集团公司基本建设工程项目竣工决算报告编制办法(试行)

AA集团公司基本建设工程项目竣工决算报告编制办法（试行）第一章 总则第一条 为加强AA集团公司（以下简称集团公司）基本建设工程竣工决算报告的编报和管理工作，做到规范化、标准化和科学化，根据国家有关法律、法规及相关规定，结合集团公司实际情况，制定本办法。第二条 本办法所称基建项目是指列入集团公司基本建设投资计划的所有新建、扩建、改建、恢复和迁建的火电、水电、风力、生物质、核电、潮汐、地热等电力基本建设工程项目。非电基本建设工程项目、技改及小型基建项目参照本办法执行。第三条 本办法适用于集团公司及各分、子公司，各基层企业（以下简称企业）。各企业基本建设项目竣工以后，均须按照本办法编制竣工决算报告。第四条 基本建设工程竣工决算报告是综合反映基建工程项目从工程筹建到竣工决算日，实际发生的全部建设资金的投资用向、投资效果和建设经验的总结性文件；是考核工程设计概算的执行情况，分析工程建设成本，移交生产单位登记、核算资产等的主要依据。从工程筹建开始，在日常会计核算中，就要全面考虑到编制竣工结算的要求，为将来编制竣工决算创造条件。第二章 编制依据第五条 编制竣工决算的概算价值，以有权主管机关最终正式批准的执行概算数为依据。第六条 竣工决算的实际价值，以会计帐面数据为依据。第七条 各项技术经济指标和主要材料消耗数据，以各有关职能部门提供的数据为依据。第八条 固定资产名称以集团公司固定资产目录的要求列示为依据。第九条 预计未完工程，控制在总概算的5以内。第三章 编制准备工作第十条 各企业必须加强竣工决算的组织、协调工作。成立竣工决算编制领导小组，竣工决算以财务部门为主，工程、计划、物资等有关部门派员参加，积极配合，及时提供有关资料，以满足竣工决算报告编报的需要。第十一条 财务部门要建立科学合理的会计科目和账户核算体系，为竣工决算的编制提供基础条件。第十二条 建立各种设备台账。电力设备占总投资的比重较大，设备的品种、规格、数量繁多，建设单位应建立台账进行辅助管理，对每台设备从开始订货到交付使用，建立一个完整的档案，包括设备名称、规格、型号、数量、价值、订货、到货、验收、付款、领用和交付使用等内容，并做好必要的文字记录。第十三条 收集整理相关资料，包括：（一）可行性研究报告及工程核准文件;（二）批准的设计资料;（三）概算或调整概算的批准文件及相对应的概算书;（四）批准的施工图预算;（五）工程项目投资计划、资金来源及资金到位情况;（六）工程质量鉴定有关资料;（七）有关工程结算资料及审核（审计）意见书；（八）工程设备、材料清册;（九）工程建造合同、物资采购合同、勘测、设计合同、工程监理合同等和有关工程招投标的资料等;（十）不需要安装的机械设备、生产工器具及家具、购进的无形资产以及形成的其他资产的辅助登记台帐;（十一）有关技术经济指标的计划和实际数，开、竣工报告等资料;（十二）有关的财务管理办法和会计核算资料;（十三）其他有关资料。第十四条 财务部门的准备工作。财务部门是编制竣工决算报告工作的主要责任部门，在编制竣工决算前，应做好以下工作：1.对整个工程建设资金的筹集与使用，财务收支情况进行全面的整理和核对。2.及时清理各项往来款项，落实债权债务，防止工程结束后无人处理。3.工程竣工，要督促有关部门进行仓库盘点和现场清理工作，及时处理剩余的工程物资，多余的设备、材料要全部退库。4.做好其他费用项目的分析分摊工作。其他费用项目，因其性质不同，财务上有各种不同的处理方式，对于要增加固定资产价值但分不出为哪一个工程项目支付的需要分摊的共同费用，需要按其不同性质，做出不同的分摊方法。第四章 编制内容第十五条 竣工决算的费用构成，包括从工程筹建开始到竣工验收的全部费用支出：（一）建筑工程费（二）安装工程费（三）设备购置费（四）其他费用（包括：建设工程前期费、编制年价差）（五）基本预备费（六）建设期贷款利息第十六条 竣工决算报告一般由以下部分组成：（一）竣工决算报告封面（二）竣工决算报告目录（三）竣工工程全景或主体工程彩照（四）审计报告（五）项目核准、概算批复文件和竣工验收报告（六）竣工决算报告情况说明书（七）报表编制说明（九）全套竣工决算报表（十）其他第十七条 竣工决算报告情况说明书，是总括反映工程建设成果和经验，全面考核与分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算的重要组成部分。