《中华人民共和国税收征收管理法》测试题

中华人民共和国税收征收管理法 一、单选 1、 ( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单 位和个人为扣缴义务人。 A 法律、行政法规 B 国家税务总局 C 省级税务机关 D 主管税务机关 2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税 务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户 和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。 A 基本存款 B 一般存款 C 临时存款 D 全部 3、 ( )属税收保全措施。 A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于 税款的存款 B 变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人 的金额相当于应纳税款的存款 D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其 他财产以抵缴税款 4、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 A 清单 B 收据 C 清单和收据 D 发票 2 5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没 收违法所得的( )。 A 税收优先于罚款、没收违法所得 B 罚款优先于税收、没收违法所得 C 没收违法所得优先于税收、罚款 D 罚款、没收违法所得优先于税收 6、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级) 税务 机关批准( ) A 缓缴税款 B 2000 元以上罚款 C 延期申报 D 申报方式的确定 7、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。 A 税务所长 B 县以上税务局（分局）局 长 C 市以上税务局局长 D 省以上税务局局长 8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质 押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 A 抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B 税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C 质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D 留置权应当先于抵押权、质权、税收执行 9、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机 关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。 A 可以采取强制执行措施 B 责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款 C 责令限期改正，并处 2000 元以下罚款 3 D 责令限期改正，处 2000 元以上 10000 元以下罚款 10、公司将税务登记证转借给公司使用，导致公司 偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对公司 这一行为，税务机关应( )。 A 责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款 B 处以 2000 元以下罚款 C 处 2000 元以上 10000 元以下罚款 D 处 10000 元以上 50000 元以下罚款 11、下列违法行为中，应处以 2000 元以上 5000 元以下罚 款的是( )。 A 纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B 纳税人未按规定设置、保管帐簿 C 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报 D 扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且 情节严重的 12、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料， 情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。 A 2000 元以下 B 2000 元以上 5000 元 以下 C 2000 元以上 10000 元以下 D 10000 元以上 13、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据， 但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。 A 应责令限期改正，不得实施行政处罚 B 责令限期改正，并处 2000 元以下罚款 C 责令限期改正，并处 10000 元以下罚款 4 D 责令限期改正，并处 50000 元以下罚款 14、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处 税款一倍以上 5 倍以下罚款的是 ( )。 A 不进行纳税申报，从而未缴税款的 B 暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的 C 扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的 D 扣缴义务人应扣而未扣税款的 15、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税 务机关应( )。 A 向扣缴义务人追缴应扣未扣税款 B 向纳税人追缴税款 C 对扣缴义务人处应扣未扣税款 50以上 3 倍以下的罚 款 D 向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款 1 倍以上 5 倍以 下的罚款,向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款 50以上 5 倍以下的罚款 16、对下列行为中的( )，税务机关责令改正，可以 处以 10，000 元以下的罚款。 A 扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表 B 纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记 C 纳税人涂改税务登记证件内容 D 纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查 17、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机 关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚 款。 A 10，000 元以下 5 B 10，000 元以上 50，000 元以下 C 50，000 元以上 100，000 元以下 D 100，000 元以上 500，000 万元以下 18、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税 上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及 滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填 发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税 务机关申请复议。 A 10 日 B 15 日 C 30 日 D 60 日 19、税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否 则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。 A 工作证件 B 税务检查证和税务检查通知书 C 单位介绍信 D 能证明税务人员身份的有效证件 20、下列应追究当事人刑事责任的是( )。 