【根据2016年新版教材更新精华版】2016年一建工程经济考前复习重点

工程经济第一篇（工程经济） 【根据 2016 年新版教材更新精华版】 1、资金的时间价值实质正确的是：时间变化、扩大再生产或资金流通，两个 都有才正确 2、资金时间价值影响因素：资金使用时间；数量大小；投入与回收的特点 （投入要晚，回收要早） ；周转速度 3、复利计算有：间断复利和连续复利 4、利率高低决定因素：社会平均利润率（首先因素） （利率高于利润率，无 利可图就不会借款） 、借代供求关系（其次因素)、风险、通货膨胀、期限。 5、现金流量图基本要素：现金流量的大小；方向（流入向上，流出向下） ； 作用点（现金流量发生的时点-期末） 。 6、 （1）一次性支付的终值计算（已知 P 求 F） 公式： F=P(1+i) n 例题：某公司借款 1000 万元，年复利率为 10%，试问 5 年末连本带利一次偿 还多少？ 答：F=P(1+i) n=1000*（1+10%） 5=1610.51 万元 （2）一次性支付的现值计算（已知 F 求 P） 公式： P=F/(1+i) n= F(1+i)-n 例题：某公司希望所投资项目 5 年末有 1000 万元资金，年复利率为 10%，试 问现在需一次性投资多少？ 答：P= F(1+i) -n=1000（1+10%） -5=620.9 万元 （3）等额支付系列的终值计算（已知 A 求 F） 公式：F=A i n1)( 例题：某投资人若 10 年内每年末存 10000 元，年利率 8%，问 10 年末本利和 为多少？ 答：F=A =10000 =144870 元i n1)(%81)(0 （4）等额支付系列的现值计算（已知 A 求 P） 公式：P=A ni)1( 例题：某投资项目，计算期 5 年，每年年末等额回收 100 万元，问在利率为 10%时，开始须一次投资多少？ 答：P=A =100 =379.08 万元ni)1(5%)10(* 7、影响资金等值的三要素：资金数额多少、发生时间长短、利率大小（关键 因素） 8、两笔资金相同，不同时点，在时间价值作用下不可能相等。 9、名义利率：公式：i eff=(1+ )m-1r 例题：现在存款 1000 元，年利率 10%，半年复利一次，问 5 年末存款金额为 多少？ 答：先计算年有效利率（年实际利率）： ieff=(1+ )m-1=（1+10%/2） 2-1=10.25%r F=P(1+i)n=1000*（1+10.25%） 5=1628.89 元 例题：每半年内存款 1000 元，年利率 8%，每季复利一次，问五年末存款金 额为多少？ 答：计算计息期利率：i = r/m=8%/4=2% 计算半年实际利率：i eff=(1+ )m=（1+8%/4） 2-1=4.04%r 结果：F=A =100012.029=12029 元i n1)( 10、经济效果评价内容：盈利能力、偿债能力、财务生存能力 要求：足够的净现金流量-维持正常运营；运营期内，允许个别年份出现 负值，但累计盈余资金不能出现负值。这是财务生存的必要条件，若出现了 负值，应进行短期借款。 经营性方案分析：盈利能力、偿债能力、财务生存能力 非经营性方案分析：财务生存能力。 11、经济效果评价方法： 基本方法：确定、不确定 按性质分：定性、定量（定量为主、两者结合） 定量按时间因素分：静态、动态（以动态为主、两者结合） 按时间分：事前、事中、事后 按是否融资分：融资前（考察整个计算期内总获利能力，以动态为主，静态 为辅） 融资后：（两个层次）资本金现金流量分析（出资者整体角度） 、投 资各方现金流量分析（投资各方角度） 12、经济效果评价的方案：独立型方案（绝对经济效果） 、互斥型方案（排他 型方案，绝对经济效果相对经济效果） 13、技术方案计算期：建设期、运营期（运营期决定因素：设施设备经济寿 命、技术寿命、产品寿命） 14、投资收益率（评价盈利能力-静态：总投资收益率 ROI 和资本金净利润率 ROE） 14-1、总投资收益率（ROI）(项目达到设计生产能力后，正常生产年份)年平 均息税前利润/项目总投资的比率行业平均收益率。 （项目总投资:包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金） 。 14-2、资本金净利润率（评价盈利能力-静态 ROE）(项目达到设计生产能力 后，正常生产年份)平均净利润与项目资本金的比率行业平均净利润率。 15、静态投资回收期（评价盈利能力-静态）：各年的收回期限基准投资回 收期（否则不可行） 公式： P t= A=（CI-CO）AI 例题 1：某技术方案估计总投资 2800 万元，技术方案候实施后各年净收益为 320 万元，则该方案的静态投资回收期为？ Pt= =2800/320=8.75 年 例题 2：P t=(6-1)+(-200)/500=5.4 年I 16、财务净现值（评价盈利能力-FNPV-动态-绝对指标） 公式： 0。需大于等于 0 说明可行。nt tctiCOIFNPV0)1( 有几年算几次现值，第几年就是第几次方。 17、财务内部收益率（评价盈利能力-动态-FIRR）：FNPV(FIRR)=求和（CI- CO）*(1+FIRR) -t=0 实质：项目在整个计算期内，各年净现金流量的现值累计 等于零时的折现率，基准收益率（ic）为可行 FIRR 与 FNPV 成反比。 18、基准收益率：可以接受的最低标准的收益水平。 