xxeas项目_财务核算业务蓝图v1.0

东欣地产集团 EAS 蓝 图 设 计 方 案 财务核算实施方案 金蝶软件（中国）有限公司 2012 年 4 月 文档控制 更改记录 日期 作者 版本 更改参考 2012-04-23 1.0 查阅 姓名 职位 签字 分发 拷贝号 名字 区域 3 甲 方：遵义东欣房地产开发有限公司 乙 方：金蝶软件（中国）有限公司杭州分公 司 业务负责人： 业务负责人： 项目经理： 项目经理： 日 期： 日 期： 目录 1 整体描述 .7 1.1 组织范围和模块范围 .7 1.2 管理单元组织架构 .8 1.3 财务组织架构 9 1.3.1 财务组织架构设计分析 .9 1.3.2 财务组织架构图 .9 1.3.3 成本中心架构图 .11 1.3.4 组织属性设置列表 .11 1.4 整体业务蓝图 12 2 蓝图设计方案 15 2.1 总账 15 2.1.1 总账管理目标 15 2.1.2 业务现状及需求 .15 2.1.2.1 业务现状 .15 2.1.2.2 业务需求 .16 2.1.3 业务现状分析和建议 .17 2.1.3.1 业务现状分析 .17 2.1.3.2 改善建议 .17 2.1.4 总账系统业务蓝图 .19 2.1.5 总账系统业务流程 .20 2.1.5.1 科目 20 2.1.5.1.1 科目管控模式 .20 2.1.5.1.2 科目管控实现 .21 2.1.5.1.3 科目设置介绍 .21 2.1.5.2 总账初始化流程 23 2.1.5.2.1 总账初始化流程 .23 2.1.5.2.2 总账初始化流程说明 .24 2.1.5.3 凭证处理流程 26 2.1.5.3.1 凭证处理流程 .26 2.1.5.3.2 凭证处理流程说明 .26 2.1.5.4 现金流量表编制流程 .28 2.1.5.4.1 现金流量表编制流程 .28 2.1.5.4.2 现金流量表编制流程说明 .28 2.1.5.5 期末处理 .29 2.1.5.5.1 期末处理流程 .29 2.1.5.5.2 期末处理流程说明 .29 2.1.5.6 报表输出 .30 2.2 出纳管理 32 2.2.1 出纳管理目标 32 5 2.2.2 业务现状及需求 .32 2.2.2.1 业务现状 .32 2.2.2.2 业务需求 .32 2.2.3 业务现状分析及建议 .33 2.2.4 出纳管理业务蓝图 .34 2.2.5 出纳管理业务流程 .35 2.2.5.1 出纳登账流程 .35 2.2.5.1.1 出纳登账流程 .35 2.2.5.1.2 出纳登账流程说明 .35 2.2.5.2 现金盘点 .36 2.2.5.2.1 现金盘点流程 .36 2.2.5.2.2 现金盘点流程说明 .37 2.2.5.3 银行存款对账流程 38 2.2.5.3.1 银行存款对账流程 .38 2.2.5.3.2 银行存款对账流程说明 .38 2.2.5.4 期末处理 39 2.2.5.4.1 期末结账流程 .39 2.2.5.4.2 期末结账流程说明 .39 2.2.5.5 报表输出 .39 2.3 报表及合并报表 40 2.3.1 管理目标 40 2.3.2 业务现状及需求 .41 2.3.2.1 业务现状 .41 2.3.2.2 业务需求 .42 2.3.2.3 应用价值 .42 2.3.3 合并报表系统总体业务蓝图 .43 2.3.3.1 合并报表系统业务蓝图 .43 2.3.3.2 合并报表系统业务蓝图说明 .43 2.3.4 合并报表主要基础设置 .44 2.3.4.1 合并范围 .44 2.3.4.2 股权关系 .46 2.3.4.3 报表项目 .46 2.3.4.4 报表模板 .46 2.3.4.5 勾稽关系 .47 2.3.4.6 抵消分录模板 .48 2.3.4.7 调整分录模板 .48 2.3.5 合并报表编制流程及说明 .49 2.3.5.1 个别报表编制流程 .49 2.3.5.1.1 个别报表编制流程图 .49 2.3.5.1.2 个别报表编制说明 .50 2.3.5.2 内部往来（交易）抵消流程 .51 2.3.5.2.1 内部往来（交易）抵消流程图 .51 2.3.5.2.2 内部往来（交易）抵消流程说明 .51 2.3.5.3 股权投资抵消流程 .52 2.3.5.3.1 股权投资抵消流程图 .52 2.3.5.3.2 股权投资抵消流程说明 .53 2.3.5.4 合并报表编制流程 53 2.3.5.4.1 合并报表编制流程图 53 2.3.5.4.2 合并报表编制流程说明 54 7 1 整体描述 本蓝图总体包括总账管理、出纳管理、报表及合并报表管理等内容。 1.1 组织范围和模块范围 浙江东欣房地产开发有限公司信息化项目，财务核算部分实施的组织范围和模块范围如下： 上线模块 序号 分步实施 上线组织 总账 报表 出纳 合并报表 1 浙江东欣房地产开发有限公司 2 一期 一批 遵义东欣房地产开发有限公司 说明： 1. 上线组织范围中，仅体现独立核算的财务实体公司。 2. 财务核算部分采用分步实施策略，第一期上线情况说明如下： 一期：主要是东欣集团骨干单位上线； 后期：其他新单位成立或推广工作，由东欣骨干单位及关键用户进行。 3. 遵义东欣目前使用新中大财务系统，包括凭证管理、账簿管理、现金管理、会计 报表等系统；为了保证年度数据的完整性，并在综合平衡工作量的基础上，双方 项目组沟通决定：新中大系统的账务核算一直持续到 2012 年 8 月底为止，到 2012 年 9 月初进行两系统的正式切换。 4. 浙江东欣目前没有使用任何财务系统，为了保证年度数据的完整性，双方项目组 沟通决定：金蝶系统的启用时间为 2012 年 1 月，手工账务核算一直持续到 2012 年 8 月底为止。 5. 由于一期上线不包括固定资产模块，财务核算中有关资产的账务处理，将直接在 总账系统中进行。但遵义东欣固定资产较多，且强烈要求使用固定资产模块，待 东欣集团和金蝶商务签合同确认之后，在项目二期中实施完成。 6. 考虑到杭州歌山房地产开发有限公司业务量少、账务核算处理相对简单，待浙江 东欣、遵义东欣财务模块的初始化、上线之后，由浙江东欣财务关键用户根据实 际业务发展进行实施。金蝶顾问给予辅助。 1.2 管理单元组织架构 东欣集团 浙江东欣房地产开发有 限公司 遵义东欣房地产开发有 限公司 杭州歌山房地产开发有 限公司 工 程 管 理 中 心 投 资 造 价 管 理 中 心 企 业 发 展 中 心 企 业 管 理 中 心 财 务 管 理 中 心 营 销 中 心 工 程 管 理 中 心 成 本 管 理 中 心 计 划 财 务 管 理 中 心 企 业 发 展 中 心 企 业 管 理 中 心 营 销 管 理 中 心 综 合 行 政 部 人 力 资 源 部 投 资 预 算 部 采 购 部 计 划 财 务 部 审 计 部 财 务 会 计 部 资 金 计 划 部 人 力 资 源 部 综 合 行 政 部 企 业 发 展 部 招 商 部 技 术 质 量 部 工 程 部 策 划 部 营 销 部 说明： 1. 管理单元是基础数据共享和隔离的基本单位，共享就是一个管理单元内使用相同 的基础数据如：客户、供应商、科目等与管理单元相关的基础资料；隔离就是不 同管理单元的基础数据，互相看不到，不使用，如需要互相使用则要另外分配或 引用。管理单元是业务规则共享的最小单位。 2. 东欣集团实行“按照业务领域”的垂直管理制度。浙江东欣行使集团总部的职能 管理，下设企业管理中心、企业发展中心、计划财务管理中心等管理中心；管理 中心下设财务部、人力资源部、综合行政部等部门；一级单位东欣集团可对下级 公司数据汇总查询。 9 1.3 财务组织架构 东欣集团目前财务核算采取手工做账方式，没有组织架构的概念，各分子公司各自设 立财务账套独立核算，各账套之间没有关联性和层级关系，导致财务日常业务处理中，涉 及到内部公司协同业务和数据分析需要手工完成。 