《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明

附件 5：3 增值税纳税申报表附列资料（表二） 填表说明 一一一 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间， 应填写具体的年、月。 一一一 本表“填表日期” 指纳税人填写本表的具体日期。 一一一 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。 一一一 本表“一、申报抵扣的 进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税 法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。 1、第 1 栏“ （一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专 用发票情况，包括认证相符的 红字增值税专用发票，应等于第 2 栏“ 本期认证相 符且本期申报抵扣”、第 3 栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第 4 栏“ 经协查相 符且本期申报抵扣”数据之和。 2、第 2 栏“ 本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣 的增值税专用发票情况，应 与第 38 栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减 第 31 栏“本期已 认证相符且本期未申报抵扣” 的数据相等。预征结算征税办法下， 总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。辅导期一般纳 税人不填写本栏。 3、第 3 栏“ 比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通 知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。本 栏仅 限于辅导期一般纳税人填写。应与第 30 栏“期初已 认证相符但未申报抵扣”加第 31 栏“本期已 认证相符且本期未申报抵扣” 减第 32 栏“期末已认证相符但未申报 2 抵扣”后的数据相等。 4、第 4 栏“ 经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允 许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税 额等情况。 5、第 6 栏“ 其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭 证、农产 品收购凭证及普通 发票、 废旧物资普通发票和 货物运输发票等其他扣税 凭证情况， 应等于第 7 栏至第 10 栏之和。 （1）第 7 栏“海关完税凭 证 ”，填写 纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进 项税额情况。一般纳税人在 辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的 稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果 中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税 额填写本 栏。 （2）第 9 栏“废 旧物资发票 ”，填写 纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票 进项税额情况。一般纳税人在 辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的 稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中 允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税 额填写本 栏。 （3）第 10 栏“ 货物运输发票 ”，填写 纳税人本期申报抵扣的货物运输发票进 项税额情况。一般纳税人在 辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽 核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允 许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税 额填写本栏 。 6、第 11 栏“ 所属分支机构上报的进项税额”，填写实行预征分支机构上报抵 扣的进项税额汇总数。本 栏仅 限于汇总核算的总机构填写，其他纳税人一律不填。 7、第 12 栏“ 期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的期初存货 挂帐税额。 8、第 13 栏“ 当期申报抵扣进项税额合计”应等于第 1 栏、第 6 栏、第 11 栏、 第 12 栏数据之和。 3 一一一 本表“二、进项税 额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定 应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让， 进货退出等应负数冲 减当期进项税额的情况。 第 14 栏“本期 进项税转出 额” 应等于第 15 栏至第 22 栏之和。 一一一 本表“三、上期进项 留抵税额”部分各栏数据，分别填写纳税人以上期 期末留抵税额抵减欠税和查补税款的情况。 1、第 23 栏“ 上期期末留抵税额”，填写上期增值税纳税申报表（主表）第 20 栏“期末留抵税 额”中“ 一般货物及劳务”与“即征即退货物及劳务”的“ 本月数”的之 和。 。 2、第 24 栏“ 经税务机关确认以进项留抵税额抵减欠税 额”，填写经县以上（含 县）税务机关确认的以进项留抵税额抵减的日常征收过程中发生的欠税、查补税 款欠税及税收滞纳金数额。本栏数据应等于第 25 栏、第 26 栏和第 27 栏数据之 和。 3、第 26 栏“ 抵减后结转本期抵扣的进项留抵税额”，填写上期期末留抵税额 抵减欠税和查补税款后结转本期抵扣的进项留抵税额。本栏数据应等于第 23 栏 减去第 24 栏数据后的余额。 一一一 本表“四、待抵扣 进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得， 但按税法规定不符合抵扣条件， 暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况。 1、第 30 栏“ 期初已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写认证相 符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票月初余额数；其他纳税人一律不填。 本栏数据应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣 ”栏数据相等。 2、第 31 栏“ 本期已认证相符且本期未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写 本月己认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票数据；外贸企业填写本 4 期购进出口货物取得并认证相符的专用发票数据；其他纳税人填写本期认证相符 但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣进项税额的增值税专用 发票数据，如：因退货将抵扣联退还销货方以及认证后遗失增值税专用发票抵扣 联等。 3、第 32 栏“ 期末已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写已认 证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票月末余额数；其他纳税人填写截 至本期期末，按照税法规定仍 暂不予抵扣以及按照税法规定不允许抵扣且已认 证相符的增值税专用发票情况。 4、第 33 栏“ （二）其他扣税凭证”，填写截止本期期末， 辅导期一般纳税人未 收到稽核比对结果的海关完税凭证、废旧物资销售发票和货物运输发票等其他 扣税凭证的数据情况，应等于第 34 栏至第 37 栏数据之和。 5、第 34 栏 “海关完税凭证” 栏，填写期期月未收到稽核比对结果的海关 完税凭证数据。 6、第 35 栏“ 废旧物资发票” 栏，填写本期期末收到稽核比对结果的废旧物 资普通发票数据。 8、第 36 栏“ 货物运输发票”栏，填写本期期未收到稽核比对结果的货物