中国税制模拟试题七

税制模拟试题七 一、单项选择 1.下列选项中，一种税区别于另一种税的最主要标志是（ ） A.税率 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税环节 2.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ） 。 A.价格提高，税额成比例增加 B.价格不变，税额不变 C.价格降低，税额不成比例降低 D.价格提高或降低，税额都不变 3.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。 A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C.将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天 D.采用分期收款方式的，为货物发出的当天 4.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的( )。 A.视同销售纳税 B.于移送使用时纳税 C.按组成计税价格纳税 D.不纳税 5.某旅行社 12 年 5 月份发生下列业务：组织旅游团到韩国旅游，到国外后由境外某旅游公司接团， 全程旅游费 50 万元，转付接团公司旅游费 30 万元。则该旅行社本期应纳的营业税税额为（ ）万 元。 A.2.5 B.0.6 C.1.5 D.1 6.甲公司 2008 年度直接向某乡的一所小学捐赠 50 万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠 100 万元。请问 2008 年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年利润总额为 1000 万元。 A50 B.100 C.120 D.150 7.下列属于营业税混合销售行为的是（ ）。 A.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务 B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.电信局销售移动电话同时提供电信服务 D.银行销售金银业务 8.在计算应纳房产税时，按照( )计算缴纳的，其税率为 12%。 A.房产价值 B.房产原值 C.房产市价 D.房产租金收入 9.甲向乙出售一幢价值 60 万元的房屋，其契税的纳税人是( )。 A.甲 B.乙 C.甲和乙都是纳税人 D.由税务机关确定纳税人 10.下列企业营业行为属于混合销售，应征增值税的有（ ） 。 A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料 B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C.某商店销售并负责为用户安装空调 D.邮政局向邮寄物品者销售包装材料 11.某企业新建房产一幢，售价 1500 万元，税法允许扣除的项目金额为 800 万元，则该企业出售该 房产应纳土地增值税为（ ） 。 土地增值税税率表 级 次 土地增值率级距 税 率 （） 速算扣除数 1 增值率50%的部分 30 0 2 50%增值率100%的部分 40 扣除额5% 3 100%增值率200%的部分 50 扣除额15% 4 200%增值率的部分 60 扣除额35% A240 万元 B245 万元 C210 万元 D560 万元 12.甲企业 2009 年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为 100 万元，该公司按照（ ）万 元予以税前扣除，该公司 2009 年度的销售收入为 4000 万元。 A60 B.100 C.240 D.20 13.下面有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。 A.企业所得税的税率为 25 B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为 25 C.符合条件的小型微利企业适用税率为 20 D.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为 15 14.下列选项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ） 。 A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国居住满 11 个月的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，但在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人 D.在中国境内有住所的个人 15.城建税的计税依据是（ ）。 A.纳税人当期应纳的“三税” B.纳税人当期实纳的“三税” C.纳税人进口货物缴纳的增值税、消费税税额 D.纳税人“三税”加收的滞纳金 二、多项选择 1.某外贸公司进口一批小轿车，则其应纳税款应包括（ ）税种。 A.契税 B.消费税 C.关税 D.增值税 2.下列实行定额税率的税种有（ ） 。 A.城镇土地使用税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税 3.我国的出口退（免）税有下列几种方法：（ ） A.出口不免税也不退税 B.出口免税不退税 C.出口不免税退税 D.出口免税并退税 4.下列项目属于营业税征税范围的有（ ） 。 A.广告播映业务 B.加工、修理业务 C.供应电力业务 D.装修业务 5.自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税 A.作为福利发给职工 B.连续生产应税消费品 C.连续生产非应税消费品 D.广告样品 6.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ） 。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.利息、股息、红利所得 7.下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是（ ） 。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.个人的财产租赁所得 C.个人的稿酬所得 D.个人的工资薪金所得 8.税法规定的征税主体有（ ） 。 A.国家税务机关 B.海关 第 3 页 共 5 页 C.地方税务机关 D.工商管理机关 9.企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 D.符合条件的技术转让所得 10.企业对下列税种进行会计核算,计入管理费用的有( )。 A.资源税 B.印花税 C.车船税 D.契税 三、判断题 1.我国“工资薪金所得”计征个人所得税时，以月工资薪金收入减去 2000 元后的余额为应纳税所 得额，这里的“2000 元”是起征点。 2.