5064成专《国家税收》复习题

（成人专科）国家税收复习题 一、单项选择题 1、税收作为一个经济范畴，它属于（ ） A、生产范畴 B、分配范畴 C、交换范畴 D、消费范 畴 2、税收分类的最基本方法是（ ）。 A、按计税依据分 B、按收入归属分 C、按税负是否转嫁 分 D、按征税对象分 3、下列（ ）是消费税收负担的归宿。 A、商品消费者 B、生产厂家 C、零售商 D、批 发商 4、下列经营中属于消费税纳税人的是（ ）。 A、卷烟厂 B、烟酒批发公司 C、化妆品专卖店 D、收购焰火的供销社 5、典当物品的保险费和利息，属于（ ）的征税范围。 A、服务业 B、金融业 C、娱乐业 D、文化体育业 6、纳税人经营自用的房屋的计税依据是（ ） 。 A、房屋原值 B、房屋净值 C、市场价格 D、计税余值 7、城镇土地使用税的计税依据是（ ） 。 A、建筑面积 B、实际占用土地面积 C、使用面积 D、 居住面积 8、资源税采用从量定额税率，即（ ） 。 A、比例税率 B、累进税率 C、单一税率 D、固定税 额 9、城镇土地使用税的计税依据是（ ） 。 A、建筑面积 B、实际占用土地面积 C、使用面积 D、居住面积 10、下列油类产品中，应征收资源税的为（ ） 。 A、人造石油 B、天然原油 C、汽油 D、机油 11、新企业所得税法规定：下列企业不缴纳企业所得税的是（ ） A、国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外 得 分 评卷 人 商投资企业 12、新企业所得税法规定：在中国境内登记注册的居民企业，缴纳 企业所得税的地点是（ ） A、核算经营地 B、生产经营地 C、货物经营地 D、登记经营地 13、新企业所得税法规定：企业年度终了后，进行汇算清缴结清税 款的期限是（ ） A、3 个月 B、4 个月 C、5 个月 D、6 个月 14、对收益额课税，税负不能转嫁，它属于（ ） 。 A、直接税 B、间接税 C、直接税和间接税的统一 D、价外税 15、领取营业执照从事生产、经营的纳税人，自领取营业执照之 日起（ ）日内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记 A、10 B、15 C、20 D、30 16、构成税收制度的基础性要素是（ ）。 A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、征税人 17、税收的核心要素是（ ）。 A、税目 B、税率 C、免征额 D、起征点 18、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不 纳税的是（ ）。 A、摩托车 B、游艇 C、小汽车 D、低于 原值的机器 19、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税 销售额的确定是（ ）。 A、扣除折旧额的销售额 B、不扣除折扣额的销 售额 C、折扣额 D、加上折扣额的销售 额 20、下列汽车不征收车船税的是（ ） 。 A、国家机关自用的汽车 B、商业银行自用的汽 车 C、外商投资企业使用的汽车 D、警车 得 分 评卷 人 二、多项选择题 、我国消费税分别采用（ ）的计征方法。 A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定额和从价定 率相结合 2、税收的基本要素有（ ）。 A、纳税人 B、纳税对象 C、扣缴义务人 D、税率 3、下列属于城市维护建设税税率的是（ ） 。 A、7% B、5% C、3% D、1% 4、税收的形式特征包括（ ）。 A、自愿性 B、固定性 C、强制性 D、 无偿性 5、实行从量定额和从价定率相结合征税办法的产品有：（ ） A、卷烟 B、啤酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒 6、下列各项中，应当征收房产税的有（ ） A、城市居民出租的房产 B、城市居民投资联 营的房产 C、城市居民所有的自住用房 D、城市居民拥有的 营业用房 7、下列哪些单位和个人为城镇土地使用税的纳税人（ ） A、国有企业 B、股份制企业 C、外商投资企业 D、个体工商户 8、下列所得适用 20%的比例税率的有（ ） 。 A、利息、股息、红利所得 B、稿酬所得 9、下列哪些属于资源税（ ） 。 A、耕地占用税 B、土地增值税 C、房产税 D、契税 10、我国个人所得税采用了（ ）税率。