【税法早“恋” 章节测试】——个人所得税

【税法早“恋” 章节测试】个人所得税 章节测试公告： 在完成每章内容的知识点出题后，我作为税学委会在第一个周末进行一次章节 小测试，并将答案在周一公布。欢迎2014年备战税的童鞋们和我一起努力！打好税 攻坚战！ a.测试题型： 单选题10题 多选题15题 b.答题要求：每个参与答题的学员将答案在本贴回复，待答案解析出来后自行核对， 给自己打分。计算出正确率。希望大家本着提高做题能力的目标来独立完成，包括不 要看书，找答案。 c.做题奖励： 正确率60 70 奖励 60 金币 正确率70 80 奖励 80金币 正确率80 100 奖励100金币 一、单选题（本题型共10题，每小题 1分，共10分） 1. 英国人詹姆斯在中国境内无住所，2012年6月1日来华居住，10月31日离开。期间因工 作原因，曾于7月1日离境，8月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在判定其在华 负有何种纳税义务时，詹姆斯在中国境内实际居住天数为（ ）天。 A.120 B.121 C.122 D.123 2. 中国居民赵某为某上市公司的职员，2012年6月取得工资收入7000元，按照公司规定， 公司每月为其负担30%的个人所得税税款。根据个人所得税的规定，赵某2012年6月工 资收入实际缴纳的自己负担个人所得税为（ ）元。 A.171.5 B.245 C.176.81 D.252.58 3. 中国居民张某2012年12月取得工资、薪金收入3000元，取得全年一次性奖金收入60000 元，则张某12月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.15320 B.12045 C.11445 D.11345 4. 外籍个人约翰为在华外国企业的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中 国签订税收协定。约翰2012年3月30日来华，在境内、境外均担任职务，在华工作期间 ，境内企业每月支付工资8000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2012年 11月20日约翰在华工作结束，离开中国，则2012年11月约翰应在我国缴纳个人所得税 （ ）元。 A.1228.93 B.2304.25 C.2363.33 D.2515.5 5. 某外籍专家史蒂文在中国境内无住所，2012年4月10日来华在某企业进行技术指导，中 方支付工资，月薪40000元；境外支付工资、薪金折合人民币10000元，2012年4月30日 离境，该专家4月份应纳个人所得税（ ）元。 A.8000 B.5762.67 C.8687.5 D.10425 6. 根据个人所得税的有关规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工 因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照（ ）项目计算缴纳个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.利息、股息、红利所得 7. 我国居民陈某2012年10月工资、薪金收入3000元，岗位津贴300元，企业年金个人缴费 100元，企业缴费400元，陈某当月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.0 B.3 C.6 D.12 8.纳税年度内个人投资者从其投资的股份有限公司借款，在该纳税年度终了后既不归 还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款应依照（ ）项目征收个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得 D.利息、股息、红利所得 9.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报缴 纳个人所得税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致 的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地 ，并在（ ）内不得变更。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年 10.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2012 年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回 。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（ ）天。 A.282 B.283 C.284 D.285 二、多选题（本题型共15题，每小题 2分，共30分） 1. 根据个人所得税的规定，下列项目中，不能按照“工资、薪金所得”项目征收个人所 得税的有（ ）。 A.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补 贴 B.退休人员再任职取得的收入 C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从 事客货营运取得的收入 E.误餐补助 2. 根据个人所得税的有关规定，计算下列各项所得的应纳税所得额时，不得扣除任何费 用的有（ ）。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.利息、股息、红利所得 E.财产转让所得 3. 依据个人所得税的相关规定，下列表述中正确的有（ ）。 A.对于在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内连续或累计居住不超过90日 ，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，其 来源于中国境内的所得，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构负 担的工资、薪金所得，免征个人所得税 B.对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日 ，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个 人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内雇主支付还是由境外雇主支付，均 应缴纳个人所得税 C.对于在中国境内无住所，但在中国境内居住1年以上而未超过5年的个人，其来源于 中国境内的所得全部依法缴纳个人所得税，对于其来源于中国境外的各种所得，经主 管税务机关批准，可以只就由中国境内雇主支付的部分缴纳个人所得税 D.对于在中国境内无住所，但在中国境内居住满5年的个人，从第6年起，以后的各年 度中，凡在境内居住满1年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税 E.