《纳税会计实务》作业

北京广播电视大学开放教育会计学本科 纳税会计实务作业练习 第九章第十章 单项选择 1、某城市内资企业本月实际缴纳的增值税为 15 万元，营业税为 1 万元，后经税务机关检 查，其所缴营业税属免税项目予以退税，其当月应纳城建税为（ ） 。 A、0.75 万元 B、 0.8 万元 C 1.05 万元 D、1.12 万元 2、地处某建制镇的一家加工企业为城区一酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城建税的纳税地 点为 （ ） 。 A、酿酒厂所在地 B、酿酒厂注册地 C、加工厂所在地 D、双方协商 3、某县城一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增 值税 10 万元，本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元。由于缴纳消费 税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ） 。 A、4.55 万元 B、4 万元 C、4.25 万元 D、5.6 万元 4、以自产原煤加工成洗煤的，计算资源税时的计税依据为（ ） 。 A、加工洗煤的数量 B、加工成洗煤的销售量 C、动用原煤的数量 D、加工成洗煤后自用的数量 5、资源税纳税人不定期开采矿产品的,其纳税期限按( ) 核定. A、10 天 B、15 天 C、30 天 D、每次 6、在下列情况中， （ ）不能免征土地增值税。 A、因城市规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产 B、国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估的增值额 C、房屋所有人将自己拥有的房屋无偿赠与福利院 D、取得国有土地使用权后进行房屋开发建造并出售 7、个人转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落的与纳税人居住地不一致，则纳税 地点为（ ） 。 A、纳税人居住地 B、纳税人户口所在地 C、办理房地产过户手续所在地 D、房地产座落地 8、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴 定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税 人的是（ ） 。 A、甲、乙 B、甲、乙、丁 C、乙、丁 D、甲、乙、丙、丁 9、下列借款合同中，应纳印花税的是（ ） 。 A、企业与个人之间签订的借款合同 B、企业与企业之间签订的借款合同 C、企业与银行之间签订的借款合同 D、银行与银行之间签订的借款合同 10、按规定纳税人新购置的车船，从（）起发生纳税义务。 A、使用之日 B、购置使用的当月 C、使用的次日 D、购置使用的次月 多项选择 1、代征代扣（ ）单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地。 2 A、增值税 B、契税 C、营业税 D、消费税 2、以下情况符合城市维护建设税计征规定的有 （ ） 。 A、税务机关对纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚金，也作为城市维护建设 税的计税依据 B、纳税人在享受减征“ 三税”的同时，也可减征城市维护建设税 C、对出口产品退还增值税、消费税的，也一定退还已纳的城市维护建设税 D、纳税人享受“三税”免征优惠时，也同时免征城市维护建设税 3、下列属于计入“管理费用”账户的税费有（ ） 。 A 城镇土地使用税 B 房产税 C 车船税 D 印花税 E 消费税 4、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以（ ）为课税数量。 A、应税产品当期计划产量 B、应税产品上年同期产量 C、应税产品的实际产量 D、主管税务机关确定的折算比换算成的数量 5、进口的资源税应税产品需缴纳的税种有（ ） 。 A、资源税 B、关税 C、增值税 D、城建税 6、下列属于城镇土地使用税计税依据的有（ ） 。 A、政府确定的单位测定的面积 B、政府部门核发的土地使用证书上的面积 C、没有土地使用证书的纳税人申报的面积 D、房屋等不动产的占用面积 7、下列项目中属于土地增值税扣除项目可据实扣除的是（ ） 。 A、项目可行性研究费用 B、小区出售前绿化支出 C、销售房产的广告费用 D、销售房产的业务招待费 8、下列属于印花税的纳税人有（ ） 。 A、借款合同的担保人 B、发放商标注册证的国家商标局 C、在国外书立、在国内使用技术合同的单位 D、签订加工承揽合同的两家中外合资 企业 9、下列应税凭证的计税依据分别为（ ） 。 A、股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格 B、货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计 C、融资租赁合同为租赁费 D、以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计 10、下列免缴房产税的不动产有（ ） 。 A、事业单位的附属工厂 B、已销售的居民住宅 C、某企业已用于贷款抵押的办公楼 D、大修理半年以上的房产 判断题 1、凡年应税销售额达不到规定标准的小规模商业企业无论财务核算是否健全，一律不得认 定为一般纳税人。 （ ） 2、分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载，然后再出版，均应视为 两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。 （ ） 3、对资源税税目税率表中未列举名称的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿是否征收资源 税，由省级人民政府决定。 （ ） 4、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或建成后转让的， 暂免征收土地增值税。 （ ） 5、对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但今后发生房地产抵债时，应征收土 地增值税。 （ ） 6、国外签订的技术转让合同在国内使用时，不属于印花税的征税范围。 （ ） 3 7、中国运洋轮船在国外缴纳了吨税，在国内可免征车船使用税。 （ ） 8、农民刘某，2000 年将它在本村价值 10 万元的楼房出租，取得租金收入 3000 元。按照 房产税有关规定，刘某当年的租金收入不缴房产税。 （ ） 9、企业办的幼儿园、医院免纳房产税。 （ ） 10、农村集体土地承包经营权的转让不征收契税。 （ ） 思考题 简述资产与负债的计税基础。 、业务题 1、2000 年 7 月 31 日，某房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入 5000 万元， 公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率 5%，城建税等其他税金 25 万元） 。已知 该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为 500 万元； 投入的房地产开发成本为 1500 万元；房地产开发费用中的利息支出为 120 万元（能够按转 让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明） ，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息 多出 10 万元。另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%，请 计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额及其帐务处理。 2、某生产企业，2008 年第三季度 6 月份报关出口货物离岸价