1.3.1 财务组织架构设计分析 根据此次财务调研的结果，我们了解到东欣集团由于现有系统组织架构的限制，导致 在财务核算上出现的主要问题，如下： 1. 由于各公司财务账套独立，各账套间数据无法共享和协同，如：无法跨组织汇总 查询、集团内部资产调拨等。 2. 东欣各子公司财务资料采用分布式管理模式，各公司自行维护基础资料，导致基 础资料管控困难、数据冗余等；无法实现集团对下级公司的管控。 3. 报表数据的上报、统计、汇总等工作，大部分手工完成，工作量大效率低。 1.3.2 财务组织架构图 综合以上各方面的问题，我们可以看到，其根本原因还是由于现有系统组织架构 所导致，为解决以上问题，同时满足东欣集团信息化的需要，财务组织架构做如下： 东欣集团 浙江东欣房地产开发有 限公司 遵义东欣房地产开发有 限公司 杭州歌山房地产开发有 限公司 说明： 1、 实体财务组织：最末级的财务组织。独立的财务核算实体，可以进行所有账务 处理和个别报表制作，上图中有阴影部分的组织都是实体财务组织。 2、 虚体财务组织：非末级的财务组织，下级可以设置财务组织实体。不进行账务 处理，设置目的主要是为了汇总查询与分析，上图中白底的都是虚体财务组织。 3、 虚体财务组织并不一定是出具合并报表的节点，是否出具合并报表，由合并范 围决定，而不局限于财务组织架构。 4、 整体组织架构层级关系参考依据： 以东欣集团真实行政组织架构作为参考； 以东欣集团的独立核算实体、分析汇总维度作为参考。 11 1.3.3 成本中心架构图 东欣集团 浙江东欣房地产开发有 限公司 遵义东欣房地产开发有 限公司 杭州歌山房地产开发有 限公司 工 程 管 理 中 心 投 资 造 价 管 理 中 心 企 业 发 展 中 心 企 业 管 理 中 心 财 务 管 理 中 心 营 销 中 心 工 程 管 理 中 心 成 本 管 理 中 心 计 划 财 务 管 理 中 心 企 业 发 展 中 心 企 业 管 理 中 心 营 销 管 理 中 心 综 合 行 政 部 人 力 资 源 部 投 资 预 算 部 采 购 部 计 划 财 务 部 审 计 部 财 务 会 计 部 资 金 计 划 部 人 力 资 源 部 综 合 行 政 部 企 业 发 展 部 招 商 部 技 术 质 量 部 工 程 部 策 划 部 营 销 部 说明： 1. 成本中心实体：最末级的成本中心组织，是成本和费用归集的主体。为满足日 常财务核算的需要，东欣各个部门都需要设置为成本中心实体，上图中有阴影 部分的组织都是成本中心实体。 2. 成本中心虚体：非末级的成本中心组织，主要用于数据的汇总查询与分析。上 图中白底的都是成本中心虚体。 1.3.4 组织属性设置列表 具体的组织属性设置见下表： 组织属性 财务组织 成本中心 组织序 号 组织名称 虚 体 实 体 虚 体 实 体 说明 1 东欣集团 东欣集团组织架构最高层级的管理单元， 为满足下级所有公司的应用，通常情况下 应具有所有组织属性，且为各属性的虚体 2 浙江东欣房地产开发有限公司 实体财务组织。负责东欣总部日常财务核算处理，并出具浙江东欣个别报表。 3 遵义东欣房地产开发有限公司 实体财务组织。负责本公司日常财务核算处理，并出具遵义东欣个别报表。 4 杭州歌山房地产开发有限公司 实体财务组织。负责本公司日常财务核算处理，并出具本公司个别报表。 