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XX 建 筑 工 程 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 10 的 公 章 ，由 原 合 同 签 字 人 签 字 。使 用 支 票 、银 行 汇 票 、银 行 本 票 付 款 时 ， 还 应 确 认 收 取 票 据 人 员 的 身 份 并 由 本 人 签 收 。 出 纳 人 员 应 及 时 向 银 行 索 取 银 行 对 账 单 ，并 及 时 对 账 ，至 少 每 月 一 次。 每 月 终 了 ， 出 纳 人 员 应 根 据 对 账 结 果 编 制 银 行 存 款 余 额 调 节 表 草 稿 ， 连 同 对 账 单 、银 行 存 款 日 记 账 一 并 交 会 计 人 员 审 核 。会 计 人 员 应 当 对 所 有 收 支 业 务 逐 笔 进 行 核 对 ，不 得 只 核 对 余 额 。当 余 额 相 符 而 收 支 业 务 不 符时， 要 及 时 查 明 原 因 。 要 特 别 注 意 上 月 的 未 达 账 项 本 月 是 否 都 已 入 账 ， 如 发 现 有 较 长 时 间 的 未 达 账 项 要 查 明 原 因 。会 计 人 员 审 核 无 误 后 ，编 制 正 式 的 银 行 存 款 余 额 调 节 表 ，由 出 纳 人 员 、会 计 人 员 和 财 务 部 门 负 责 人 签 字 ，与 银 行 存 款 对 账 单 一 并 保 存 ，列 入 会 计 档 案 管 理 。 定 期 存 款 也 应 取 得 对 账 单 进 行 核 对 ，至 少 每 季 度 二 次 。银 行 不 出 具 对 账 单 时 ，应 自 行 编 制 对 账 单 由 银 行 签 认 。 现 金 收 入 一 般 应 在 当 天 送 存 银 行 ，当 日 送 存 确 有 困 难 的 ，应 按 开 户 银 行 规 定 的 时 间 送 存 ，并 要 有 相 应 的 确 保 安 全 的 措 施 。 使 用 现 金 必 须 严 格 遵 守 中 国 人 民 银 行 的 规 定 ，不 得 超 出 中 国 人 民 银 行 规 定 的 现 金 使 用 范 围 。 外 出 采 购 或 进 行 经 营 活 动 需 要 大 额 款 项 时 ，应 通 过 银 行 转 账 结 算 ， 不 得 携 带 大 额 现 金 。 不 准 用 白 条 抵 充 库 存 现 金 ，不 准 利 用 银 行 账 户 代 为 个 人 或 外 单 位 存 入 或 支 取 现 金 ，不 准 将 公 款 以 私 人 名 义 存 入 银 行 。 要 严 格 执 行 库 存 现 金 限 额 制 度 。库 存 现 金 限 额 根 据 本 单 位 的 日 常 业 XX 建 筑 工 程 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 11 务 开 支 量 和 库 存 现 金 保 管 条 件 。库 存 现 金 限 额 一 般 为 单 位 三 至 五 天 的 日 常 零 星 开 支 量 。 存 放 现 金 应 当 配 备 保 险 柜 ， 存 放 保 险 柜 的 房 间 应 当 安 装 防 盗 门 、 窗 ， 并 要 有 一 定 的 安 全 措 施 。存 、取 现 金 款 额 较 大 或 离 银 行 较 远 时 ，必 须 有 机 动 车 辆 接 送 ，并 派 人 陪 同 保 护 ；应 尽 可 能 配 备 取 送 款 专 用 车 。取 送 款 专 用 车 严 禁 搭 载 无 关 人 员 。存 取 现 金 途 中 不 得 办 理 其 他 事 项 或 逗 留 。 出 纳 人 员 必 须 按 规 定 登 记 现 金 和 银 行 存 款 日 记 账 。所 有 现 金 和 银 行 存 款 收 支 业 务 必 须 于 当 日 逐 笔 登 记 入 账 ，并 在 记 完 当 日 最 后 一 笔 时 结 出 余 额 。不 允 许 将 收 支 相 抵 而 不 记 账 或 以 收 支 相 抵 后 的 金 额 记 账 。 