《税法》教学大纲

税法教学大纲 课程编号：11099116 开课对象：会计专业本科 学时：36 课程类别：专业必修课（二） 学分：2 英文名称：Taxation 一、课程的任务与目的 （一）课程任务： 国家税收是高等院校经济学、法学、管理学门类有关专业修读的课程之一。主要 阐述税收基本理论、税收制度、税务会计、税务管理、税收法律等问题。与经济法 、 财务会计等课程互相补充。 要求运用马克思主义的立场、观点和方法，吸收当代资本主义文明成果，结合中国国 情，实事求是地分析和阐述国家税收的理论与实务问题；分清国家税收与国际税收概念相 互之间的联系与区别：掌握商品和劳务税类、所得税类、财产税类、其他税类中各税制的 主要内容，并能准确地进行税务会计处理、熟悉税务管理、税收法律的内容，树立正确的 依法纳税意识。 （二）教学目的： 使学生掌握国家税收的基本理论，熟悉和掌握中国现行税制、税务会计、税务管理、 税收法律的主要内容，了解国际税收的基本知识。 二、教学内容与基本要求 （一）税收概述 通过本章学习，使学生掌握国家税收的概念和特征，熟悉税收的产生和发展过程，理 解税收存在的必要性，了解国内外有关税收根据的学说。 1、税收的概念与特征 （1）税收的概念 （2）税收的基本特征 2、 税收的产生和发展 （1）税收的产生 （2）税收的发展 3、税收存在的必要性 （1）社会需要的两种形式 （2）社会活动的两种形式 （3）国家取得资源的最佳方式是税收 （4）社会主义市场经济条件下税收存在的必要性 4、税收的根据 （1）西方学者有关税收根据的各种学说 （2）国内学者有关税收根据的各种学说 （二）税制要素与税制结构 通过本章学习，使学生掌握税收制度的基本要素和其他要素，熟悉税收分类的主要方 法及其所涉及的内容，了解税制结构的类型并理解所涉及的相关理论，掌握我国现行的税 制结构。 1、税收制度要素 （1）税收制度的基本要素 （2）税收制度的其他要素 2、收税分类 （1）税收分类的概念 （2）税收分类的主要方法 3、税制结构 （1）税制结构的概念 （2）税制结构合理化的基本要求 （3）税制结构的类型 （4）我国现行的税制结构 （三）税收负担 通过本章学习，使学生掌握税收负担的分类，了解我国和其他国家的宏观税收负担水 平，掌握影响我国宏观税收负担水平的因素，了解单项税种的税负水平。掌握行业间商品 和劳务税负担不均的主要原因，了解地区间税收负担水平。 1、税收负担的分类 （1）宏观税收负担 （2）单项税种的税收负担 （3）产品的税收负担 （4）部门和行业的税收负担 （5）地区的税收负担 （6）企业的税收负担 2、宏观税收负担水平分析 （1）世界主要国家宏观税负水平比较 （2）中国宏观税收负担水平的历史比较 （3）中国与其他国家之间的宏观税收负担水平比较 （4）影响宏观税收负担水平的因素 3、单项税种的税负水平 （1）增值税 （2）企业所得税 （3）个人所得税 4、单项税种的税负水平 （1）行业税负水平的现状 （2）行业间商品和劳务税负担不均的主要原因 5、地区间税收负担水平 （1）地区间税收负担水平现状 （2）影响地区间税收负担水平的主要因素 （四）税法体系 通过本章学习，使学生掌握税法的概念和特征，熟悉税法的作用，掌握税收法律关系 要素及税收法律关系的产生、变更和终止，熟悉税法体系，了解税收实体法和程序法的相 关原理和内容。 1、税法概述 （1）税法的概念与特征 （2）税法的作用 2、税收法律关系 （1）税收法律关系的概念 （2）税收法律关系的要素 （3）税收法律关系的产生、变更和终止 （4）税收法律关系的保护 3、税法体系 （1）税收法律规范性文件的分类 （2）税收法律规范性文件的法律效力 4、税收实体法与税收程序法 （1）税收实体法 （2）税收程序法 （五）税权 通过本章学习，使学生掌握税权的概念，了解税权的沿革；掌握税收立法权的概念特 点，了解税收立法权的划分和税收立法程序；掌握税收执法权的概念和特点，熟悉税收执 法权的划分，掌握税收执法的具体活动，了解税收执法的管辖；掌握税收司法权的概念与 特点，熟悉税收司法权的划分，掌握税收司法程序的内容；掌握税法解释权的概念和特点， 熟悉税法解释权的划分。 