18-1、基准收益率的测定考虑的综合因素：资金成本、机会成本（前两为基 础） 、投资风险、通货膨胀（后两考虑的影响因素）基准收益率提高了，FNPV 变小了，FIRR 不变 19、偿债资金的来源：利润（是未分配利润，不是利润总额和净利润） 、固定 资产折旧、无形资产、其他资产摊销费、其他资金来源 20、偿债能力评价指标： 借款偿还期（Pd）：可用于还款所需的时间。满足贷款期限。 利息备付率（ICR）可用于支付利息1；不宜低于 2 偿债备付率（DSCR）可用于还本付息1；不宜低于 1.3。 资产负债率、流动比率、速动比率（共 6 个） 21、不确定性分析方法：（盈亏平衡分析、敏感性分析） 21-1、盈亏平衡分析：总成本包括：固定成本、可变成本（利息视为固定成 本） 21-2、量本利模型：公式：B=PQ- C uQ-TuQ-CF 21-3、产销量的盈亏平衡点 BEP（Q）=固定成本/单价-可变成本-单位税金及 附加 21-4、生产能力利用率的盈亏平衡点 BEP（%）=产销量的盈亏平衡点 BEP（Q）/设计生产台数（盈亏平衡点越低越好） 例题 1：某技术方案年设计生产能力 10 万台，年固定成本为 1200 万元，产 品单台销售价格为 900 元，单台产品可变成本为 560 元，单台产品营业税金 及附加为 120 元，求盈亏平衡点的产销量？ 答：B=PQ- （C u+Tu）Q+C F 0=900 Q-（560+120） Q+12000000 Q=54545 台 用 54545/10 万=54.55%(BEP%) 例题 2：某公司设计生产能力 3 万台，每件售价 300 元，单位产品可变成本 120 元，税金 40 元，固定成本 280 万元： 盈亏平衡产量：2800000/300-120-40=20000 件 达到设计能力时该公司的利润：=300*3-120*3-40*3-280=140 万元 利润为 100 万时的年产销量：1000000+2800000/300-120-40=27143 件 22、敏感性分析： 22-1、敏感因素：因素发生较小的变化，导致评价指标发生较大的变化； 22-2、敏感性分析的目的：寻找敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程 度和技术方案对其变化的承受能力。 22-3、敏感度系数：斜度越大敏感越高 22-4、临界点：允许不确定因素向不利方向变化的极限值； 22-5、选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案。 23、投资回收期：分析方案的投资回收快慢 财务净现值：分析产品价格波动对方案超额净收益的影响 财务内部收益率：分析资金回收能力 24、技术方案现金流量表：（前 3 种表用于计算 FIRR） 24-1、投资现金流量表(融资前)：以总投资作为计算基础，反映整个计算期 的现金流入与流出 24-2、资本金现金流量表（融资后）：投资者整体即项目法人的角度，以资 本金为基础 24-3、投资各方现金流量表（融资后）：各个投资者的出资额为基础 3 3 25-4、财务计划现金流量表：计算累计盈余资金，反映技术方案的财务生存 能力。 26、现金流量表的构成要素：营业收入、投资、经营成本、税金 26-1、营业收入=产品销售量产品单价 26-2、总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 流动资金=流动资产-流动负债，其计算基础是经营成本和商业信用。 流动资产的构成要素：存货、库存现金、应收账款、预付账款 26-3、经营成本： 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+ 修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用 经营成本（4 项）=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或=原材料动力费 +工资+修理费+其他费 26-4、税金包括：关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护 建设税、教育费附加 27、设备磨损类型 27-1、有形磨损（物质磨损）第一种：使用、外力。第二种：闲置、自然力。 27-2、无形磨损（精神磨损，经济磨损）：第一种：同类设备。第二种：新 型设备。 27-3、综合磨损：有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值。但是，前者不修 理，可能影响使用；后者，不影响使用，只是涉及经济合理性。 28、设备磨损的补偿分为：局部、完全两类。 （有形磨损的局部补偿：大修理） 、 （无形磨损的局部补偿：现代化改装） （有形、无形磨损的完全补偿：更新） 29、设备更新方案的比选原则 1.站在客观立场：2.不考虑沉没成本（沉没成 本=账面价值-当前市场价值）3.逐年滚动比较 30、设备寿命:自然寿命、技术寿命、经济寿命 30-1、自然寿命：指从投入使用开始，直到因物质磨损报废为止的全部时间。 它主要是由有形磨损所决定的。 30-2、技术寿命：指从投入使用开始，直到因技术落后而被淘汰所延续的时 间。它主要是由无形磨损决定的。 30-3、经济寿命：是指从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更 新所经历的时间。它是由维护费用的提高和使用价值的降低决定的。设备的 使用年限 N0为设备的经济寿命。 （从年平均使用成本由高到底再到高-最小 值-的那年）公式：N 0= )(2NLP 例题：设有一台设备，目前实际价值 8000 元，预计残值 800 元，第一年的设 备运行成本 600 元，每年设备测劣化值是均等的，年劣化值为 300 元，求该 设备的经济寿命？ 