库 存 现 金 和 银 行 存 款 必 须 做 到 日 清 月 结 。每 日 下 班 前 ，出 纳 人 员 必 须 对 库 存 现 金 进 行 盘 点 ，并 与 现 金 日 记 账 余 额 核 对 相 符 。每 月 月 末 最 后 一 笔 现 金 收 支 业 务 办 理 完 毕 盾 ，会 计 人 员 要 与 出 纳 人 员 一 道 对 库 存 现 金 进 行 盘 点 ，并 编 制 盘 点 表 。发 现 账 款 不 待 时 ，应 及 时 查 明 原 因 。 每 日 终 了 ，会 计 人 员 与 出 纳 人 员 必 须 将 分 类 账 上 的 现 金 和 银 行 存 款 余 额 与 日 记 账 （出 纳 账 ）的 余 额 相 核 对 ，发 现 差 错 要 及 时 纠 正 ，核 对 不 符 时 不 能 结 账 。 财 务 部 门 负 责 人 和 稽 核 人 员 要 经 常 不 定 期 地 对 库 存 现 金 和 银 行 存 款 进 好 抽 查 每 月 不 得 少 于 2 次 ，抽 查 情 况 要 有 记 录 。 会 计 人 员 和 财 务 部 门 负 责 人 要 经 常 检 查 银 行 存 款 利 息 和 其 他 各 项 收 入 是 否 及 时 入 账 ，发 现 问 题 应 及 时 查 明 原 因 。 更 换 出 纳 人 员 时 ， 必 须 办 理 移 交 手 续 。 现 金 和 银 行 存 款 日 记 账 既 要 XX 建 筑 工 程 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 12 与 分 类 账 核 对 一 致 ，也 要 与 库 存 现 金 和 银 行 对 账 单 核 对 一 致 （银 行 未 出 对 贩 单 时 要 派 专 人 去 银 行 核 对 ） ，并 由 原 出 纳 人 员 在 日 记 账 余 额 处 盖 章 。 支 票 等 有 固 定 编 号 的 银 行 结 算 凭 证 要 清 点 张 数 和 核 对 号 码 。现 金 、银 行 存 款 、银 行 汇 票 、银 行 本 票 、印 鉴 、各 种 有 价 证 券 、支 票 等 有 固 定 编 号 的 银 行 结 算 凭 证 以 及 其 他 有 关 资 料 、物 品 的 移 交 情 况 应 编 入 移 交 清 册 。 移 交 清 册 一 式 四 份 ，由 移 交 、接 交 双 方 及 监 交 会 计 人 员 、监 交 的 财 务 部 门 负 责 人 分 别 签 字 并 各 执 一 份 。出 纳 人 员 临 时 外 出 ，其 工 作 由 其 他 指 定 会 计 人 员 代 理 的 ，也 应 就 所 移 交 的 事 项 （如 现 金 、印 鉴 、账 簿 等 ）办 理 交 接 手 续 。 外 埠 存 款 按 银 行 存 款 的 办 法 进 行 管 理 ，有 关 业 务 完 成 后 要 及 时 清 理 撤户。 银 行 汇 票 存 款 、银 行 本 票 存 款 必 须 经 常 进 行 清 理 核 对 ，至 少 每 月 要 由 会 计 人 员 清 理 核 对 一 次 ，特 别 要 注 意 检 查 多 余 款 和 因 超 过 付 款 期 等 原 因 而 退 回 的 款 项 是 否 及 时 入 贩 。对 于 在 途 货 币 资 金 ，财 务 部 门 负 责 人 和 会 计 人 员 应 当 及 时 检 查 其 在 途 时 间 是 否 正 常 。 出 纳 人 员 、会 计 人 员 和 财 务 部 门 负 责 人 如 发 现 现 金 、银 行 存 款 或 其 他 货 币 资 金 浮 多 、短 少 ，或 有 被 盗 、被 挪 用 、被 贪 污 嫌 疑 时 ，应 及 时 查 明 原 因 ，及 时 向 上 级 报 告 。需 向 公 安 部 门 报 案 时 ，应 及 时 报 案 。 发 生 货 币 资 金 被 盗 、被 挪 用 、贪 污 ，要 追 究 有 关 责 任 人 的 经 济 责 任 和 行 政 责 任 。有 犯 罪 嫌 疑 的 ，应 向 有 关 司 法 机 关 报 告 。 