中国财政收入分析

中国财政收入分析 一 财政收入概述 财 政 收 入 ， 是 指 政 府 为 履 行 其 职 能 、 实 施 公 共 政 策 和 提 供 公 共 物 品 与 服 务 需 要 而 抽 泣 的 一 切 资 金 的 总 和 。 财 政 收 入 表 现 为 政 府 部 门 在 一 定 时 期 内 （ 一 般 为 一 个 财 政 年 度 ） 所 取 得 的 货 币 收 入 。 财 政 收 入 是 衡 量 一 国 政 府 财 力 的 重 要 指 标 ， 政 府 在 社 会 经 济 活 动 中 提 供 公 共 物 品 和 服 务 的 范 围 和 数 量 ， 在 很 大 程 度 上 决 定 于 财 政 收 入 的 充 裕 状 况 。 财 政 就 是 为 了 满 足 社 会 公 共 需 要 ， 弥 补 市 场 失 灵 ， 以 国 家 为 主 体 参 与 的 社 会 产 品 分 配 活 动 。 它 既 是 政 府 的 集 中 性 分 配 活 动 ， 又 是 国 家 进 行 宏 观 调 控 的 重 要 工 具 。 二 财 政 总 量 规 模 分 析 改革开放近三十年来国民经济持续快速发展和财政改革不断深 化的背景下我国财政收入保持着较高的增长幅度。19782005 年， 我国财政实力不断增强，不含债务的财政收入从 1132.26 亿元增加 到 31649.29 亿元，按现价的可比口径计算，增长了 25 倍左右，年 均增长 15左右。特别是 1994 年财税体制改革以来，财政收入实 现了较大幅度的增长，19941997 年，财政收入年均递增 18.8， 年均增加额超过 1000 亿元。随着国家财力的不断增强，财政对国家 政权建设以及经济建设的保障能力不断提高。1978 2005 年，不 含债务的财政支出从 1122 亿元增加到 3393028 亿元，同口径比较， 增长了 25.2 倍，年均增长 15.7。国家财政通过资金投入和制定 实施相应的财政政策，有力地促进了国民经济和社会各项事业的发 展，有力地支持了国家重大改革措施的出台和重要方针政策的实施， 促进了人民生活水平的提高。 表 一 我 国 历 年 财 政 收 入 总 额 以 及 增 长 速 度 单 位 ： 亿 元 年 份 财 政 收 入 总 额 增 长 速 度 （ %） 1978 年 1985 年 1990 年 1995 年 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 2004 年 2005 年 2006 年 2007 年 1132.26 2004.85 2937.10 6242.20 13395.23 16386.04 18903.04 21715.25 26396.47 31649.29 38760.20 51321.78 29.5 22.0 10.2 19.6 17.0 22.3 15.4 14.9 21.6 19.9 22.5 32.4 资 料 来 源 ： 2008 年 中 国 统 计 年 鉴 改 革 开 放 以 来 我 国 财 政 规 模 长 期 保 持 较 快 的 增 长 水 平 （ 见 表 一 ） ， 为 我 国 社 会 经 济 的 长 期 发 展 以 及 人 民 生 活 水 平 的 提 高 奠 定 了 十 分 重 要 的 基 础 ， 为 我 国 社 会 主 义 现 代 化 建 设 做 出 了 巨 大 贡 献 ！ 我 国 财 政 快 速 增 长 是 中 央 和 地 方 共 同 作 用 的 结 果 ， 改 革 开 放 以 后 1978 年 1990 年 2000 年 2005 年 2006 年 2007 年 财 政 收 入 总 额 1132.3 2937.1 13395.3 31649.3 38760.2 51321.8 中 央 财 政 收 入 175.8 992.4 6989.2 16548.5 20456.6 27749.2 地 方 财 政 收 入 956.5 1944.7 6406.1 15100.8 18303.6 23572.6 11 金融 曹人辉 118310102 中 央 财 政 收 入 增 速 从 总 体 来 讲 是 快 于 地 方 的 （ 见 表 二 ） 。 表 二 我 国 历 年 中 央 以 及 地 方 财 政 收 入 结 构 单 位 ： 亿 元 资 料 来 源 ： 2008 年 中 国 统 计 年 鉴 1. 97 年来各年度财政收入（支出）增长情况。 