答：N 0= = =6.9287 年)(2NLP30)8(2 31、设备租赁：是设备使用者（承租人）按照合同规定，按期向设备所有者 （出租人）支付一定费用而取得设备使用权的一种经济活动。分为融资租赁 （贵重的设备） 、经营租赁（临时使用的设备） 32、设备租赁的优缺点 32-1、优点（对于承租人而言）：较少资金获得设备；良好技术服务；保持 资金流动；减少投资风险；税费上利益 32-2、设备租赁的缺点（对于承租人而言）：无所有权；租金高；形成长期 负债；合同严格。 33、设备租赁与购买方案对比：技术过时风险大，维护复杂，使用短考虑经 营租赁；反之购置 34、租赁费组成：租赁保证金、租金、担保费 35、租金的计算：附加率法、年金法 附加率法公式：R=P/N+P(i+r) 年金法公式：与已知 A 求 P 的公式一 样，不过分子分母是反的 例题：租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为 68 万元，租期 5 年， 每年年末支付租金，折现率为 10%，附加率为 4%，问每年租金为多少？ R=68/5+68(0.1+0.4)=23.12 万元 36、价值工程： V=F/C（性价比） 36-1、价值工程三个基本要素：价值、功能、寿命周期成本。 36-2、六个特点：1、目标是以最低寿命周期成本，使产品具备必须具备的功 能 2、核心是对产品进行功能分析 3、三者作为一个整体考虑 4、不断改革创 新 5、功能定量化 6、集体智慧有组织领导管理活动 37、产品寿命周期成本包括：生产成本、产品使用及维护成本 38、提高价值的途径：双向型 F/C（最为理想） 。改进型 F/C 节约型 F/C投资型 F/C牺牲型即 F/C 39、价值工程的以规划、设计阶段为重点，在施工阶段开展工作。 40、价值工程的工作程序 四个阶段 15 个步骤。准备阶段、分析阶段、创新 阶段、实施阶段 41、价值工程分析阶段主要工作：功能定义、功能整理、功能评价 41-1、功能评价：价值工程成本分为：现实成本、目标成本（功能评价就是 找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本） （选择功能价值低，改善期望 值大的功能做为重点对象） 41-2、V=F/C 这个公式中，当 V=1 表示功能评价值等于功能实现成本。当 V1 说明评价对象的功能比较重要，但分配的 成本较少。V 越接近 1 越好。 42、应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则 1.技术上先进、可靠、适 用、合理 2.经济上合理（主要原则） 43、新技术应用方案的经济分析：分为静态分析方法（增量投资分析法、年 折算费用法、综合总费用法）和动态分析（净现值法、净年值法）方法。 43-1、增量投资收益率法（设 I1、 I2 分别为旧、新方案的投资额，C1、C2 为旧、新方案的经营成本） 。如：I 2I1，C2C1，公式：R (2-1)= 100%12IC 当 R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，方案可行；小于时，则表明新方 案是不可行的。 例题：某工程施工现有两个对比技术方案，方案 1 是曾经用过的，需投资 120 万元，年生产成本 32 万元，方案 2 是新技术方案，在与方案 1 应用环境 相同的情况下，需投资 160 万元，年生产成本 26 万元。设基准收益率为 12%，试运用增量投资收益率法选择方案。 答：R (2-1)= 100%= 100%=15%12% 表明新方案在经济上12IC1063 可行 43-2、折算费用法：公式：Z j=Cj+PjRc 例题 1：某工程施工现有两个对比技术方案，方案 1 是曾经用过的，需投资 120 万元，年生产成本 32 万元，方案 2 是新技术方案，在与方案 1 应用环境 相同的情况下，需投资 160 万元，年生产成本 26 万元。设基准收益率为 12%，试运用折算费用法选择方案 答：Z 1=C1+P1Rc=32+12012%=46.4 万元 Z2=C2+P2Rc=26+16012%=45.2 万元 Z 1Z2 表明方案 2 在经济上可行 例题 2、某施工方案 1 是过去的，方案 2 是新的，两个方案都不需要增加投 资，方案 1 需要 60 万的固定费用，单位产量的可变费用为 300 元，方案 2 需 要 80 万的固定费用，单位产量的可变费用为 250 元，设计生产数量为 10000 个单位。用折算费用法选择方案。 Z1=60+300*1=360 万元 Z2=80+250*1=330 万元 Z1Z2 表明新技术方案可行 确定两个方案的使用范围：=（80-60）*10000/300-250=4000(生产单位)当 Q4000 时方案 2 优，当 Q4000 时，方案 1 优。 工程经济第二篇工程财务 1、会计的基本内容：管理会计、财务会计 1-1、管理会计：内部会计，经营型 1-2、财务会计：对外型、报告型 2、财务会计的内涵：对企业发生的交易，通过确认、计量和财务报表的形式， 以货币、为主要计量尺度，核算监督资金运动，向企业外部的利益关系集团 提供财务信息。 3、财务会计的职能：核算、监督，两种职能是不可分割：核算是基础；监督 为保证。 