第五章 应 收 账 款 管 理 制 度 XX 建 筑 工 程 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 13 本 制 度 所 称 应 收 帐 款 ，包 括 工 程 施 工 投 入 所 产 生 的 应 收 帐 款 和 公 司 经 营 中 发 生 的 各 类 债 权 。具 体 有 应 收 账 款 、预 付 账 款 、其 他 应 收 款 三 个 方 面 的 内 容 。 应 收 账 款 的 管 理 部 门 为 公 司 的 财 务 部 门 和 业 务 部 门 ，财 务 部 门 负 责 数 据 传 递 和 信 息 反 馈 ，业 务 部 门 负 责 客 户 的 联 系 和 款 项 催 收 。 公 司 的 收 款 政 策 是 ：及 时 提 醒 ，不 断 跟 催 ，循 序 渐 进 ，逐 步 加 大 力 度 和 强 度 ，直 至 运 作 到 正 常 轨 道 。 业 务 人 员 全 权 负 责 对 自 己 经 手 业 务 的 账 款 回 收 ，为 此 ，应 定 期 或 不 定 期 地 对 客 户 进 行 访 问 （电 话 或 上 门 访 问 ，每 月 不 得 少 于 两 次 ） 访 问 客 户 时 ，如 发 现 客 户 有 异 常 现 象 ，应 自 发 现 问 题 之 日 起 1 日 内 填 写 “问 题 客 户 报 告 单 ” ，并 建 议 应 采 取 的 措 施 ，或 视 情 况 填 写 “坏 帐 申 请 书 ”呈 请 批 准 ，由 业 务 主 管 审 查 后 提 出 处 理 意 见 ，凡 确 定 为 坏 帐 的 须 报 经 董 事 长 批 准 后 按 相 关 财 务 规 定 处 理 。 业 务 人 员 因 疏 于 访 问 ，未 能 及 时 掌 握 客 户 的 情 况 变 化 和 通 知 公 司 ， 致 公 司 蒙 受 损 失 时 ， 业 务 人 员 应 负 责 赔 偿 该 项 损 失 25 以 上 的 金 额 。 ( 注 ： 疏 于 访 问 意 谓 未 依 公 司 规 定 的 次 数 ，按 期 访 问 客 户 者 。 ) 业 务 部 门 应 全 盘 掌 握 公 司 全 体 客 户 的 信 用 状 况 及 来 往 情 况 ，业 务 人 员 对 于 所 有 的 逾 期 应 收 帐 款 ，应 由 各 个 经 办 人 将 未 收 款 的 理 由 ，详 细 陈 述 写 出 书 面 报 告 ，以 供 公 司 参 考 ，对 大 额 的 逾 期 应 收 账 款 应 特 别 书 面 说 明 ，并 提 出 清 收 建 议 ，否 则 此 类 账 款 将 来 因 故 无 法 收 回 形 成 呆 帐 时 ，业 务 人 员 应 负 责 赔 偿 10 以 上 的 金 额 。 XX 建 筑 工 程 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 14 业 务 人 员 发 现 发 生 坏 帐 的 可 能 性 时 应 争 取 时 效 速 报 业 务 主 管 ，及 时 采 取 补 救 措 施 ，如 客 户 有 其 他 财 产 可 供 作 抵 价 时 ，征 得 客 户 同 意 立 即 协 商 抵 价 物 价 值 ，妥 为 处 理 避 免 更 大 损 失 发 生 。 “坏 帐 申 请 书 ”填 写 一 式 三 份 ，有 关 客 户 的 名 称 、号 码 、负 责 人 姓 名 、营 业 地 址 、电 话 号 码 等 ，均 应 一 一 填 写 清 楚 ，并 将 申 请 理 由 的 事 实 ， 不 能 收 回 的 原 因 等 ，做 简 明 扼 要 的 叙 述 ，经 业 务 部 门 及 经 理 批 准 后 ，连 同 帐 单 或 差 额 票 据 转 交 业 务 主 管 处 理 。 凡 发 生 坏 帐 的 ，应 查 明 原 因 ，如 属 业 务 人 员 责 任 心 不 强 造 成 ，于 当 月 份 计 算 业 务 人 员 销 售 成 绩 时 ，应 按 坏 账 金 额 的 10% 先 予 扣 减 业 务 员 的 业 务 提 成 。 其 它 事 项