财 政 收 入 财 政 支 出 增 长 速 度 (%) 年 份 (亿元) (亿元) 财 政 收 入 财 政 支 出 1997 8651.14 9233.56 16.8 16.3 1998 9875.95 10798.18 14.2 16.9 1999 11444.08 13187.67 15.9 22.1 2000 13395.23 15886.50 17.0 20.5 2001 16386.04 18902.58 22.3 19.0 2002 18903.64 22053.15 15.4 16.7 2003 21715.25 24649.95 14.9 11.8 2004 26396.47 28486.89 21.6 15.6 2005 31649.29 33930.28 19.9 19.1 2006 38760.20 40422.73 22.5 19.1 2007 51321.78 49781.35 32.4 23.2 2008 61330.35 62592.66 19.5 25.7 2009 68518.30 76299.93 11.7 21.9 上图只截取了自 1997 年来财政收支变化的情况。对比 09 年及 以前各年的数据，可以看出，近年来财政收入每年都在以 15%-23% 这一速度不断增长（个别年份增速明显加快之外） 。98-06 年通胀率 基本维持在-1.0%到 1.0%间，而近五年已经快速上涨到 3%-5%。排除 通胀率的干扰，每年的财政收入增速则会在 5%-30%之间波动。接近 20%的年增长率，表明了近年来财政收入高速增长的现实。 “十五”时期以来，我国财政收入一直保持着快速增长的态势， 且增速一直高于 GDP 的增速，但这是受统计口径、物价因素、GDP 结构与税收结构差异、税收征管以及一些特殊因素综合影响形成的， 并不是国家从制度上加重税负的结果。 i可以看到，随着通胀率的上 升，财政增速本质上是有明显下降的，尽管仍是停留在 20%以上的 高水平。 三财政相对规模分析 （一） 近年财政收入规模、增速对比财政收入快速增长，中央 财政收入稳固提高，财政收入规模（占 GDP 比重）仍需扩大 （二） 78 年来各年度财政收入占 GDP 比重情况。 年 份 财政收入 国内生产总值 财政收入占国内生 (亿元) (亿元) 产总值的比重(%) 1978 1132.26 3624.1 31.2 1979 1146.38 4038.2 28.4 1980 1159.93 4517.8 25.7 1981 1175.79 4862.4 24.2 1982 1212.33 5294.7 22.9 1983 1366.95 5934.5 23 1984 1642.86 7171 22.9 1985 2004.82 8964.4 22.4 1986 2122.01 10202.2 20.8 1987 2199.35 11962.5 18.4 1988 2357.24 14928.3 15.8 11 金融 曹人辉 118310102 1989 2664.9 16909.2 15.8 1990 2937.1 18547.9 15.8 1991 3149.48 21617.8 14.6 1992 3483.37 26638.1 13.1 1993 4348.95 34634.4 12.6 1994 5218.1 46759.4 11.2 1995 6242.2 58478.1 10.7 1996 7407.99 67884.6 10.9 1997 8651.14 74462.6 11.6 1998 9875.95 78345.2 12.6 1999 11444.08 82067.5 13.9 2000 13395.23 89468.1 15 2001 16386.04 97314.8 16.8 2002 18903.64 104790.6 18 2003 21715.25 116898.4 18.6 财政收入占 GDP 的比重是一个很重要的指标，各个国家都非常 重视，它不仅反映政府分配的集中程度和财政能力，还反映了一个 国家的宏观税负水平。如果一个国家这一指标过高，则表示企业和 居民的负担比较重，经济缺乏动力；反之，如果这一指标过低，则 表示政府宏观调控能力不足，经济发展缺乏公共品的保障。所以这 一指标要保持在一个合理的水平。 上表反应的是 78 年至 03 年各年财政收入占国内生产总值的比 例变化情况。根据 03 年后的数据，03 年后财政收入占国内生产总 值的比例仍呈现出不断上升的态势。07,、08、09、10 年财政收入 占 GDP 的比重分别为 19.3%、19.5%、20.1%和 20.7%。可见我国的财 政收入规模正在不断扩大，财政收入占 GDP 比重的上升，也意味着 为了实现全面建设小康社会和构建和谐社会的目标，国家财政动用 全社会力量，多方面筹集建设资金，加大投入。 