4、会计要素的计量属性包括：历史成本（实际成本） 、重置成本（现在购买 相同的东西支付的现金） 、可变现净值（现在正常对外销售） 、现值（未来的 净现金流入量） 、公允价值（公平交易中，双方熟悉情况自愿的金额） 5、会计信息的质量要求：真实可靠，内容完整；相关性；可理解性，清晰明 了；可比性；经济实质进行确认；重要性；谨慎性；及时性 6、会计核算的基本假设会计主体假设（法人一定是会计主体，但会计主体不 一定是法人） ；持续经营假设；会计分期假设（我国以日历年为会计年度） ， 货币计量假设（人民币） 。 7、会计核算的基础：收付实现制、权责发生制（当期已经实现的收入，无论 款项是否收支，都应作为当期的收入和费用，计入利润表；不属于当期的收 入和费用，即使该款项在当期收付，也不作为当期的收入和费用） 8、会计要素的组成：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 8-1、资产特征：1、企业过去的交易或事项形成的；2、由企业所拥有或控制 的；3、能给企业带来经济利益；4、能可靠计量。 8-2 资产分类：（按流动性由大到小） 8-2-1 流动资产（一年内，现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货） ； 8-2-2 长期资产（一年以上长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、 其他资产） ； 8-2-3 固定资产（一年以上、保持原有实物形态，房屋建筑、机器设备） ； 8-2-4 无形资产（没有实物形态，专利权、商标权、土地使用权、非专利技 术权、商誉） ； 9、负债的分类：（按流动性） 9-1、流动负债（一年内，短期借款、应付款项、应付工资、应交税金） ； 9-2、长期负债（一年以上，应付长期债券、长期借款、长期应付款） 。 10、所有者权益内容：实收资本（实际投入） ；资本公积（由全体所有者共同 享有，包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算） ；盈余公积（从 税后净利润中提取） ；未分配利润。 5 5 11、静态会计要素：资产、负债、所有者权益（反映是某一时点财务状况） 静态会计等式：资产=负债+所有者权益（编制资产负债表的重要依据） 12、动态会计要素：收入、利润、费用（反映的是某一时期的经营成果） 动态会计等式：收入- 费用=利润（编制损益表的重要依据） 13、综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入-费用） 14、费用构成：生产费用、期间费用 14-1、生产费用：与产品生产直接相关的费用。与成本有关 14-2、期间费用：不分摊到成本中，直接由企业当期销售收入中扣除的费用。 15、期间费用主要包括：营业费用、管理费用和财务费用。 16、成本与费用的联系：均为支出；均为耗费；生产费用经过“对象化” 进入生产成本（期末结转） 。 17、成本与费用的区别：1.成本是对象化的费用（针对一定的成本计算对象） 2.费用针对一定期间而言的 18、工程成本：分为直接费用和间接费用。 17、期间费用（包括管理费用、财务费用、营业费用）：企业当期发生的， 与工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿的费用。 （管理费用-企业 行政管理部门发生的费用、财务费用包括：利息支出、汇兑损失、相关手续、 其他财务费用） 19、费用与支出的关系： 19-1、支出分为：资本性支出（不能作为当期费用-几个会计年度，如企 业购置固定资产、无形资产、其他资产支出、长期投资支出） 、收益性支出 （属于费用，一个会计期间，如外购材料、支付工资及其他支出，以及发生 的营业费用、管理费用、财务费用） 、营业外支出（如固定资产盘亏、处置固 定资产净损失、罚款、捐赠）和利润分配支出。20、固定资产折旧的影响因 素固定资产原价；预计净残值；使用寿命 21、固定资产折旧的计算方法（固定资产折旧方法一经确认，不得改变） 1、平均年限法：公式：年折旧额=（应计折旧额=资产原值-预计净残值）/ 预计使用年限 2、工作量法：行驶里程法-公式：单位里程折旧额=应计折旧额/总行驶 里程 工作台班法：每工作台班折旧额=应计折旧额/预计总工作 台班。 3、双倍余额递减法：加速折旧，基数下降，折旧率不变 4、年数总和法：加速折旧，基数不变，折旧率下降 22、无形资产的摊销方法：直线法、生产总量法。 23、工程价款的结算方式：1.竣工结算法 2.月份结算法 3.分段结算法 24、工程成本核算的内容（从合同签订至合同完成）：直接费用：工、料、 机、其他（计入成本） ；间接费用：企业下属的施工单位为组织和管理施工生 产活动而发生的费用。 25、工程成本核算的对象：1、以单项施工合同。2、对合同分立。3 对合同 合并 26、收入的分类：建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产 使用权收入（出租） 27、收入特点：日常生活中产生的，不是偶然发生的；资产的增加、负债的 减少；所有者权益增加，与投入无关的经济利益总流入；只包括本企业经济 利益的流入 28、建造（施工）合同特征：针对性强，先买主后标的；建设周期长；体积 大造价高；不可撤销合同。 29、固定造价合同与成本加成合同区别：风险的承担者不同-固定造价合同 由承包人承担；成本加成合同由发包方承担。 30、合同的分立同时具备条件：1 每项资产有独立的建造计划；2 建造承包商 与客户就每项资产单独进行谈判，3 每项资产的收入和成本可以单独辨认。 31、合同的合并同时具备条件：1 该组合同按一揽子交易签订；2 该组合同密 切相关，32、该组合同同时或依次履行。 