 492 所 负有债务，债务余额 104.20 亿元。其中：政府负有偿还责 任债务 30.33 亿元，政府负有担保责任债务 8.05 亿元，其 他相关债务 10.61 亿元，集资款