对于在中国境内无住所，但在中国居住满5年的个人，从第6年起，以后的各年度中 ，凡在境内居住不满1年的，仅就其该年内来源于境内的所得和来源于境外但由境内雇 主支付的所得申报纳税，如果一个纳税年度内在境内居住不足90日的，仅就其来源于 境内的所得申报纳税，并从再次居住满1年的年度起计算5年期限 4. 根据个人所得税的有关规定，下列各项个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。 A.国债利息 B.教育储蓄存款利息 C.保险赔偿 D.个人提前退休取得的一次性补贴收入 E.按照国家统一规定发给的补贴 5.根据个人所得税的有关规定，下列关于个体工商户不同固定资产计价方法的表述中 ，正确的有（ ）。 A.购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运杂费和安装费等计价 B.自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价 C.以实物形式投资的固定资产，按照同类固定资产的价值计价 D.盘盈的固定资产，按固定资产的账面净值计价 E.融资租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的租赁费加运输费、保险费、安 装调试费等计价 6.根据个人所得税的有关规定，下列关于“次”的说法正确的有（ ）。 A.个人取得劳务报酬所得，凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为 一次 B.个人的同一作品先出书后连载分别取得稿酬的，取得的所得应合并为一次 C.个人取得特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次 D.个人取得财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次 E.个人取得财产转让所得，以一个月内取得的收入为一次 7.依据个人所得税法的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税证 明有关规定的有（ ）。 A.申请人资料齐全的，税务机关应当在30日内开具税收证明 B.开具税收证明的税务机关为省级国家税务局、地方税务局 C.申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无需向税务机关申请税收证明 D.申请人有未完税事项的，允许补办申报纳税后开具税收证明 E.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明 8.中国公民张某将其租入的位于市区的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给 他人居住，每月收取转租租金3800元，同时，张某每月支付房主2000元的租金，下列 关于张某2月份转租住房的相关税务处理中，正确的有（ ）。 A.张某应缴纳营业税=38003%50%=57（元） B.张某应缴纳营业税=（3800-2000）3%50%=27（元） C.张某应缴纳营业税=38005%=190（元） D.张某计算缴纳个人所得税时，可以扣除租金支出2000元 E.张某计算缴纳个人所得税时，适用税率为10% 9.下列关于查账征收个人独资企业扣除项目的规定，说法正确的有（ ）。 A.个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用不允许税前扣除 B.个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前扣除 C.个人独资企业拨缴的工会经费，在工资薪金总额的2%标准内据实扣除，超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除 D.个人独资企业发生的职工教育经费，在工资薪金总额的2.5%标准内据实扣除 E.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除 10.下列各项中，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税的有（ ）。 A.企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的 B.企业虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报 ，逾期仍不申报的 E.企业虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 11.在中国境内无住所,而在中国境内居住满5年,对其理解正确的有（ ）。 A.是指在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年 B.从第6年起以后的各年度中,凡在境内居住满1年的,就其境内外所得申报纳税 C.从第6年起以后的各年度中,凡在境内居住不满1年的,仅就其该年内来源于境内所得 申报纳税 D.从第6年起,一个纳税年度内在境内居住不足90天,从再次居住满1年的年度起重新计 算5年期限 E.从第6年起,一个纳税年度内在境内居住不足90天,无需重新计算5年期限 12. 根据个人所得税的规定，下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税 款的有（ ）。 A.年所得12万元以上的 B.在两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应税所得，没有扣缴义务人的 E.在两处取得劳务报酬所得的 13. 根据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按照“工资、 薪金所得”项目代扣代缴个人所得税 B.律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应按照“劳务 报酬所得”项目计征个人所得税 C.个人因在非营利性医疗机构任职而取得的报酬，免征个人所得税 D.个人投资开设诊所而取得的收入，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计 征个人所得税 E.个人申报的股权转让所得的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参 照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定 14. 在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计 算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（ ）。 A、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税 B、在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税 C、在境内居住不满1年但