33、合同收入的内容：初始收入、变更、索赔、奖励等形成的收入. 34、合同收入的确认：完工百分比法 合同完工进度=累计实际发生的合同成本合同预计总成本100% 例题：某建筑业企业与 A 业主签订了一项合同总造价为 3000 万元的施工合同， 合同约定建设期为 3 年。第一年，实际发生合同成本 750 万元，年末预计为 完成合同尚需发生成本 1750 万元。第二年，实际发生合同成本 1050 万元， 年末预计为完成合同尚需发生成本 700 万元，1、2 年各年合同完成进度？ 答：第一年合同完成进度=750（750+1750）100%=30% 第二年合同完成进度=（750+1050）（750+1050+700）100%=72% 公式 2： 合同完工进度=已经完成的合同工程量合同预计总工程量100% 例题：某建筑业企业与 B 交通局签订修建一条 150 公里公路的施工合同，合 同约定工程总造价 6000 万元，建设期 3 年。该建筑公司第 1 年修建了 45 公 里，第 2 年修建了 75 公里，1、2 年各年合同完成进度？ 答：第一年合同完成进度=45150100%=30% 第二年合同完成进度=（45+75）150100%=80% 例题 3：某建筑业企业于某业主就移动工业厂房的建造，签订了总造价为 3500 万元的固定总价合同，合同约定工期 3 年。假定经计算后第 1 年完工进 度为 30%，第 2 年完工进度为 70%。第 3 年该厂房全部完工交付使用。则 1、2、3 年各年的合同收入？ 答：第一年确认的合同收入=350030%=1050 万元 第二年确认的合同收入=350070%-1050=1400 万元 第三年确认的合同收入=3500-（1050+1400）=1050 万元 35、利润分为：营业利润（主要来源） 、利润总额、净利润 36、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 37、净利润=利润总额-所得税费用 38、税后利润的分配顺序：1.弥补以前年度亏损 2.提取法定公积金 3.提取任 意公积金 4.向投资者分配的利润或股利 5.未分配利润-留待以后年度分配 39、暂时性差异:账面价值与计税基础之间产生的差额 39-1、应纳税暂时性差异:资产的账面价值低于其计税基础 39-2、可抵扣暂时性差异：资产的账面价值高于其计税基础 40、财务报表列报的编制要求：企业持续经营为基础；会计期间保持一致； 重要项目单独列报；项目不应互相抵消；当期与上期应有可比性；其他要求 41、财务报表的构成 41-1、资产负债表：某一日期 财务状况 静态报表 42-2、利润表：某一会计期间 经营成果 动态报表 42-3、现金流量表：某一定会计期间 现金和现金等价物的流入、流出情况 的动态报表 42-4、所有者权益变动表：反映所有者权益各组成部分在当期增减变动情况 的财务报表（原为资产负债表的附表） 42-5 财务报表附注 43、现金流量表的编制基础：现金（库存现金、存款、其他货币资金、现金 等价物） 44、现金等价物（清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、银行承兑汇票、 属于短期投资）：1 期限短 2 流动性强 3 易于转换变现（相反：存货不能迅 速变现）4 变动风险小。 45、现金流量表的内容 45-1、经营活动（销售商品收入的现金、收到的税费返还、其他与经营有关 的现金、支付给工人的现金） 45-2、投资活动（投资收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资 产收回的现金净额、 ） 45-3、筹资活动（发行股票） 46、现金流量表的作用：1 整体财务状况客观评价 2 评价支付、偿债、周转 能力 3 预测发展。财务报表附注对于财务报表的补充 47、财务分析方法：趋势分析、比率分析（最基本、最重要的方法） 、因素分 析法 47-1、趋势分析法：对比两期或连续期数财务报告中的相同指标，分析财务 状况、经营成果、现金流量变动趋势 47-2、定基指数（通常采用）：各期数据均与某一固定时期（基期）的数据 进行对比 47-3、环比指数：各期数据均与此前一期的数据进行对比 48、比率分析法：构成比率（如流动资产占资产总额的比率） 、效率比率（如 净资产收益率） 、相关比率（如流动比率） 49、因素分析法：连环替代法、差额计算法 50、偿债能力比率：(资产负债率、流动比率、速动比率、借款偿还期、利息 备付率、偿债备付率） 50-1、资产负债率=总负债/总资产(50%合适) 50-2、流动比率=流动资产/流动负债；平均为 2。 50-3、速动比率=流动资产-存货；为 1 有偿债能力 51、营运能力比率（资产管理比率）：总资产周转率、流动资产周转率、存 货周转率、应收账款周转率 52、盈利能力比率：净资产收益率（盈利能力核心指标）=净利润/净资产 （税后） 、总资产报酬率=息税前利润/资产总额（息税前）高为好。 53、发展能力比率：营业增长率、资本积累率 54、财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）：净资产收益率属于财务分析 的核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面 55、资金成本：资金筹集费资金占用费 公式：资金成本率=资金占用费/净筹资额；净筹资额=筹资总额-筹资费 56、短期筹资的特点：1 速度快 2 弹性好（限制条件低）3 成本低 4 风险高。 