A 编造虚假计税依据 B 骗取国家出口退税款 C 采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的 D 因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税 21()是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳 税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。 A. 帐薄、凭证管理 B. 税务登记管理 C. 发票管理 D. 纳税申报管理 6 22 一般而言，税务机关可在（）情况下，要求纳税人其提 供纳税担保。 A. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的； B. 纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限 内有明显转移其应纳税商品的迹象； C. 欠缴税款的纳 税人或者他的法定代表人需要出境的； D. 纳税人同税 务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的 23 税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、 日记账以及其他辅助性账簿。 （ ）应当采用订本式。 A. 总账 B. 明细账 C. 日记账 D. 其他辅 助性账簿 24、 对于纳税人的减税、免税，下列表述中，正确的表述 有（ ） 。 A. 纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规 定书面申请 B. 减税、免税的申请必须经法律、行政法 规规定的减税、免税审查批准机关审批 C. 地方各级人 民政-府作出的减税、免税决定一律无效 D. 享受减税、 免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税 25.下列各项中，不属于税收征收管理法适用范围的是 （ ）。 7 A.营业税 B.资源税 C.契税 D.企业所得税 26.下列各项中，属于税务行政主体的是（ ）。 A.税务机关 B.纳税人 C.扣缴义务人 D.其他有关单位 27.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之 日起（ ）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管 税务机关申报办理税务登记。 A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日 28.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续 12 个月内累计超过（ ）的，应当自期满之日起（ ）内，向 生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关 核发临时税务登记证及副本。 A.90 日 15 日 B.90 日 30 日 8 C.180 日 15 日 D.180 日 30 日 29.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管 理机关或者其他机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关 证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日 30.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营 业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理 注销税务登记。 A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日 31.纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以 宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管 法及其实施细则的规定执行。 A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 9 D.12 个月 32.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发 生纳税义务之日起（ ）内设置账簿。 A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日 33 凡从事生产、经营的纳税人必须将采用的财务、会计 制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定， 自领取税务登记证件之日起（ ）内，及时报送主管税务机 关备案。 A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日 34.对于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货 的纳税单位，一般适用（ ）的税款征收方式。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 35.根据 税收征收管理法的有关规定，纳税人因有特 10 殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国 家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长 不得超过（ ）。 A.半个月 B.1 个月 C.3 个月 D.6 个月 36.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按 照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从 滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A.1 B.5% C.5 D.0.5 37.税务机关做出的减免税审批决定，应当自做出决定之 日起（ ）工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。 A.5 个 B.7 个 C.10 个 D.15 个 38.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往 来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税 11 年度起（ ）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往 来发生的纳税年度起（ ）内进行调整。 A.3 年，5 年 B.5 年，10 年 C.3 年， 10 年 D.5 年， 15 年 39.某市企业生产经营活动按月缴纳增值税，2012 年 10 月应缴纳增值税 40000 元，至 2012 年 11 月 15 日，该 企业仍未缴纳该项税款。根据税收征收管理法的有关 规定，税务机关的下列处理正确的是（ ）。 A.税务机关于 2012 年 11 月 16 日对企业采取税收保全 措施 B.税务机关责令该企业于 2012 年 12 月 15 日之前缴纳 欠缴税款，如逾期仍未缴纳的，经当地税务局局长批准， 应对该企业采取强制执行措施 C.税务机关责令该企业于 2012 年 11 月 30 日之前缴纳 欠缴税款，如逾期仍未缴纳的，经当地税务局局长批准， 应对企业采取强制执行措施 D.税务机关于 2012 年 11 月 16 日对该企业采取强制执 行措施 40.根据 税收征收管理法及其实施细则的规定，欠 缴税款数额在（ ）的纳税人，在处分其不动产或者大额资 12 产之前，应当向税务机关报告。 A.1 万元以上 B.2 万元以上 C.3 万元以上 D.5 万元以上 41.根据 税收征收管理法的规定，对于纳税人、扣 缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，税务机 关追征税款的期限为（ ）。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.无限期 42.