其主要内容包括:（一）工程项目概况。从项目的批准单位、日期、文号、工程建设起止时间、质量、安全、完成工作量、主要设备、材料消耗量等方面进行说明。（二）工程总体评价。从工程造价、实际投资与概算投资的比较、历年资金来源和资金占用情况、投资效益、新增生产能力、主要技术经济指标和决算情况等方面进行分析说明。（三）工程施工管理情况包括施工过程中发生的问题和解决办法，施工技术组织措施情况，采用的先进科学技术，取得的经验和教训。（四）财务管理情况包括工程建设过程中采取的规章制度、财务管理方法;控制工程投资、节约建设资金，提高经济效益等方面所作的工作。（五）大事记。是基本建设项目的历史性记录，要把建设期间包括筹备建设期间，建设单位本身的重大事情记录下来，按时间顺序进行编纂。第十八条 报表编制说明的主要内容：（一）会计帐务处理、主要费用组成及其他费用分摊原则。（二）审计提出问题的处理情况。（三）物资清理和债权债务清理情况。（四）结余资金处理情况。（五）预留未完工程的简要说明。（六）其他需要说明的问题。第十九条 竣工决算报表。分为四部分，共十四种（一）竣工工程概况表1.“火电竣工工程概况表”，“竣建011表”2.“水电竣工工程概况表”，“竣建012表”3.“风电竣工工程概况表”，“竣建013表”（二）竣工工程决算表1.“竣工工程决算一览表”，“竣建02表”2.“预计未完收尾工程明细表”，“竣建021表”3.“其他费用明细表”，“竣建03表”（三）移交资产表1.“移交其他单位的资产明细表”，“竣建04表”2.“移交生产单位使用的资产总表”，“竣建05表”3.“移交使用的房屋建筑物一览表”，“竣建051表”4.“移交使用的资产安装设备一览表”，“竣建052表”5.“移交使用的资产不需要安装设备、工具、器具及家具一览表”，“竣建053表”6.随机备品、及工器具一览表（无价值量）“竣建054表”7.“移交使用的资产无形资产及其他资产一览表”，“竣建055表”（四）竣工工程财务决算表1.“竣工工程财务决算表”，“竣建06表”第五章 编制要求第二十条 基本建设电工程项目，应按照本办法规定的报表格式和内容编制竣工决算报告，不得随意减少应编制的表格和内容。第二十一条 竣工决算报告是建设项目重要的经济档案，表格中所列数据必须与有关部门核实，根据财务帐面数字如实填报，做到帐实相符，帐表相符。第二十二条 竣工决算报告编报口径，应遵循一个概算范围内的工程项目编制一个竣工决算报告的原则。第二十三条 单台机组完工投产后，应及时完成单台机组估价测算工作，并据此编制单机预决算报告，并据此办理资产估价转增手续，在当月完成资产转增工作。如单台机组在月末投产，而导致无法及时在当月转增资产的，应在次月完成单机预决算报告。单台机组预决算报告由单台机组预决算报告、单台机组预决算报告编制说明、单台机组预决算资产估价测算表、单台机组预决算转增固定资产一览表组成。第二十四条 竣工决算报告以项目单位编制为主，在时间紧、项目多的情况下，可以由集团公司，分、子公司委托社会中介机构编制。第二十五条 竣工编报时间。编报时间从最后一台机组竣工之日起6个月内办理竣工决算。项目单位应在规定的竣工决算编制期限内保质保量地完成。第六章 编制方法和说明第二十六条 竣建01表“竣工工程概况表”（一）本表反映基建竣工工程的基本情况，主要技术经济指标等，细分为火电、水电和风电竣工工程概括表。（二）本表主要根据最终批准的设计文件、投资计划、会计核算以及统计等有关资料填列。（三）“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设等分类填列。（四）“主要工程特征”应根据设计文件及最终实际情况填列。（五）“工程进度”栏中开工日期根据上级批准的开工报告按建筑、安装最先一个永久性工程项目开工日期填列;“竣工日期”按整个项目竣工验收报告日期填列。（六）“概算投资”栏中概算总投资按最终批准的概算数填列，应与“竣建02表”的“投资合计”行的概算合计数相符。“实际投资”按会计核算资料填列，应与“竣建02表”的“投资合计”行的实际合计数相符。“招标总额”根据中标单位与建设单位签订的招投标协议书金额汇总填列，包括工程招标、物资招标、技术招标。“固定资产形成率”=实际移交使用的固定资产实际投资完成额100%（七）“工程质量鉴定”应根据竣工验收报告中有关工程质量鉴定情况填列。