57、短期筹资的方式：1、商业信用（企业间的借贷关系，包括：应付账款是 商业信用的直接产物、应付票据、预收账款） 、2、短期借款 58、商业信用筹资的特点：优点：容易获得；持续性信用，不负担成本、缺 点：期限短，违约成本高。 59、短期借款（包括周转借款、临时借款、结算借款）的信用条件：信贷限 额（最高额） ；周转信贷协议；补偿性余额（一定比例的最低存款） ；借款抵 押（应收账款、应收票据、存货等） ；偿还条件；其他承诺。 （利息支付方法： 收现款、贴现法、加息法） 60、长期筹资：分为长期负债投资（利息，计入成本，有税费优惠）和长期 股权筹资（支付股息，不计入成本，没有税费优惠） 。 7 7 60-1、长期负债筹资分为：长期借款、长期债卷筹资、融资租赁、可转换债 券 61、现金管理的原因：满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 62、现金管理目标：在现金的流动性与盈利能力之间做出选择。 63、现金持有三个成本：机会成本；管理成本（固定成本） ；短缺成本. 64、最佳现金持有量：追求上述三项成本之和最小。 65、信用政策：信用期间、信用标准（5C 系统品质、能力、资本、条件、抵 押） 、现金折扣政策 66、存货的有关成本：取得成本（订货成本 K、购置成本） 、存储成本 K2、缺 货成本 67、存货决策公式：Q*= 2D 例题：某施工企业生产所需 A 种材料，年度采购总量为 1000 吨，材料单价为 5000 元/吨，一次订货成本 2000 元，每吨材料的年平均储存成本为 100 元。 则 A 材料的经济采购批量为？ 答：Q*= =200 吨102 68、存货管理的 ABC 分析法分类的标准：（金额标准、品种数量标准）A 类 重点管理，B 类一般控制，C 类总额灵活掌握 工程经济第三篇工程估价 1、建设工程项目总投资：是指建设单位在建设过程中所花费的全部费用。 1-1、建设投资：（第一部分：设备及工器具购置费用、建筑安装工程费用） 、 第二部分：工程建设其他费用，第三部分：预备费（涨价预备费和基本预备 费） 、第四部分建设期利息组成。 1-2、流动资金是指生产性建设项目为保证生产经营的正常进行，所需要的启 动资金。 1-3、铺底流动资金通常取流动资金总量的 30%。 1-4、生产性建设工程总投资：建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建 设工程只包括建设投资。 1-5、静态投资部分：设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费 用、基本预备费。 1-6、动态投资部分：包括涨价预备费、建设期利息。 2、设备购置费设备原价（抵岸价）设备运杂费（运费、装卸费、采购保 管费、采购部门手续费、包装费） 3、进口设备的交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类等三种 交货方式中，最常见的是装运港交货类。 4、进口设备的抵岸价格=货价+国外运费+国外运输保险费+银行手续费+外贸 手续费+进口关税+增值税+消费税（8 项之和） 5、货价=离岸价（FOB）*人民币外汇 6、到岸价（CIF）=货价+国外运费+国外运输保险费 7、国外运费=离岸价*运费率 8、国外运输保险费=（离岸价+国外运费）/（1-国外运输保险率）国外运 输保险率 9、银行财务费=离岸价汇率财务费率 10、外贸手续费=到岸价汇率手续费率 11、关税=到岸价汇率关税率 12、消费税=（到岸价汇率+关税）/（1-消费税率）消费税率 13、增值税=（到岸价汇率+关税+消费税）增值税率 14、设备运杂费=设备原价设备运杂费率。 15、工程建设其他费用：土地使用费、与项目建设有关的其它费、与未来企 业生产经营有关的其他费用 15-1、土地使用费：农用土地征用费、取得国有土地使用费 15-2、与项目建设有关的其它费用：1、 （建设单位管理费、工程监理费、工 程质量监督费）2 可行性研究费 3 研究试验费 4 勘察设计费 5 环境影响评价 费 6 劳动卫生安全评价费 7 场地准备及临时设施费（注意：建设单位临时设 施，建安工程中的措施费是施工单位的）8 引进技术和进口设备其他费 9 工 程保险费 10 特殊设备安全监督检查费 11 市政公用设施建设及绿化补偿费 14-3、与未来企业生产经营有关的其他费用：1.联合试运转费：进行整个生 产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出（试运转 支出大于试运转收入的差额部分） 。2.生产准备费包括：生产职工培训费、生 产单位提前进厂施工等人员工资、3、办公和生产家具购置费 16、预备费的组成：基本预备费（不可预见支出和需要预留的，主要用于设 计变更及施工中可能增加工程量的费用。公式：基本预备费（设备及工器 具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）基本预备费率 涨价预备费 （价格的变化引起的投资增加，并需要事先预留的费用）公式：涨价预备费 （设备及工器具购置费+建筑安装工程费）涨价预备费率 基本预备费和 涨价预备费的计算基数的不同。 例题：某建设工程项目在建设初期的建筑安装工程费、设备及工器具购置费 为 45000 万元。按本项目实施进度计划、项目建设期为 3 年，投资分年使用 比率为：第一年 25%，第二年 55%、第三年 20%，建设期内预计年平均价格总 水平上涨率为 5%。