公司财务报账管理制度

财务报帐管理试行制度（草案） 为了加强集团内部财务管理，规范财务行为，明确经济 责任，提高工作效率，根据会计法、财政部内部会计控制 规范，结合实际需要，特制定本制度。 一、财务报销 1、财务报销凭证的种类 （1）当地税务部门监制的在有效期内的工业企 业、商业、 服务业等行业开具的发票。 （2）当地财政部门监制在有效期内的行政事业性票据和 收款收据。 （3）部门自制并经有关部门负责人或指定人员签字（或 盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。 2、财务报销原始凭证的要求 （1）基本要求：真实可靠、内容完整、填制及时、书写清 楚。 （2）具体要求： A、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章 （指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算 专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位 自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。 B、招待 费报销：餐费报账应在招待后及时报销（五天内）， 不得多次餐票累计报销。餐费报销凭证必须有当次就餐地点 开具发票和原始单据，不得用多家发票充抵金额，原始单据 须注明请客事由、人数等。 C、购买实物的原始凭证和发票，经办人、审批人及用途 等项必须齐全，大写和小写金额必须相符。 D、因公出差在外取得的住宿发票，必须开清楚单位名 称、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。 E、一式几 联的 发票和收据，必须用双面复写纸套写（本 身具备复写功能凭证除外），应使用注明有报销用途的一联 作为报销凭证。 二、公务借款要求 1、单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、服务等 工作而发生的各项借款。 2、工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常 的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进 修培训、参加会议、考察调研等借款。 3、其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括 零星购物、各项周转金等借款。 4、公务借款审批手续：各项公务借款须由部门或工作人 员提出申请（填写借款单据），经所在部门负责人审签、由财 务人员复核，经董事长或总经理签字后方可办理。借款单上 必须注明借款时间、事由、金额、还款时间、借款人和审批人 （签字）等。 5、以现金方式支付、额度超出 1 万元以上的借款，须提 前一天与财务部联系，以便备款。 三、 财务报销程序 1、先把原始单据和发票粘贴到报销凭证粘贴单上；再 按照差旅费、招待费、办公用品、培训费，资料等费用途类别, 填写费用报销单。 2、工作人员报帐时，须将票据交财务人员审核,经董事 长或总经理签字后方可报销。 3、差旅费报销须填写差旅费报销单,写明出差人的姓名 和事由,若是外出开会请后附会议通知；餐费票据须注明请客 事由、人数等。 四、财务收支权限 1、正常的合同采购款，由财务人员按照合同约定的时间 和额度，报告董事长通过公司网上银行支付。财务经办人员 根据网上银行电子回单分别不同的采购公司、工程项目建立 台帐，为质保金等应付帐款的核算和单个工程项目的成本核 算提供依据。 2、正常的工程款、销售款回收，由财务经办人员按照合 同约定的时间和额度，及时清收到公司帐户。并建立收入台 帐，做好工程质保金等应收帐款的核算。 3、日常办公用品的购置，由办公室根据工作的需要，办 公室主任签字，报经董事长或总经理同意后集中采购，集中 报帐。 4、培训费、差旅费的支出由分管副总提出动议，总经理 批准。按照公司出差管理制度规定的标准报帐。 6、外事招待费、业务公关费 1000 元以下的，由分管副 总根据工作的真正需要决定；1000 元（含 1000 元）以上 2000 元以下的，由分管副总申报，总经理决定；2000 元（含 2000 元）以上的报经董事长同意后确定。 五、财务签批权限 1、所有财务收支票据 须经董事长或 总经理签批后方能报 销、列帐。 2、因特殊情况董事长或董事长可授权相关人员代为进 行财务收支票据的审签。 六、财务部门的权限 1、未经董事长或董事长授权人士签批的财务收支票据， 财务部门有权拒绝报帐、付款。 2、对借款坚持“前帐 不清，后帐不借” 的原 则，如果请款 人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次借款 业务，特殊情况须经董事长批准。 3、日常的费用支出一般在十天内进行报帐；借款出差人 员回公司后，10 天内应到财务部报帐。报帐后结欠的金额或 30 天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工 资中扣回。 4、财务人员依据会计法的要求对原始凭证进行审核， 对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，对记载不准确、 不完整的原始凭证应予以退回，并