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关于事业单位内部控制基础性评价报告 XX 事业单位内部控制基础性评价报告 XX 一、内部工作 进展情况 根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的 企业内部控制基本规范及配套指引(企业内部控制应 用指引 、 评价指引)，以及中国证监会公告 41 号对公 司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶 段的发展状况，公司于 XX 年 5 月 28 日召开了关于公司 内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。 截至目前，公司开展的主要工作有： (一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机 构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有 效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实 施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立 内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。 (二)制定公司内控实施实施方案 第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任; 第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各 部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内 控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程 框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排， 公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写 工作。 。 (三)组织公司内控专员进行培训 为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于 XX 年 6 月 3 日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深 圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门 专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写 方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时 间。 (四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划， 明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段 实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施： 第一阶段 项目计划与启动。明确各部门内控专职负 责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门 流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负 责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加 内控知识培训。 第二阶段 内控流程梳理。通过对公司内部控制关键 业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控 制文档(流程 图、流程描述、输出文档)，识别关键业务控制，找 出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。 第三阶段 内部控制检测与评价。通过对标监管要求 及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司 内部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结 果编制内控缺陷汇总表。 目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进 中。 二、下一步内控实施工作计划 第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按 计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结 与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价 工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以 长效运行。 第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定 完善的 公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完 善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进 一步健全战略风险 、财务风险、运营风险、市场风险等方 面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实 公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。 第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过 加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深 刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控 方法，在全公司形成 “人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气 氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。 三、内部控制实施体会 根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以 下方面： (一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内 部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管 理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平， 更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和 可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市 场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全 面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的 公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战 略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险 等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险， 有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现 代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公 司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化 规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的 需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体 系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建 立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求， 系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范 业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形 成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实 现和可持续发展。 (二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部 控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理 技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培 训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了 以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职 能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体 负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况， 反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务 风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制 自我评价以及内部控制缺陷的整改等。 (三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营 造学内控，讲内控，守规章的氛围; XX 年 5 月公司高管、 职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公 司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部 门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求 各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念， 培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开 展内控氛围。 事业单位内部控制基础性评价报告 XX 内部控制制 度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、 发展和完善起来的。它是以一种强调以预防为主的制度， 目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的 发生，提高管理的效果及效率。行政事业单位的内部控制 是指主要通过会计工作和利用会计信息对行政事业单位各 项活动所进行的指导、调节、约束和促进等活动，以提高 行政事业单位的工作效率和社会效率。与企业比，我国行 政事业单位的内部控制制度建设还相对滞后。文章试图从 建设中出现的问题、目前的控制制度以及设想以后比较完 善的控制制度等几个方面来分析和解决问题。 一、我国行政事业单位内部控制存在的问题 1. 内部控制意识不强，执行力不够 良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重 要保证。一些单位的领导缺乏内部会计控制理念，对建立 健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够，不重视 内部会计控制制度系统的建设，而简单地将财政的部门预 算控制等同于内部控制。有的单位虽建立了内控系统但不 尽合理，生搬硬套，没有从自身实际情况出发。还有些单 位虽然建有较为完善的内部会计控制制度，但却流于形式， 弱于执行。 2. 对内部会计控制的监控力度不够 部分单位没有设立内部审计机构，内部会计控制的执 行情况由内部会计控制执行部门自行监督检查，导致监控 力度不够，影响了内部会计控制作用的发挥。有些单位虽 然设立了内部审计机构，但对内部审计工作没有给予足够 的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关 资料的正确性和真实性，主要原因在于内部审计人员不能 认真履行内部审计的职责和权限，不能坚持内部审计的准 则和原则，不能遵循内部审计的基本程序，不能正确运用 审计方法，没有如实、公正地编写审计报告。 3.国有资产使用效率低下，流失比较严重 单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节，部分单 位财务部门未建立固定资产明细账，每年只管经费收支， 不管家底多少;后勤部门只管发放而不清楚资产价值和实物 分布情况;使用部门只用不管。长此以往，造成国有资产管 理与财务管理严重脱节，致使存量不实，账实不符，责任 不清。部分单位之间互相攀比，盲目、重复购置资产，加 之资产的购建、使用、占用、处置权均在单位，跨部门、 跨单位无法进行资产配置，致使部分资产闲置浪费，发挥 不了应有的作用。 二、加强我国行政事业单位内部控制的策略 1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任 单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位。按 照会计法和内部会计控制基本规范的规定，单位 负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位 财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理 性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财 务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识， 还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在 内部控制方面的培训学习。 2.建立健全内控制度 会计法第二十七条规定“国家机关、社会团体和 企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息 的真实可靠，国家财产安全稳定” 。不能用一般财经法规替 代内控制度。要找准失控环节，明确自控重点，重视伦理 道德规范建设，建立良好的单位文化氛围。对于预算管理、 资金拨付与费用支出管理、报销审批程序以及对错误核算 与错误支出的纠正等等经济活动等方面，确定单位自控的 重点和目标，设立合理的组织结构，确认相关的管理职能 和关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配 责任的方法，因事设人，视能授权，责任到位，且责权对 等，以增加组织的控制意识。 3.加强行政事业单位内部审计监督 重视内部审计控制，真正落实责任制，以保证内部会 计控制制度的顺利、有效运行。内部审计控制是对内部会 计控制的再控制。内审部门应将会计控制制度作为审计评 审对象，通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督， 及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患，尤其是要针对发 展中财务及会计核算上出现的新问题、新情况，认真研究， 不断发现和改正问题，可以把风险消灭在萌芽状态，防止 经济违规;把审计结果与日常考核结合起来，真正落实责任 制，加强监督与奖惩制度，这是对单位内控制度执行情况 的再监督，也是保护员工的主要措施。有条件的单位均应 建立内部审计机制，保证内部会计控制制度的顺利、有效 运行。 4. 提高人员素质 行政事业单位内部控制的成败关键在于公务员素质的 高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有爱岗 敬业的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制 有效实施。它对财会人员的素质有更高要求，不仅要求专 业技术性、政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业 道德水准。 5. 建立财务状况预警机制，加强财务风险预测 各行政事业单位可以借鉴国际先进经验并运用现代科 技手