党校《公共经济学概论》详题4

第四单元 一、单选 1、公共收入按照管理权限可分为：A 预算内收入和预算外收入 B 中央收入和地 方收入 C 经常性收入和临时性收入 D 国内收入的国外收入 2、提出税收具有再分配经济性质的经济学家是：A 亚当斯密 B 大卫李嘉图 C 萨缪尔森 D 马克思 3、设计税收制度最重要原则是：A 受益原则 B 公平原则 C 效益原则 D 支付能 力原则 4、下列属于间接税的是：A 个人所得税 B 企业所得税 C 遗产税 D 增值税 5、内债和外债的区分标准是：A 认购者的国籍 B 认购的币种 C 发行的地域 D 发行的方式 6、下列公债中属于不完全的国家信用活动是：A 无限期公债 B 国宝利率公债 C 强制性公债 D 长期公债 7、下列不以利于公债发行条件的是：A 发行时间 B 发行利率 C 发行价格 D 公债面值率 8、公债利率的高低不受下列哪一项影响：A 金融市场利率水平 B 国家的领用状 况 C 社会资金的供给量 D 发行的时间 9、下列哪项不是制约公债发行理的因素：A 社会应债能力 B 政府偿债能力 C 公债发行方式 D 公债的使用效应 10、下列不属于行政规费的是：A 经济规费 B 结婚登记费 C 教育规费 D 外 事规费 二、多选 1、公共收入的具体形式包括：A 税收收入 B 债务收入 C 国有资产收益 D 公共收费收入 2、公共收入的原则主要有：A 受益原则 B 公平原则 C 效益原则 D 支付能力原则 3、根据征收对象，税收分为：A 所得税 B 商品税 C 财产税 D 流 转税 4、下面属于课税权主体的有：A 本国政府 B 外国政府 C 中央政府 D 地方政府 5、从本质上看公债和税收有如下哪几个区别：A 包含的交易成分不同 B 负 担的归宿时期不同 C 经济效应不同 D 发行或执行主体不同 6、按照发行的性质不同，公债可分为：A 外债 B 强制性公债 C 内债 D 自愿性公债 7、根据债务本位的不同，可将公债分为：A、外债 B 货币公债 C 实物公债 D 折实公债 8、公债的下列发行方式中，能引起通货膨胀的有：A 商业银行利用吸收的储蓄 存款购买 B 私人购买 C 央行购买 D 商业银行利用创造信用方式购买 9、下列不易引起通货膨胀的公债种类有：A 可交易公债 B 不可交易公债 C 长 期公债 D 中短期公债 10、公债发行的原则有：A 景气发行原则 B 稳定市场秩序原则 C 公平原则 D 节约便利原则 三、判断 1、公共收入是指政府为履行公共职能，满足公共支出的需要，依据一定的权力 原则，通过国家财政筹措的所有资金的总和。 2、公共收入按管理权限可分为中央收入和地方收入；按收入的稳定程度可分为 预算内收入和预算外收入。 3、公共经济则以政府对资源为主要特征，受制于政府的财政收支活动和市场主 体相应的博弈活动。 4、负税人就是纳税人。 5、税种是税制设计的中心环节。 6、累进税率优点是能够适应纳税人的负担能力，税收负担较为合理。 7、瓦格纳的税收原则是在侧重于财政政策需要的同时，特别强调社会政策性税 收在改变财产、所得分配不公平过程中的重要作用。 8、征税对象是税制的核心要素，是区分不同税种的主要标准。 9、税收与价格的关系，税收可分从量税和从价税。 10、征税对低收入阶层消费的影响比对高收入阶层的影响较大。 四、简答题 1、何谓税收的经济效率原则？ 答：所谓税收的经济效率原则，就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经 济机制的有效运转，提高税务行政的管理效率，该原则旨在考察税收对社会资 源配置和经济机制运行的影响状况，而检验税收经济效率的标准，在于税收的 额外负担最小化和额外收益最大化。 2、税收设计原则的发展趋势。 答：税收设计原则的发展趋势：第一，在税收公平与效率原则的权衡上，由侧 重公平转身突出效率。第二，在税收公平原则的贯彻上，由偏重纵向公平转向 追求横向公平。第三，在税收效率原则的贯彻上，由注重经济效率转身经济与 本身效率并重。第四，在税收的经济效率原则上，由主张全面干预转身适度干 预。 五、论述题 试述税收设计原则的发趋势发生的原因 答：税收设计原则的发展趋势产生的原因在于当时的税收制度存在着很多弊病。 税收对经济扫过度干预扭曲了正常的经济运行，在市场经济条件下，市场是 调节经济正常运转的中枢，只有在市场出现失灵时，税收才需要对经济实施适 当的干预以。税收对经济的干预不可无度，更不可取代市场而成为调节整个经 济活动的决定力量，否则将会造成巨大的副作用。税收制度存在较多的不公 平，这种不公平既有横向的也有纵向的，。税制缺乏横向公平的原因，主要在 于政府把税收制用于非筹集收入的某些目的，以鼓励某些经济活动。税制缺乏 公平的原因主要产生于税制的有效税率与名义税率的差距过大，致使整个税制 的实际再分配效果非常有限。过度强调税负公平特别纵向公平，造成了经济 效率的低下，普遍存在的重公平而轻效率的倾向，使得调节功能较强的所得课 税地位显著加强，而流转课税的地位相对弱化。其结果，不仅打击了人们劳动 投入、储蓄和投资的积极性，也因累进税率的作用而限制了规模经营的发展， 最终导致了有限资源配置上的浪费。过度重视税收的经济效率而相对忽视税 收本身的效率，造