根据 征管法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应 收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴 义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。 A.30%以上 3 倍以下 B.30%以上 5 倍以下 C.50% 以上 3 倍以下 D.50% 以上 5 倍以下 43.下列各项中，不属于纳税担保范围的是（ ）。 A.税款 B.滞纳金 13 C.保证金 D.实现税款、滞纳金的费用 44.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内 有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。 A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日 45.国务院有权制定税收征管法实施细则的法律依据是 （ ） A.立法法 B.税收征管法 C.宪法 D.有关税收条约、协定 46.某公司出租房屋给张某，合同约定该公司出租房屋产生 税收由张某承担。合同签订后，张某并未缴纳上述税款。 对此，税务机关正确的处理方式是（ ） A.尊重当事人的约定，责令张某缴纳上述税款 B.认定上述合同无效，并报告工商机关处理 C.认定上述合同无效，责令该公司缴纳上述税款 D.认定合同的涉税条款无效，责令该公司缴纳上述税款 47.从事生产、经营的纳税人应当按规定向主管税务机关书 14 面报告其全部账号。规定的时间是自开立基本存款账户或 者其他存款账户之日起（ ） A.10 日内 B.15 日内 C.30 日内 D.60 日内 48.从事生产经营的纳税人，应当按照规定设置账簿。即应 当在（ ） A.领取税务登记证之日起 15 日内设置帐簿 B.领取营业执照之日起 15 日内设置帐簿 C.领取营业执照之日起 30 日内设置帐簿 D.在领取税务登记证之日起 30 日内设置帐簿 49.下列选项中不能作为纳税担保人的有（ ） A.自然人 B.独立法人企业 C.私营企业 D.学校等事业单位 50、根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限 内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要 求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定 期限内是指( ) 。 A、自结算缴纳税款之日起 1 年内 15 B、自结算缴纳税款之日起 2 年内 C、自结算缴纳税款之日起 3 年内 D、自结算缴纳税款之日起 4 年内 51、根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、 阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是（ ） 。 A责令改正并可处以罚款 B查封账簿 C冻结纳税人在银行的存款 D移送司法机关 52. 纳税人对税务机关的处罚决定，逾期不申请行政复议、 不提起诉讼、又不履行的，作出决定的税务机关可以（）， 或者申请人民法院强制执行。 A依法强制执行 B向人民法院起诉 C移送给人民检察院 D向仲裁机构提请仲裁 53. 案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实 的，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（）批准。 A国家税务总局 B省级国家税务局 C所属设区的市、自治州税务局 D所属税务局 54. 查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经（）批准，凭 检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构 查询。 A.所属税务局局长 16 B. 稽查局局长 C.所属设区的市、自治州以上税务局局长 D.检查科科长 55. 采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款 措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达 （），冻结其相当于应纳税款的存款。 A.冻结存款通知书 B.税务协助执行通知书 C.税收保全措施决定书 D.扣缴税收款项通知书 56. 国家税务总局税收规范性文件制定管理办法第二十 九条的规定，税务机关应当于税收规范性文件发布之日起 （）内向上一级税务机关报送备案税收规范性文件。 A、10 B、7 日 C、15 日 D、30 日 57. 税务行政复议规则第四十七条的规定，行政复议申 请材料不全、表述不清楚的，行政复议机构可以在收到该 行政复议申请之日起（）内书面通知申请人补正。补正申 请材料所用时间不计入行政复议申请审理期限。 A、5 日 B、7 日 C、10 日 D、15 日 17 二、多选题 1、 税务机关负责（ ）的人员的职责应当明确，并 相互分离、相互制约。 征收 管理 稽查 行政复议 2、 税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者 税收违法案件有利害关系的，应当回避。 纳税咨询 征收税款 发售发票 查处税收违法案件 3、 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享 有（ ）和请求国家赔偿等权利。 陈述权、申辩权 申请行政复议 提起行政诉讼 拒绝履行决定 4、 帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ ）。 伪造 复印 变造 擅自损毁 5、 从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务 机关备案。 财务、会计制度 财务、会计处理办法 会计核算软件 帐簿 18 6、 税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）、 取得、保管的管理和监督。 印制 领购 缴销 开具 7、 下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。( ） 擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的 虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费 用凭证残缺不全，难以查帐的 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税 务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 8、 税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳 税担保人发生下列情形（ ）， 经责令限期缴纳，逾 期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。 未按照规定的期限缴纳或者解缴税款 未按照规定的期限缴纳所担保的税款 未按照规定的期限缴纳滞纳金 未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人 9、 纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关 报告。（ ） 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒 绝的 纳税人有合并、分立情形的 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资 产之前 纳税人放弃到期债权的 19 10、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ ）。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 经省级税务局批准 延期最长不得超过三个月 按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预 缴税款 11、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和 个人违反法律、行政法规规定， 擅自作出减税、免税的决 定，税务机关对此应当（ ）。 