四财政收入结构分析 一从财政收入的形式结构分析 年 份 收入 合计 各项 税收 企 业亏损 补贴 教 育费附 加收入 其 他收入 2 001 1638 6.04 1530 1.38 - 300.04 166 .60 121 8.10 2 002 1890 3.64 1763 6.45 - 259.60 198 .05 132 8.74 2 003 2171 5.25 2001 7.31 - 226.38 232 .39 169 1.93 2 004 2639 6.47 2416 5.68 - 217.93 300 .40 214 8.32 2 005 3164 9.29 2877 8.54 - 193.26 356 .18 270 7.83 国家财政分项目收入 单位：亿元 从我国的税收占财政收入的比重来看，2001 年为 93.38%，2002 年为 93.3%，2003 年为 92.18%，2004 年为 91.55%，2005 年为 90.93%，从 2001 年到 2005 年，我国的税收占财政收入的比重都保 11 金融 曹人辉 118310102 持在 90%以上，并且呈现逐年不断减少的趋势。这说明了我国财政 收入基本上来源于税收，并且税收的比例呈现小幅度下降，国家从 制度上没有加重税负，结构大致合理。 从教育费附加收入占财政收入的比重来看，从 2001 年的 1.02% 到 2005 年的 1.13%，教育费附加收入基本没太大的变化。 三从我国中央和地方财政收入结构的分析 中央和地方财政收入及比重 比重（%）年份 全国（亿 元） 中央 地方 中央 地方 2001 16386.04 8582.74 7803.30 52.4 47.6 2002 18903.64 10388.64 8515.00 55.0 45.0 2003 21715.25 11865.27 9849.98 54.6 45.4 2004 26396.47 14503.10 11893.37 54.9 45.1 2005 31649.29 16548.53 15100.76 52.3 47.7 从我国中央和地方财政收入的结构来看，2001 年中央财政收入比 重为 52.4%，地方财政收入为 47.6%；2002 年中央为 55.0%，地方为 45.0%；2003 年中央为 54.6%，地方为 45.4%； 2004 年中央为 54.9%，地方为 45.1%；2005 年中央为 52.3%，地方 为 47.7%。这说明了每年中央财政收入占财政收入的比重要要略大 于地发财政收入占财政收入的比重，并且没有太大的变化。 总之，我国财政收入大部分来自各项税收，税收在财政收入中 占着非常重要的比重。 五预测分析 （一） 财政收入增幅远高于 GDP 增幅 近年来，我国财政收入一直保持着 20%左右的高速增长。与此 同时，国内生产总值（GDP）的增长速度则保持在 9%左右。财政收 入增幅达到了 GDP 增幅的两倍左右，备受社会各界关注 国收入分配制度改革不断向纵深推进，收入分配调节政策体系 不断完善，但仍然存在一些不容忽视的问题，突出表现在居民收入 分配差距较大、中等收入者比重偏低等方面。他强调，财政收入增 长与当年国内生产总值（GDP）增长在数量上不是直接的一一对应关 系，两者并不完全同步。 国际经验表明，财政收入占 GDP 比重较高、财政再分配能力强 的国家或地区，居民收入分配差距往往比较小。比如瑞典等一些北 欧国家，社会福利水平较高，居民的收入差距较小，其政府财政收 入占 GDP 的比重一般都在 50%左右。戴柏华分析说，财政收入增长 水平高于 GDP 增长水平，主要有三个方面因素：一是财政收入以现 价计算，而 GDP 以不变价计算。二是财政收入特别是税收收入主要 来源于第二、三产业，而第二、三产业增长通常高于 GDP 增长。三 11 金融 曹人辉 118310102 是部分税种收入增长与 GDP 增长没有直接关联，有的还是反向关系。 比如，证券交易印花税税基是证券交易总金额，其增长和 GDP 增长 也不存在直接关系。 ii 由于当前我国财政收入占 GDP 的比重仍然处于一个相对较低的 水平，所以财政收入的快速上升也是迎合了经济发展的总体需求。 财政收入增速高于国内生产总值的增幅，反应在国民收入层面，社 会大众感觉个人收入的增加并没有财政收入增加得那么快，因而可 能对财政政策产生不解和质疑。但就当前的宏观经济情况和财政政 策来看，特别是在当前金融危机的影响还没有过去，只有快速扩大 财政收入的规模，才能迎合政府对宏观经济调控的需求。 （二） 财政收入快速增长，而“国富民穷”问题凸显 据财政部税政司分析，今年前三季度财政收入增长较快，是经 济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好等因素的综合反映。 但这样的增长，在高通胀、温州企业倒闭潮等各种形势对比之下， 显得尤为刺眼，大多数人都没有为这增长欢喜，反而有了“国富民 穷”的忧愁。 iii 其中一个原因是财政收入的大幅提高，必定以大幅增加的税收 收入作为前提。而对广大个人和企业纳税人增加税收，再加上近年 来通货膨胀不断恶化，必定会导致心态的改变。财政收入的增幅过 快，对调整居民与政府之间的收入结构不利，而且也意味着税收和 税负加重，对企业的创业、民众的就业都很不利。 其实，中国目前仍处于高