1、税权概述 （1）税权的概念 （2）我国税权沿革 （3）分税制与税权 2、税收立法权 （1）税收立法权概述 （2）税收立法权的划分 （3）税收立法程序 3、税收执法权 （1）税收执法权概述 （2）税收执法权的划分 （3）税收执法的具体活动 （4）税收执法的管辖 4、税收司法权 （1）税收司法权概述 （2）税收司法权的划分 （3）税收司法管辖 （4）税收司法程序 5、税法解释权 （1）税法解释权概述 （2）税法解释权的划分 （六）商品和劳务税类 通过本章的学习，使学生掌握商品和劳务税类各税的概念，了解各税的历史沿革，熟 悉各税的特点和作用，掌握增值税、消费税、营业税、关税税制的主要内容（包括各税种 的税制构成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理） 。 1、增值税 （1）增值税概述 （2）增值税税制的主要内容 2、消费税 （1）消费税概述 （2）消费税税制的主要内容 3、营业税 （1）营业税概述 （2）营业税税制的主要内容 4、关税 （1）关税概述 （2）关税税制的主要内容 （七）所得税类 通过本章学习，使学生掌握所得税类各税的概念，了解各税的历史沿革，熟悉各税的 特点和作用，掌握企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税税制的主要 内容（包括各税种的税制构成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理） 。 1、企业所得税 （1）企业所得税概述 （2）企业所得税税制的主要内容 2、 外商投资企业和外国企业所得税 （1）外商投资企业和外国企业所得概述 （2）外商投资企业和外国企业所得税税制的主要内容 3、个人所得税 （1）个人所得税概述 （2）个人所得税税制的主要内容 （八）财产税类 通过本章学习，使学生掌握财产税类各税的概念，了解各税的历史改革，掌握房产税、 契税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税税制的主要内容（包括各税种的税制构 成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户处理） 。 1、房产税和城市房地产税 （1）房产税和城市房地产税概述 （2）房产税税制的主要内容 （3）城市房地产税税制的主要内容 2、契 税 （1）契税概述 （2）契税税制的主要内容 3、车船使用税和车船使用牌照税 （1）车船使用税和车船使用牌照税概述 （2）车船使用税税制的主要内容 （3）车船使用牌照税税制的主要内容 （4）车船使用税和车船使用牌照税的改革 4、船舶吨税 （1）船舶吨税概述 （2）船舶吨税税制的主要内容 5、城镇土地使用税 （1）城镇土地使用税概述 （2）城镇土地使用税税制的主要内容 6、土地增值税 （1）土地增值税概述 （2）土地增值税税制的主要内容 （九）其他税类 通过本章学习，使学生掌握其他税类中各税的概念，熟悉资源税、农业税、农业特产 农业税的作用，熟悉农业税、牧业税的特点及农业特产农业税政策，掌握其他税类中各税 税制的主要内容（包括各税种的税制构成要素、征管制度和应纳税款的计算及基本的账户 处理） 。 1、资源税 （1）资源税概述 （2）资源税税制的主要内容 2、城市维护建设税 （1）城市维护建设税概述 （2）城市维护建设税税制的主要内容 （3）城市维护建设税的改革 3、印花税 （1）印花税概述 （2）印花税税制的主要内容 （3）证券交易印花税及其改革 4、固定资产投资方向调节税 （1）固定资产投资方向调节税概述 （2）固定资产投资方向调节税税制的主要内容 5、农业税、农业特产农业税和牧业税 （1）农业税 （2）农业特产农业税 （3）牧业税 6、耕地占用税 （1）耕地占用税概述 （2）耕地占用税税制的主要内容 7、屠宰税和筵席税 （1）屠宰税 （2）筵席税 （十）税收征管制度 通过本章学习，使学生掌握税务登记制度、纳税申报、税务检查的概念，掌握税务登 记制度的法律规定，熟悉账簿、凭证管理制度，掌握发票管理制度、纳税申报制度、税款 征收制度的具体法律规定，熟悉税务检查知识。 