第二十七条 竣建02表“竣工工程决算一览表”本表反映竣工工程概算执行与实际投资完成情况，工程投资的节约与超支及各部分组成比例并据以计算交付使用资产价值。（一）“项目”栏，应先按总概算表分系统编制一张汇总表，然后再按批准概算扩大单位工程项目填列。（二）本表概算价值、实际价值部分按批准该算、工程会计核算账户累计额及各种辅助登记簿分析填列，按横向划分扩大单位工程，纵向划分建筑、安装、设备、其他费用一一对应填列。（三）概算中所列“基本预备费”和“价差预备费”在本表概算价值栏中其他费用栏填列其概算数，实际价值栏不填(在实际价值中的有关工程项目、费用中己包括了经批准动用的基本预备费和价差预备费)。（四）“预计未完工程”行，根据“预计未完工程表”的合计数填列。（五）本表的“合计”，“投资合计”，“移交生产的资产总值”。这三者的概念是：1. “合计”是指构成工程投资完成额的基建支出，是概算动态总投资对应的内容。2.“投资合计”是“合计”数加概算外的融资挂账利息、汇兑损益，也构成工程的投资完成额。3. “移交生产的资产总值”等于投资合计减去移交其他单位的资产加上不构成工程投资完成额的移交生产的铺底流动资金、库存设备、库存专用材料、结余货币资金。应与均建05表的“移交生产的资产总值”合计数一一对应。第二十八条 竣建02-1表“预计未完收尾工程明细表”。本表反映已通过竣工验收，但尚有少量尾工需要继续完成，预计的未完工程全部投资。按概算所列单项或分部工程及计划所需投资数填列。本表的合计数应与竣建02表“预计未完工程”行相符。第二十九条 竣建03表“其他费用明细表”。本表反映列入概算的其他费用支出。其他费用凡能直接确定分配对象的可以直接分摊计入，不能直接分配的费用要按规定进行分摊。（一）“其他费用项目”按照概算中所列项目填列。“概算数”栏的数字应与竣建02表“竣工工程决算一览表”的“其他费用”栏的概算数相符。（二）“需分摊部分”是指难以分清工程项目对象，按规定应当按工作量的比例分摊计入工程造价中的共同费用。（三）“需分摊部分”合计数，应与竣建05表“移交生产单位使用的资产总表”中的“摊入费用”合计数相符。（四）分摊方法。应以工程实际完成的价值量，作为分摊各项费用的计算基数，如按实际价值量有困难，也可按概算价值量作为分摊各项费用的计算基数。如果分摊到房屋及建筑物和安装机械设备工程的费用，可先按这二大类价值量求得一个比例，分摊到这二个大类，然后再按各自价值量的比率进行第二次分摊工程明细项目中去。（五）建设场地占用清理费应直接分摊到房屋及建筑物工程项目对象中。（六）应由房屋及建筑物，需安装的机械设备工程项目共同负担的费用内容是：建设单位管理费（其中：属于固定资产购置的本表不反映）、贷款利息、勘察设计费。（七）“研究试验费”直接摊入有关研试服务对象。（八）“联合试运转费”可根据安装工作量直接摊入安装工程中。（九）购入不需要安装的机械设备、工器具及家具、无形资产以及长期待摊费用不分摊其他费用。第三十条 竣建04表“移交其他单位的资产明细表”。本表反映工程项目发生的构成基本建设投资额的经批准拨给其他单位的固定资产、流动资产、无形资产。本表应按移交的单位、内容、明细项目填列。本表合计数应与竣建02表“移交其他单位资产”行数据相符。第三十一条 竣建05表“移交生产单位使用的资产总表”，是竣建051表、竣建052表、竣建053表、竣建054表、竣建055表的汇总表，其数值来源于相对应明细表的合计数。本表的“建筑工程费”、“设备价值”、“设备基座”、“安装费用”、“应计入交付使用财产的费用”和“交付使用财产价值”的各栏合计数应与竣建02表的各相关栏数字相符。第三十二条 竣建051表“移交使用的房屋建筑物一览表”，本表按照固定资产登记对象填列。本表中“建筑费用”各行应根据会计核算实际发生数，分别“建筑物”和“房屋”逐行计算填列。本表中“其他费用”是根据“竣建031表”所列应摊入建筑工程的其他费用，按全部建筑物、房屋的建筑费用的价值平均分摊，以便计入每一建筑物、房屋的价值之内。第三十三条 竣建052表“移交使用的资产安装设备一览表”，本表反映全部需要安装的机械设备的价值构成等实际情况。（一）本表应参照固定资产登记对象分行填列。（二）本表“设备价值”各行应根据会计核算资料填列。其中包括设备原价、运杂费、采保费等如系进口设备还应包括关税、手续费等有关费用。（三）本表的“安装费用”的填列方法:如安装费用中有电缆、接地等费用，应直接