不执行 向上级税务机关报告 撤销其作出的决定 申请行政复议 12、根据新征管法规定，适用于核定征收的情况包括 （ ）。 个体经营户 帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不 全，难以查帐征收的 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的 关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价 款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的 13、下列应当按规定办理纳税申报的有（ ）。 已办理税务登记负有纳税义务的单位和个人 未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人 负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人 税款负担人 20 14、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、 质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决 定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ ）执 行。 抵押权 质权 留置权 罚款和没收违法所得 15、新征管法规定税务机关有（ ）的税务检查 权。 检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐 凭证和有关资料 到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、 货物或者其他财产 上路检查纳税人所运输的货物 16.税务人员在核定应纳税额时，与纳税人、扣缴义务人或 者其法定代表人、直接责任人有下列（ ）关系之一的，应 当回避。 A.夫妻关系 B.直系血亲关系 C.三代以内旁系血亲关系 D.近姻亲关系 17.根据税收征管法的规定，下列各项中，应当办理税务登 记的有（ ） 。 A.从事生产经营的单位或组织 B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 21 C.个体工商户 D.只缴纳个人所得税的个人 18.纳税人办理税务登记后，发生下列（ ）情形之一，应当 办理变更税务登记。 A.改变名称 B.改变法定代表人 C.改变经营性质或经济类型 D.增减注册资金 19.下列各项中，属于纳税人办理注销税务登记的适用范围 的有（ ） 。 A.纳税人因经营期限届满而自动解散 B.企业资不抵债而破产 C.纳税人住所、经营地址迁移不涉及主管税务机关变 动的 D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照 20.除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下 列（ ）事项时，必须持有税务登记证件。 A.开立银行账户 B.申请办理延期申报、延期缴纳税款 C.领购发票 D.办理停业、歇业 21.根据征管法的规定，下列各项中，说法正确的有（ ） 。 22 A.增值税专用发票可以由省、自治区、直辖市国家税务 局、地方税务局指定企业印制 B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用 C.对发票保证金应设专户储存，不得挪作他用 D.发票领购单位未经批准不得跨规定使用区域携带、 邮寄、运输空白发票，禁止携带、邮寄或者运输空白发票 出入境 22 根据税收征管法及其实施细则的规定，下列各项中， 属于纳税申报的方式有（ ） 。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文 D.简易申报、简并征期 23 下列关于税款优先的原则，说法正确的有（ ） 。 A.税收优先于所有的无担保债权 B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和 留置权的执行 C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、 没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得 D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行 政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没 收非法所得 23 24 根据征管法的规定，下列各项中，说法正确的有（ ） 。 A.纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请， 并按规定附送有关资料 B.纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发 生变化之日起 30 个工作日内向税务机关报告，经税务机关 审核后，停止其减税、免税 C.减税、免税期满，纳税人应当自期满当日起恢复纳 税 D.减免税分为报批类减免税和备案类减免税 25 根据征管法的规定，纳税人有下列情形之一的，税 务机关有权核定其应纳税额的有（ ） 。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 26.根据 征管法的规定，下列各项中，属于税收保全措 施的范围之内的财产有（ ） 。 A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房 B.单价 6000 元的摩托车 C.豪华住宅 D.金项链 24 27.根据 税收征收管理法的有关规定，税务机关采取的 下列措施中，属于税收保全措施的有（ ） 。 A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税 人的金额相当于应纳税款的存款 B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货 物或者其他财产 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存 款中扣缴税款 D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳 税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵 缴税款 28.下列各项中，符合税收征收管理法有关规定的有 （ ） 。 A.欠缴税款的纳税人需要出境的，在出境前未结清税款， 又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其 出境 B.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人 继续履行未履行的纳税义务 C.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未 履行的纳税义务应当承担连带责任 D.税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤 销权 25 29.根据 税收征收管理法的规定，下列各项中，说法 正确的有（ ） 。 A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者 少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务 人补缴税款并加收滞纳金 B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款 的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金 C.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日 起 10 日内办理退还手续 D.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当 自接到纳税人退还申请之日起 15 日内查实并办理退还手续 30.下列各项中，属于税务检查的方法的有（ ） 。 A.全查法 B.抽查法 C.逆查法 D.现场检查法 31.根据 税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税 务机关有权进行的税务检查的有（ ） 。 A.