《2013年四川“营改增试点”的实务操作解析》--6月15日

2013 年四川“营改增试点”的实务操作解 析 回馈课程06 月 15 日成都喀秋莎大饭店 2013 年 5 月 17 日，四川省政府召开“营改增 ”改革工作电视电话会议，全面 部署我省营业税改征增值税改革工作。按照国家统一部署，四川省国税局正式发布 公告，规定我省将于 8 月 1 日实施“营改增”改革工作。“营改增”试点行业由原 来的“1+6”增加了“广播影视作品的制作、播映、发行”，变更为“1+7”行业试 点。“营改增”已正式走入四川企业的视野。 “营改增”是目前和今后一段时期纳税人面临的最重大的税制改革，本次2013 年四川“营改增试点”的实务操作解析讲座通过“结构性减税”的宏观政策下“营 改增试点”出台背景、试点内容和范围、计税办法及具体实施、后续发展、对试点地 区及各行业的影响等热点和税企争议等焦点地详细解析， 帮助企业的有关人员能够 尽快掌握政策和熟练应对“营改增”中出现的各种问题，做好“营改增”业务衔接和 纳税规划，降低企业税收风险，提升企业税收价值。 【培训大纲】 前言现行税制中增值税和营业税征税范围的划分 一、增值税的征税范围 二、营业税的征税范围 第一、 “营改增试点”的主要内容和意义、面临的难点 一、 “营改增试点”的主要内容 二、 “营改增试点”是解决重复征税和降低企业税负的需要 三、试点地区选择的考虑 四、试点行业选择的考虑 五、面临的难点 第二、 “营改增试点”对试点地区以及具体行业的影响 一、对试点地区经济发展的影响 二、对试点交通运输行业的影响 三、对试点现代服务行业的影响 四、对试点地区接受应税服务增值税一般纳税人企业的影响 第三、2012 年开始的“营改增试点”的具体实施 一、试点地区和行业范围 二、 （扩围前后）试点具体行业明细对照表 三、 “营改增试点” 新旧税率表 四、不征税的非营业活动和视同提供应税服务 第四、 “营改增试点”计税办法解析 2 一、纳税人及扣缴义务人 二、纳税人身份 三、计税办法 四、不同纳税人适用的税率和征收率 五、纳税义务和扣缴义务发生时间 六、油气田企业 七、应税服务出口业务的免抵退税务处理 第五、税收优惠 一、免征增值税的项目 二、实行增值税即征即退的项目 三、零税率 四、减免税管理 第六、 “营改增试点”后的税收管理 一、增值税征管机关 二、增值税纳税期限和纳税地点 三、 （扩围前）试点地区与非试点地区的衔接 四、发票和税控管理 五、纳税申报表的调整 六、广告业“文化事业建设费”的征管 七、试点纳税人在试点实施日营业税的衔接 八、试点纳税人在试点实施后的所得税征收机关 第七、 “营改增试点”的会计处理 一、试点纳税人差额征税的会计处理 二、增值税期末留抵税额的会计处理 三、取得过渡性财政扶持资金的会计处理 四、税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 五、应税服务出口免抵退税的会计处理 六、总分（子公司）机构合并纳税的会计处理 七、接受应税劳务的会计处理 第八、 “营改增试点”的后续深入发展 一、扩围的行业 二、部分行业因税负增加应享受财政扶持问题 第九、 “营改增试点”在实务中应特别关注的问题 一、建筑行业的有关问题 二、销售计价调整的问题 三、外购应税服务抵扣的问题 四、售后回租行业的流转税问题 第十、2013 四川“营改增试点”进程 一、试点方案 二、国、地税征管基础信息移交 四川税务网 海盛财税回馈专场课程 报名热线3 三、试点纳税人调查核实 四、宣传和培训 五、正式实施 第十一、 “营改增试点”涉及到主要的税收规范性文件目录 【专家介绍】 陈文税务专家，中国注册税务师，长期从事各类企业的财税顾问及审计工作，在实 际工作中总结了大量的避税与反避税的方案，尤其是高超、绝妙的避税技巧和丰富的实际操作经 验获得广泛和高度评价；对中国税法有系统、深入的研究，具有丰富的税务实践经验,善长税收 筹划；担任中央特大型企业、上市公司和 IPO 企业的税务顾问； 在全国举办专题税收类讲演上百场，众多大型企业、上市公司接受其培训及指导；深入浅出 的讲解和幽默、随和、互动的授课风格，深得学员的喜爱； 【培训时间】2013 年 06 月 15 日（周六-上午 9：0017：00 中午休息 ） 【培训地址】成都喀秋莎大饭店（解放路二段 237 号） 【培训对象】财务总监、财务部长、经理、主办会计、财务专业人士等； 【专场回馈】 一、会员完全免费，每会员单位限额三名；（包括培训费、资料费、茶水） ； 二、其他报名单位 380 元/人，三人及以上 350 元/人； 【报名热线】 何老师 136 9946 1003本次课程旨在 帮助企业认识和理解“营改增”，享受其带给四川企业的相关优惠，四川 税务网海盛财税，特回馈优惠举办本次专题培训！参会名额有限，请各单位及个人及时报名参加！ - -参会人员报名回执表- 注：报名表传致：308224074 或传真报名单位或个人 负 责 人 电话