建设期贷款利息为 1395 万元，建设工程项目其他费用为 3860 万元，基本预备费率为 10%。试估算该项目的建设投资？ 答：（1）先计算项目的涨价预备费 第一年：4500025%（1+0.05） 1-1=562.5 第二年：4500055%（1+0.05） 2-1=2536.88 第三年：4500020%（1+0.05） 3-1=1418.63 该项目的涨价预备费为：562.5+2536.88+1418.63=4518.01 万元 （2）计算该项目的建设投资 建设投资= 静态投资（建筑安装工程费+设备工器具购置费+项目其他费）+建 设期贷款利息+涨价预备费+基本预备费 =（45000+3860）+1395+4518.01+【（45000+3860）+10%】 = 59659.01 万元 17、建设期利息的计算：各年利息=（年初本息累计+本年借款/2）年利率。 例题：某新建项目，建设期 3 年，共向银行贷款 1300 万元，贷款时间为：第 一年 300 万元、第二年 600 万元、第三年 400 万元，年利率为 6%，计算建设 期利息？ 答：先计算各年利息 第一年应计利息=30026%=9 万元（第一年没有借款本息累计） 第二年应计利息=（300+9+6002）6%=36.54 万元 第三年应计利息=（300+9+600+36.54+4002）6%=68.73 万元 建设期利息总和=9+36.54+68.73=114.27 万元 18、2013 年建设部 44 号文取代了2003206 号并重新分类，最显著的变化是 按两种类型来划分建筑安装工程费用，一种是按构成要素划分，另一种是按 造价形成划分。 19、201344 号文件建筑安装工程费用：人工费、材料费、施工机具使用费、 企业管理费、利润、规费、税金； 20、人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人和附属生产单位工 人的各项费用：计时工资或计件工资；奖金；津贴补贴；加班加点工资；特 殊情况下支付的工资。 21、材料费：材料原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费 22、施工机具使用费中的施工机械使用费的组成内容：折旧费；大修理费； 经常修理费；安拆费及场外运费；人工费（如机上司机工资） ；燃料动力费； 税费（施工机械的车船使用税、保险费和年检费） 。记忆口诀：折大常安燃入 税 浙大常安然入睡 注意：入=人 23、企业管理费包括：管理人员工资；办公费；差旅交通费；固定资产使用 费；工具用具使用费；劳动保险费和职工福利费；工会经费；财产保险费； 财务费；税金+检验试验费、劳动保护费。记忆口诀：公差使用保险金务工+ 检验试验费、劳动保护费。 24、规费：社会保险费和住房公积金、工程排污费。记忆口诀：五险一金+工 程排污费 25、税金：营业税（营业税营业额3%） 、城市维护建设税（城市维护建设 税应纳营业税额适用税率，7%、5%、1%）教育费附加 1%（教育费附加 应纳营业税额3%） 、地方教育费附加 2%。 26、按造价形成划分建筑安装工程费：分部分项工程费、措施项目费、其他 项目费、规费和税金。 27、措施费的组成：为非工程实体项目的费用。包括：安全文明施工费（环 境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费） 、夜间施工费、二次搬运 费、大型机械设备进出场及安拆费 、脚手架费、已完工程及设备保护费+冬 雨期施工增加费、特殊地区施工增加费+工程定位复测费用。记忆口诀（结合 2003 年的版本）：二环夜临大水支架已安稳+冬雨期施工增加费、特殊地区 施工增加费+工程定位复测费用，去掉水、支 28、其他项目费：暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费 29、建设工程定额分类： 29-1、按生产要素消耗的内容：人工定额，材料消耗定额，机械台班使用定 额 29-2、按编制程序和用途：施工定额，预算定额，概算定额，概算指标，投 资估算指标 29-2-1、施工定额：工序为对象编制，企业定额性质，是建设工程定额中基 础性定额。是投标报价、施工组织、成本管理、经济核算的重要依据。 29-2-2、预算定额：分部分项工程为对象编制，以施工定额为基础编制的， 预算定额是施工图预算的主要依据，预算定额是社会性的。 29-2-3、概算定额：以扩大的分部分项工程为对象，以预算定额为基础编制 的。 29-2-4、概算指标：以整个建筑物和构筑物为对象编制。以概算定额为基础 编制的 29-2-5、投资估算指标：以独立的单项工程或完整的工程项目为对象编制 29-3、按编制单位和适用范围：国家定额，行业定额，地区定额，企业定额 29-4、按投资的费用性质：建筑工程定额，设备安装工程定额，建筑安装工 程费用定额，工具、器具定额，工程建设其他费用定额。 23、人工定额：反映正常施工条件下的劳动效率（准备与结束、基本工作、 辅助工作时间、休息时间、不可避免中断时间）不包括不正常（多余和偶然 工作时间、停工时间、违反劳动纪律损失时间） 24、人工定额的形式：时间定额、产量定额（时间定额与产量定额互为倒数） 9 9 25、人工定额的制订方法：技术测定法；统计分析法；比较类推法；经验估 计法。 26、材料消耗定额分为：主材、辅材、周转、零星（直接使用的材料净用量； 不可避免的废料和损耗。 ） （1.理论计算法 2.测定法 3.图纸计算法 4.