1、税收征管制度概述 （1）税收征管制度概念 （2）税收征管制度的主要内容 2、税务登记制度 （1）开业登记 （2）变更登记 （3）注销登记 3、账簿、凭证管理制度 （1）账簿、凭证管理的适用范围 （2）账簿、凭证管理的内容 4、发票管理制度 （1）发票的分类及其管理体制 （2）发票的印制 （3）发票领购 （4）发票的使用 5、纳税申报制度 （1）纳税申报的范围 （2）纳税申报的内容 （3）纳税申报的期限 （4）纳税申报方式 6、税款征收制度 （1）税款征收的原则 （2）税款的征收 （3）税款的减免 （4）税款的退还 （5）税款的追征 7、税务检查 （1）税务检查的职权和要求 （2）税务检查的程序 （十一）税务违法及处罚 通过本章学习，使学生掌握税务违法、偷税、欠税逃避追缴、行贿逃税、骗取出口退 税、抗税、拖欠税款拒缴的概念，熟悉各种税务违法种类的名称及其含义，掌握各种税务 违法行为的处罚规定。 1、税务违法及处罚概述 （1）税务违法 （2）税务违法处罚 2、税务违法的种类 （1）偷税 （2）欠税逃避追缴 （3）行贿逃税 （4）骗取出口退税 （5）抗税 （6）拖欠税款拒缴 （7）阻碍税务人员执行公务 （8）未按规定履行代扣代缴义务 （9）未按规定登记、申报及进行账证管理的行为 （10）违反发票管理的行为 （11）渎职行为 （12）越权代理行为 3、税务违法的处罚 （1）行政处罚 （2）刑事处罚 （十二章）税务行政复议与诉讼 通过本章学习，使学生掌握税务行政复议与诉讼的概念，二者的关系，熟悉复议的受 案范围与管辖、复议参加人及各方的权利与义务、复议的程序、以及复议的法律责任，了 解税务行政诉讼的受案范围与管辖，诉讼参加人及各方面权利与义务，诉讼的内容与程序。 1、税务行政复议与诉讼概述 （1）税务行政复议与诉讼的概念 （2）税务行政复议与诉讼的关系。 2、税务行政复议 （1）复议的受案范围与管辖 （2）复议参加人及各方的权利与义务 （3）复议的程序 （4）复议的法律责任 3、税务行政诉讼 （1）诉讼的受案范围与管辖 （2）诉讼参加人及各方的权利与义务 （3）诉讼的内容与程序。 （十三章）税收的国际关系 通过本章学习，使学生掌握国际税收的概念，了解国际税收的产生与发展，掌握税收 管辖权的概念、确定原则及我国对税收管辖权的选择；熟悉国际重复征税概念，国际重复 征税产生的原因与条件，国际重复征税的影响；掌握免除国际重复征税的途径与方法，掌 握国际税收抵免制度，税收饶让的概念，熟悉国际避税与反避税的组织；了解世界贸易组 织的概念及起源、基本原则；了解中国加入世贸组织的问题；了解欧洲联盟的税收一体化 问题。 1、国际税收概述 （1）国际税收的概念 （2）国际税收的产生与发展 2、税收管辖权 （1）税收管辖权的概念 （2）税收管辖权的确定原则 （3）我国对税收管辖权的选择 3、国际重复征税的产生与免除 （1）国际重复征税的概念 （2）国际重复征税产生的原因与条件 （3）国际重复征税的影响。 （4）免除国际重复征税的途径与方法 （5）国际税收抵免制度 （6）税收饶让 4、国际避税与反避税 （1）国际避税 （2）避税地 （3）国际反避税 5、世界贸易组织 （1）世界贸易组织的概念 （2）世界贸易组织的起源 （3）世界贸易组织协议的基本原则 （4）中国加入世界贸易组织问题。 6、欧洲联盟的税收一体化 （1）欧洲联盟税收一体化的建立和作用。 （2）欧洲联盟税收一体的重要原则。 （3）欧洲联盟税收一体化的现有成就。 三、学生能力培养的要求 1、树立依法纳税的意识 2、较强的税法理解能力 3、较强的应纳税款计算能力 4、较强的税务会计处理能力 四、学时分配 内 容 课 时 （一）税收概述 4 （二）税制要素与税制结构 2 （三）税收负担 1 （四）税法体系 1 （五）税权 1 （六）商品和劳务税类 8 （七）所得税类 6 （八）财产税类 2 （九）其他税类 2 （十）税收征管制度 3 （十一）税务违法及处罚 2 （十二）税务行政复议与诉讼 2 十三）各收的国际关系 2 合 计 36 注：以上课时安排包括讨论、案例教学的时间在内。 五、考核方式： 本课程为考试，成绩由两部分组成： 1、平时成绩：依据平时作业、课堂表现及纪律情况打分，占 20% 2、期末考试成绩：采取闭卷笔试方式，占 80% 六、教材及参考书 1、 国家税收 中国税务出版社出版， 1992 年 2 月版 2、 税务会计 中国税务出版社出版， 1999 年 1 月版 3、最近税收法规 4、 国家税收 高等教育出版社出版， 2000 年 6