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、全额累进税率 三、判断题 1、税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种 工具。 （ ） 2、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。 （ ） 3、加成就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。 （ ） 4、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。 （ ） 5、增值税起征点既适用于小规模纳税人，适用于一般纳税人。 （ ） 6、只要有人开采和使用资源，都必须缴纳资源税。 （ ） 7、企业所得税纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所 得应当交企业所得税。（ ） 8、纳税人兼营不同税率的增值税应税货物，一律从高适用税率。 （ ） 9、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车 船税的扣缴义务人。 （ ） 10、新企业所得税只实行 25%的比例税率，而没有其它税率。 （ ） 四、简答题 1、为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？ 2、划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是什么，什么样的纳 税人属于小 规模纳税人。 3、根据中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 （2006 年 12 月 31 日修订）规定，哪些土地免缴土地使用税？ 4、简述税收的原则。 5、简述增值税制度中哪些进项税额不准从销项税额中抵扣。 6、简述印花税的征税范围。 7、纳税人多缴或少缴了税款应如何处理。 8、纳税人多缴或少缴了税款应如何处理。 五、计算题 1、假设某企业 2008 年 1 至 12 月份共预缴了企业所得税 600 万 元，年终结算的有关账户的数字为：产品销售收入 9000 万元，产品 销售成本 4500 万元，产品销售费用为 800 万元，管理费用为 700 万 元，其它业务收入 50 万元，其它业务支出 30 万元，营业外收入 100 万元，营业外支出 90 万元，坏帐损失 20 万元，增值税退税收 入 100 万元，国债利息收入 200 万元，金融债券利息收入 20 万元， 银行存款利息 10 万元，假设各项扣除项目的支出均在税法规定的范 围内。请依据上述资料计算汇算清缴企业所得税。 2、某商场 2008 年 3 月份销售化肥取得不含税销售收入 80 万元， 销售农药取得含税销售收入 33.9 万元，销售各种家电取得不含税销 售收入 260 万元，销售日用小百货取得含税销售收入 117 万元。本 月商场购买用于销售的货物共支付含税价款 234 万元，货物已验收 入库，另外，商场还购买了一批床单发给职工作福利，货款 8 万元， 支付增值税 1.36 万元。请计算本月该商场应缴纳的增值税。 3、某青年作家 2008 年 3 月取得工资所得 3300 元（设扣除标准 为 1600 元）,投资获股息收入 1850 元（假设没有减免政策）。当月 由出版一篇长篇小说和一部短篇小说集,分别获得稿酬收入为 9000 元和 3500 元（设扣除标准为 800 元）,其中长篇小说获省人民政府 颁发的文学成果奖 2000 元。计算该作家应缴纳多少个人所得税? 4、假设某企业 2008 年有关的财务资料如下： （1）实现利润（利润表中的利润总额）3500000 元； （2）2006 年尚有未弥补的亏损 50000 元，弥补期未满； （3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金共 10000 元，计入了营 业外支出， （4）该企业坏帐准备金按税法规定，按应收帐款的余额的千分之五 提取，应收帐款期末余额为 2000000 元，企业按帐龄分析法提取坏 帐准备金 15000 元，原“坏帐准备”科目无余额。 （5）国库券利息收入 3000 元。 （6）收到股利收入 5500 元。 （7） 从联营企业（非经济特区）分回利润 30 000 元，分回利润已 在当地缴纳所得税。 （8）支付非公益性捐赠支出 4000 元，已列入营业外支出。 计算该企业 2008 年度的应缴纳企业所得税。 5、设某商场 2006 年 5 月份销售农药取得含税销售额 113 万元， 销售文教用品取得含税销