经验法） 27、施工定额编制原则：遵循平均先进的原则、定额的形式简明适用的原则 28、预算定额：包括定额总说明、分部工程说明、各分项工程说明 29、单位估价表的表现形式：工料单价-单位估价表、综合单价-单位估价表 30、概算定额：（文字说明、定额项目表、附录）要求编制深度符合设计要 求、要与基础定额的水平一致。 31、概算指标是以每 100m2建筑面积、每 1000m3建筑体积或每座构筑物为计 量单位。概算指标的内容：文字说明；指标列表；附录。 32、设计概算：设计文件的重要组成部分，经批准的总概算为最高限额，一 般要控制在立项批准的投资额以内，批准后不得改动，如超过，需修改设计 或原批准部门重新立项审批， 32、设计概算分为三级概算：即单位工程概算、单项工程综合概算、建设工 程总概算。 32-1、单位工程概算（以初步设计或扩大初步设计图纸等资料编制的）：分 为建筑工程概算、设备及安装单位工程概算两大类。 32-2、单项工程综合概算（注意：其中的工程建设其他费用不编总概算时列 入。 ） 32-3、建设工程项目总概算（全部汇总） 33、设计概算的作用：1 控制投资的依据 2 编制建设计划的依据 3 进行贷款 的依据 4 签订合同的依据 5 考核和控制设计方案经济合理的依据 6 考核和评 价投资效果的依据 34、单位工程概算的编制方法：概算定额法（扩大单价法） 、概算指标法、类 似工程预算法 34-1、概算定额法：又叫扩大单价法，要求初步设计达到一定的深度，建筑 结构比较明确，比较准确 34-2、概算指标法：初步设计深度不够，不能准确计算工程量。精度不高。 34-3、类似工程预算法：有已完类似工程可以参考，且没有概算指标 35、设备及安装工程概算的编制方法：预算单价法、扩大单价法、概算指标 法 35-1、预算单价法：利用预算定额，适用初步设计有详细设备清单。精度高。 35-2、扩大单价法：利用概算定额，适用设备清单不完备，仅有设备重量等。 精度一般。 35-3、概算指标法：无法采用扩大单价法、预算单价法时。 36、设计概算审查的方法 1.对比分析法 2.查询核实法 3.联合会审法 37、施工图预算划分为传统计价模式（国家部门统一规定的定额）和工程量 清单计价模式（工程量清单规范，投标人根据自身的定额水平和市场价格） 。 38、施工图预算对施工单位的作用：1 确定投标报价的依据 2 进行施工准备 的依据 3 是控制成本的依据。 39、施工图预算的编制方法：单价法（定额单价法、工程量清单单价）和实 物量法 39-1、定额单价法：利用地区单位估价表中的工程定额单价，计算各分项工 程合价，汇总求单位工程直接费。由于价差的存在，误差较大。 定额单价法步骤：1.准备资料，熟悉施工图纸，2.计算工程量，3.套用定额 单价，计算人、料、机费用（直接套，材料不同换价，人工机械数量增减调 量，都不行补充新的估价表） ，4.工料分析，计算所需人工材料数量，5.计算 其他各项费用汇总造价，6.复核，7.编制说明、填写封面。 39-2、工程量清单单价法：全费用综合单价、部分费用综合单价 40、实物量法与定额单价法的区别：计算直接工程费的方法不同（实物量采 用的是实际价格） ； 实物量法步骤：1.准备资料，熟悉施工图纸，2.计算工程量，3.套用消耗定 额，计算人、料、机消耗量，4.计算并汇总人、料、机费用（以当时当地的 市场价格） ，5.计算其他各项费用汇总造价，6.复核，7.编制说明、填写封面。 100%必考 41、施工图预算审查的方法：1.全面审查又名逐项审查法（最精 细，适用于一些工程量较小、工艺比较简单的工程）2.标准预算审查法（适 用于采用标准图纸的工程）3.分组计算审查法（特点：审查速度快、工作量 小）4.对比审查法（采用同一施工图、设计相同、面积相同）5.“筛选”审 查法（适用于审查住宅工程）6.重点审查法（优点：突出重点，审查时间短、 效果好） 42、工程量清单计价：由市场定价的计价模式（国有投资必须采用工程量清 单计价，非国有资金宜采用） 43、工程量清单的作用：1、平等、共同的竞争基础；2、计价的依据；3、付 款与结算的依据；4、调整与索赔的依据。 44、采用工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件的组成部分， 其准确性和完整性由招标人负责。工程量清单应由具有编制能力的招标人或 受其委托，具有相应资质的工程造价咨询人编制。 45、工程量清单：由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、 规费项目清单、税金项目清单 5 个部分组成。 46、分部分项工程量清单包括：项目编码、项目名称、项目特征（类似我们 投标中的技术参数要求，是报价最重要的依据） 、计量单位和工程量（以实体 工程量为准，以完成后的净值来计算） 46-1、项目编码以五级编码设置，十二位数字表示。一至九位按附录的规定， 十至十二位应根据拟建工程的工程量清单项目名称设置，同一招标工程的项 目编码不得有重码。工程，附录，分部，分项，项目顺序吗 46-2、项目名称 46-3、项目特征：结合拟建工程项目的实际予以描述。 46-3-1、项目特征的重要意义：1 是区分清单项目的依据 2 是确定综合单价 的前提 3 是履行合同义务的基础。 46-3-2、 “项目特征”与施工图不符的，与项目特征不符。 47、工程量清单：其中的工程数量以形成工程实体为准，并以完成后的净值 计算 48、措施项目清单的编制：可以计算工程量的按工程量清单的方式编制，不 能计算工程量的按“项”计算 49、其他项目清单的编制 1.暂列金额（尚未发生，不可预见）2.暂估价（必 然发生）3.计日工（零星工作）4.总承包服务费 50、规费项目清单：1 社会保障费：养老、失业、医疗、工商保险费、生