到纳税人的生活场所或货物存放地检查纳税人应纳税 的商品 B.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、 代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 26 C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代 收代缴税款有关的问题和情况 D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查 纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关 单据凭证和资料 32.纳税人有下列（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改 正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元 以上 1 万元以下的罚款。 A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销 登记的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关 资料的 C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自 改动税控装置的 33.根据 税收征收管理法的规定，下列各项中，说法正 确的有（ ） 。 A.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正； 逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销营业执照 B.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代 缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及 有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以 27 下的罚款 C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务 机关责令限期改正，并处 3 万元以下的罚款 D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的， 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不 缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款 34.下列各项中，属于纳税评估主要工作内容的有（ ） 。 A.根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据 设立评估指标及其预警值 B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象 C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和 定量的判断 D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查 核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方 法进行处理 35.下列单位和个人中，不得作为纳税保证人的有（ ） 。 A.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、 司法机关追究过法律责任未满 2 年的企业 B.纳税信誉等级被评为 B 级以下的企业 C.无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人 D.有欠税行为的企业 36.下列情形中不需加收滞纳金的有（ ） 28 A.纳税人偷税被税务机关查处 B.纳税人计算失误造成少缴税款 C.经批准延期缴纳的税款 D.税务代理人逾期申报纳税 E.税务机关的责任 37.税务机关在税收征管工作中有关法律适用的表述正确是 （ ） A.可以适用税收征管法的相关规定 B.税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税 收法律的相关规定 C.可以适用征管法实施细则的相关规定 D.税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关 税收法规的规定 E.税收征管法及其细则没有规定的，不能适用其他有关税 收法律法规的规定 38.税收征管法的立法宗旨是（ ） 。 A.从加强税收征收管理 B.规范税收征收行为 C.规范税收缴纳行为 D.保障国家税收收入 E.保护纳税人的合法权益 39.税务机关在税收征管工作中有关法律适用的表述正确是 29 （ ） 。 A.可以适用税收征管法的相关规定 B.税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收 法律的相关规定 C.可以适用征管法实施细则的相关规定 D.税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税 收法规的规定 E.税收征管法及其细则没有规定的，不能适用其他有关税收 法律法规的规定 40 下列情形中不需加收滞纳金的有（ ） 。 A.纳税人偷税被税务机关查处 B.纳税人计算失误造成少缴税款 C.经批准延期缴纳的税款 D.税务代理人逾期申报纳税 E.税务机关的责任 41.下列事项中，属于税务行政处罚决定书应当载明的事项 有（ ） 。 A.当事人的姓名或者名称、地址 B.当事人违法事实 C.当事人违法的证据 D.行政处罚的种类和依据 E.当事人听证的权利 30 42 税收征管法所称存款，包括（ ） 。 A.独资企业投资人的储蓄存款 B.合伙企业合伙人的储蓄存款 C.公司股东的储蓄存款 D.股东资金账户中的资金 E.个体工商户的储蓄存款 43 数据电文方式进行纳税申报包括（ ）。 A.电话语音 B.电子数据交换 C.报送软盘 D.报送音响资料 E.网络传输 44 纳税人涉嫌构成抗税罪的案件，税务机关正确的处理方 式是（ ）。 A.追缴其拒缴的税款 B.追缴其拒缴的滞纳金 C.依法移送公安机关 D.并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款 E.并处拒缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款 45.税收强制执行措施的实施方式包括（ ）。 A.扣缴税款 31 B.拍卖商品、货物、财产 C.冻结存款 D.变卖商品、货物、财产 E.扣押商品、货物、财产 46 欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的，应 当在出境前向税务机关办结以下事务（ ）。 A.结清税款 B.结清滞纳金 C.缴销发票 D.结清罚款 E.结清纳税担保款 47 关于税收代位权和税收撤销权，下列说法正确的有（ ）。 A.均不能直接行使 B.税收代位权针对的是纳税人积极行使权利的行为 C.税收撤销权针对的是纳税人的消极行使债权的行为 D.必须依法向人民法院提出申请，通过相应的诉讼程序进 行 E.纳税人都欠税 48.税收撤销权行使的必要条件有（ ）。 A.纳税人存在欠税 B.纳税人放弃到期债权 32 C.对国家税收造成损害 D.纳税人无偿转让财产 E.怠于行使到期债权 49 下列单位具有独立执法主体的有（ ）。 A.县级税务局 B.税务分局 C.税务所 D.总局稽查局 E.阿克苏国税局稽查局 50.下列单位各个人应当自领取营业执照之日起三十日内， 持有关证件，向税务机关申报办理税务登记（ ）。 A.企业 B.企业在外地设立的分支机构 C.个体工商户 D.从事生产、经营的事业单位 E.企业在外地设立的从事生产、经营的场所 51.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办结以 下事项（ ）。 A.结清应纳税款 B.缴销工商登记 C.结清治安罚款 D.结清滞纳金 33 E.缴销发票 52.纳税人、扣缴义务人可以按照下列法律文件设置帐簿（ ）。 A.法律 B.行政法规 C.国务院财政征管部门的规定 D.国务院税务主管部门的规定 E.省级税务机关的规定 53. 对纳税人采取（）措施，应由所属税务局（分局）局长 批准。 A.调取企业当年度账簿资料 B.查询银行存款 C.