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度 企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 3.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征 收消费税。 4.某单位在为单位职工代扣代缴工资薪金个人所得税时，应借“管理费用”账户，贷记“应交税费 应交个人所得税”账户。 5.企业发生年度亏损，可以用以后 5 个有利润的年度的所得进行弥补。 6.卷烟和酒类产品的消费税计税办法实行从量定额与从价定率相结合的复合计税办法。 7.如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值 税。 8.税收会计的核算对象为税收资金运动。 9. 建筑安装业务实行总包或分包的，由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税，分包人没有纳税 义务。 10.为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。 11某企业 2008 年度直接向灾区捐款捐物共计 5 万元，按照税法规定，该支出准予在计算应纳税 所得额时扣除。 12.关税完税价格是纳税人向海关申报的价格，即货物的成交价格。 13.资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。 14.记载资金的账簿以件数为计税依据采用定额税率计算缴纳印花税。 15.海关对出口产品退还增值税、消费税时，也退还已缴纳的城市维护建设税。 四、实务操作题 1.某国有企业 2010 年度经营情况如下： （1）全年销售收入 3000 万元， （2）销售成本 1200 万元； （3）缴纳营业税金及附加 280 万元； （4）业务招待费 20 万元，其他管理费用 80 万元； （5）广告费用 100 万元，其他销售费用 100 万元； （6）财务费用 50 万元； （7）支付税收滞纳金 5 万元； 该企业 112 月已预缴所得税 202 万元。 请计算该企业 2010 年度应纳的所得税及年终汇算清 缴情况（分别分析各项允许扣除费用）。 3.某公司当月从日本进口成套化妆品一批，关税完税价格为 80000 元。已知海关征收关税税率 50%，消费税税率 30%，增值税税率 17%，款项已支付。计算该企业在海关应纳关税、增值税、消费 税。 4.某摩托车厂将一辆新研制的摩托车（气缸容量 300 毫升）赠送给摩托车拉力赛手使用，兼作商品 广告。该摩托车因尚处于试产阶段，没有核定价格。已知该摩托车的生产成本为 1.8 万元，平均成 本利润率为 6%，计算其应纳的消费税税额。摩托车（按气缸容量）在 250 毫升以上，消费税税率 为 10% 5.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率 17%，存货收发采用实际成本核算。2012 年 3 月份发生下列业务： （1） 购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为 150，000 元。增值税额为 25，500 元。另购入材料的过程中支付运费 2，000 元，材料已经到达并验收入库。货款及运费已 用银行存款支付。 （2）收购农业产品作为原材料，实际支付的价款为 10，000 元，收购的农业产品已经验收入库。 货款已用银行存款支付。 （3）将一批原材料用于不动产工程项目，材料成本为 8，000 元，增值税率 17%。 （4）在建工程领用库存商品一批，实际成本为 20，000 元，同类产品对外销售价格为 30 000 元。增值税率 17%。 （5）销售产品一批，销售价格为 250，000 元，增值税 42，500 元，提货单和增值税专用发票已交 购货方，货款尚未收到。 （6）发生火灾，毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为 10，000 元。 （7）计算本月应纳增值税，并用银行存款缴纳。 要求：根据上述业务编制会计分录。 1某工业企业（增值税一般纳税人） ，2010 年 1 月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额 23 万元、税款 3.91 万元,运费不予考虑； （2）为专项工程购进钢材 20 吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8 万 元、1.36 万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42 万 元； （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售 额 42 万元； （5）以库存商品对外投资，该种商品生产成本为 5 万元，无同类市场参考价，该产品的成本利润 率为 10%； （6）将库存的钢材 20 吨（税额 1.36 万元）移送本企业修建产品仓库工程使用； （7）期初留抵进项税额 0.5 万元。 计算该企业当月应纳增值税额。 2某国有企业，2011 年经税务机关检查审核，该企业当年生产经营情况如下： （1）取得销售收入 1000 万元； （2）销售成本 250 万元； （3）发生销售费用 70 万元（其中广告费 25 万元） ； （4）发生管理费用 80 万元，财务费用 50 万元； （5）支付职工工资总额 90 万元，实际核销职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共计 18 万 元； （6）销售税金 130 万元； （7）支付税收滞纳金 5 万元。 第 5 页 共 5 页 该企业 112 月已预缴所得税 60 万元。 请计算该企业 2011 年度应纳的所得税及年终汇算清缴情况 （分别分析各项允许扣除的费用，计算结果要求保留小数点后面两位） 。 3.张某（中国公民）2011 年 10 月工资收入 5 200 元；出版一书取得稿酬所得 3 800 元；当月还取 得一次性劳务报酬收入 35 000 元，要求计算张某 10 月份应纳个人所得税。 个人所得税税率表（工资、薪金所得适用） 全月应纳税所得额 级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过 1500 元的 3 0 2 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 105 3 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 555 4 超过 9000 元至 35000 元的部分 25 1005 5 超过 35000 元至 55000 元的部分 30 2755 6 超过 55000 元至 80000 元的部分 35 5505 7 超过 80000 元的部分 45 13505 个人所得税税率表（劳务报酬所得适用） 级 数 每次应纳税所得额/元 税率 （ ） 速算扣除数/元 1 20 000 20 0 2 20 00050 000 30 2 000 3 90 50 000 40 7 000 4.某企业经营用房原值