3、税务会计实训学习指导书

湖南高尔夫旅游职业学院 实训指导书 课程名称： 税务会计实训 适用专业： 会计与审计 学 时 数： 24 执 笔 人： 孔亭力 审 定 人： 年 月 日 一、实训总目标 税务会计实训与税务会计同时开设，是根据税务会计和中国 税制课程内容，延续开设的旨在增加学生纳税申报及会计处理的技能的课程。 该课程主要由增值税、消费税、营业税、企业所得税、及其他税种的纳税申报 及会计处理。课程目的在于使学生通过实训，会结合所学理论知识，解决税务 处理实务中的各种问题。通过本课程的实训，学生应具备独立处理各项税务事 宜的能力。 二、实训内容和时间进程安排表 序号 实训项目名称 学时 时间安排 组织形式 备 注 1 增值税实训 6 实训室 2 消费税实训 6 实训室 3 营业税实训 6 实训室 4 企业所得税实训 6 实训室 合计： 24 三、实训项目 （一）实训项目名称：增值税实训 1、实训目的 学生通过本实训的学习，让学生懂得运用增值税纳税知识对企业实际业务 进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。 2、实训时间：6 学时 3、实训准备 实训场地准备：会计手工实训室 实训用品准备：实训资料 4、相关知识 知识点一：增值税的计算方法 知识点二：掌握一般纳税人的增值纳税申报办法 5、实训内容与步骤 实训内容： （1）通过所给实训资料计算各项增值税 （2）增值税纳税申报需带的资料 （3）增值税的纳税申报的填制 实训步骤： （1）按所给实训资料按适用税率征税及劳务的销售及销售税额。 （2）申报抵扣的进项税额。 （3）进行税额的转出。 （4）待抵扣进项税额。 （5）纳税申报的填制 6、考核方式、成绩评定标准 实训考核表 实际得分检查项目和内容 优 良 合格 不合格 1、增值税征税范围 2、增值税的税率 3、增值税的征收率 4、增值税的计算 5、增值税的申报与缴纳 总成绩 （二）实训项目名称：消费税实训 1、实训目的 学生通过本实训的学习，让学生懂得运用消费税纳税知识对企业实际业 务进行纳税处理和进行简单的纳税筹划。 2、实训时间：6 学时 3、实训准备 实训场地准备：会计手工实训室 实训用品准备：相关数据资料 4、相关知识 知识点一：消费税的计算方法 知识点二：消费税的纳税申报 5、实训内容与步骤 实训内容： （1）通过所给实训资料计算各项消费税 （2）消费税税纳税申报需带的资料 （3）消费税的纳税申报的填制 实训步骤： （1）根据所给实训资料填制记账凭证。 （2）计算应缴纳的消费税。 （3）填制消费税纳税申报表。 6、考核方式、成绩评定标准 实训考核表 实际得分检查项目和内容 优 良 合格 不合格 1、记账凭证的填写 2、原始凭证的填制及审核 3、所纳消费税的计算 4、消费税纳税申报的填写 5、消费税的征税范围 6、消费税的增税率 总成绩 （三）实训项目名称：营业税实训 1、实训目的 进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填 制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训， 将会计专业知识和税 法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、 实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。 2、实训时间：6 学时 3、实训准备 实训场地准备：会计手工实训 实训用品准备：各类实训数据、资料 4、相关知识 知识点一：营业税的计算方法 知识点二：营业税的纳税申报 5、实训内容与步骤 实训内容： （1）通过所给实训资料计算各项营业税 （2） 营业税税纳税申报需带的资料 （3）营业税的纳税申报的填制 实训步骤： （1）根据资料 1、2 开设材料填写记账凭证。 （2）计算应缴纳的消费税。 （3）填制消费税纳税申报表。 6、考核方式、成绩评定标准 实训考核表 实际得分检查项目和内容 优 良 合格 不合格 1、记账凭证的填制 2、原始凭证的填制及审核 3、所纳营业税的计算 4、营业税的纳税申报及填写 5、营业说的征税范围 6、营业税的税率 总成绩 （四）实训项目名称：企业所得税实训 1、实训目的 进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填 制明细分类账，填制各种纳税申报表等业务的模拟实训， 将会计专业知识和税 法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、 实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能力。 2、实训时间：6 学时 3、实训准备 实训场地准备：会计手工实训室 实训用品准备：各类实训数据、资料 4、相关知识 知识点一：企业所得税的计算方法 知识点二：企业所得税的纳税申报 5、实训内容与步骤 实训内容： （1） 通过所给实训资料计算企业所得税 （2）企业所得税纳税申报需带的资料 （3）企业所得税的纳税申报的填制 实训步骤 ： （1）根据资料 1、2 开设材料填写记账凭证。 （2）计算应缴纳的企业所得税。 （3）填制企业所得税纳税申报表。 6、考核方式、成绩评定标准 实训考核