查询案件涉嫌人员的储蓄存款 D.税收保全措施 54.纳税人有（ ）行为，税务机关责令限期改正，可 以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上一万元 以下的罚款： A未按照规定的期限申报办理税务登记证.变更或者 注销登记的 B未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的 C未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的 D转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的 55. 扣缴义务人有（ ）行为的，由税务机关责令限 期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元 以上五千元以下的罚款 A未按照规定设置代扣代缴、代收代缴帐簿的 34 B未按照规定保管代扣代缴、代收代缴帐簿的 C未按照规定保管代扣代缴、代收代缴税款及帐凭证 及有关资料的 D未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收 代缴税款报告表和有关资料的 三、判断题 1、 ( 错 ) 所有税收的征收管理，均适用 税收征管法 。 2、 ( 对 ) 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区 域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依 法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 3、 ( 错 ) 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或 者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关 审核。 35 4、 ( 错 ) 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规， 普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 5、 ( 对 ) 纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定， 持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款 帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。 6、 ( 错 ) 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时， 必须开付清单。 7、 ( 对 ) 某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查 中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其 真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。 8、 ( 错 ) 某海运公司因主管会计出差，当月经营收入 没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向 税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机 关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营 收入后再申报缴纳。 9、 ( 错 ) 在年度税收收入任务难以完成的情况下，经 县以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提前征收 税款。 10、( 对 ) 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设 定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当 先于抵押权、质押权、留置权执行。 11、( 对 ) 纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政 36 复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的 税务机关可以依法采取强制执行措施。 12、( 错 ) 享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办 理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。 13、( 错 ) 对未按照规定使用税务登记证件，或者转借、 涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证的，应处 2000 元以下 罚款。 14、( 对 ) 税收征管法及其实施细则所规定期 限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期 限的最后一日；在期限内有超过 3 日以上法定休假日的， 按休假日天数顺延。 15、( 对 ) 经核准延期办理延期申报的纳税人，应当在 纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税 额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 16、( 错 ) 税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其 他财产的对象是法人时，应当由两名以上税务人员执行， 并通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的， 不能强行执行。 17、( 错 ) 税务机关依照税收征管法的规定行使代位权、 撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务， 但纳税人应承担的法律责任可以免除。 18、( 对 ) 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令 37 限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政 管理机关吊销其营业执照。 19、( 错 ) 当事人对税务机关的征税决定、处罚决定、 强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请复 议，也可以依法向人民法院起诉。 20、( 对 ) 从事生产、经营的事业单位和企业在外地设 立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。 21( 错) 纳税义务通常由税收的有关程序法作出明确规定后， 经征税主体对其确认后才能履行。 22、 (错) 凡依法由税务机关征收的各种税费征收管理， 均适用税收征管法及其实施细则。 23、(错) 从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他 金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记，但其 非基本帐户（例如不能提取现金结算帐户）就不一定向税 务机关报告登记。 24、( 对)固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本 或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务 机关的查验。 25、 (错) 税务登记表中的内容发生变化，且税务登记证 的内容发生变化的，办理变更税务登记，不换发税务登记 证件。 26、 (错)省级政府不得作出同税收法律相抵触的决定，但 38 可根据本省实际情况，决定在本省内适当变通执行税收行 政法规。 27、 (错 ) 纳税人、扣缴义务人如果使用已经税务机关批准 的计算机系统记账，并能够准确核算财务成果的，经过税 务机关批准，可以不再建立总账等纸质账簿。 28、 ( 对 ) 纳税申报是纳税人在发生纳税义务后按照税法 规定的期限和内容向主管税务机关提交有关纳税书面报告 的法律行为。 29、 (错)如果纳税人未及时查询延期申报申请批复结果造 成的申报逾期、税款滞纳