1.4 整体业务蓝图 东欣集团 EAS 财务核算整体业务蓝图如下： E A S 合并报表 E A S 总账系统 E A S 出纳 E A S 基础系统 实体公司 集团 （ 虚体 ） 共享 联查 生成合并报 表 个别报表编 制 初始化 科目余额 表 个别报表模 板 合并范围 报表项目 总账 / 明 细账 / 辅 助账 银行存款对 帐 自定义 报表 凭证 合并报表模 板 工作底稿模 板 生成工作底 稿 科目余额 表 （ 多组 织查询 ） 总分类账 等 （ 多组 织查询 ） 资金汇总 表 资金汇总 表 （ 多组 织查询 ） 客户 / 供应商 科目及辅助帐 辅助资料 物料 科目及辅助帐 （ 子公司可维 护 ） 辅助资料 客户 / 供应商 物料 分配 分配 共享 抵消分录模板 自动生成抵消 分录 凭证字 现金流量 项目 凭证字 现金流量 项目 出纳日记账 银行存款日 记账 原始凭证 手工登帐 整体业务蓝图说明： 1、 按组织类型和业务模块两个维度相结合，来描述财务核算整体业务蓝图。 2、 整体业务蓝图以总账模块为核心，业务模块负责各自的业务领域，但最终都需要在总 账模块体现。 3、 东欣集团组织架构分为二层，由顶级集团虚体和末级实体组成。虚体财务组织和实体 13 财务组织在基础资料管理和业务模块处理上会有较大不同，虚体财务组织主要负责账 表数据的统计查询和分析，实体财务组织主要负责日常账务处理。 4、 合并报表模块较为特殊，合并报表以合并范围为架构基础，并不局限于整体组织架构， 因此可以根据不同的报表合并维度来设计合并范围。合并范围由合并单元组和合并单 元构成，由合并单元组来区分不同的合并层级（合并单元组类似于虚体财务组织，但 不等同。合并单元组如何设置，由合并维度决定） 。 5、 具体细节说明见下表： 蓝图要素 虚体组织（或合并单元组） 实体组织（或合并单元） 客商 1、在顶级集团虚体公司进行客商资 料维护，并分配给下级各公司共享； 2、客商资料初始维护以各个公司的 客商资料为依据统一导入； 3、后续客商资料的维护在 EAS 进行， 由集团系统管理员统一维护。 共享集团资料 主数据 会计科目 1、在顶级集团虚体公司进行维护， 并设置好各科目管控级次、辅助账 等； 2、分配给下级公司使用； 3、个别科目在集团控制级次外，允 许各子公司自行维护下级明细科目。 1、由直接上级虚体公司分 配； 2、可以在集团科目管控级 次范围外进行明细科目维 护。 其他数 据 辅助资料 1、大部分辅助资料全局维护，全局 共享； 2、辅助账类型由集团维护，下级公 司共享； 3、核算项目集团维护，下级公司共 享，集团基本只维护核算项目类别。 1、共享集团资料； 2、具体核算项目值由各实 体财务组织自行维护。 凭证类型 集团维护，分配给下级公司使用 由上级虚体公司分配 总账 现金流量项 目 集团维护，下级公司共享 共享集团资料 出纳 银行账户 各实体财务组织自行维护，并相互隔离 合并范围 集团维护 股权关系 集团维护，下级公司共享 共享集团资料 基 础 数 据 合并报 表 报表项目 集团维护，下级公司共享 共享集团资料 勾稽关系 集团维护，下级公司共享 共享集团资料 抵消分录模 板 集团维护，下级虚体公司共享 个别报表模 板 集团维护，分配给下级实体公司使 用 由集团分配 工作底稿模 板 集团维护，分配给下级虚体公司使 用 合并报表模 板 集团维护，分配给下级虚体公司使 用 初始化 各财务组织分别进行初始化 凭证处理 各财务组织内进行处理总账 账表 部分账表可进行虚体查询，如：科目余额表、辅助核算汇总表等 根据业务处理数据产生总账各类账表 日记账登账 流程 各财务组织内进行处理， 浙江东欣、遵义东欣根据 原始凭证数据，手工登记 现金日记账和银行日记账 银行存款对 账 各财务组织内进行处理 出纳 账表 部分账表可进行虚体查询，如：资金汇总表等 根据业务处理数据产生出纳各类账表 个别报表 接收下级合并单元上报的报表 各合并单元（即财务组织 实体公司）编制、审批， 并上报给上级合并单元组 抵消分录 根据接收的下级合并单元的个别报 表数据和抵消分录模板，自动生成 抵消分录（或者手工制作抵消分录） ， 并审批 工作底稿 根据接收的下级合并单元的个别报 表数据和抵消分录数据，生成合并 工作底稿 业 务 模 块 合并报 表 合并报表 1、根据合并工作底稿数据，生成合 并报表并审批； 2、如果是非顶级合并单元组，需要 将合并报表上报至上级合并单元组。 15 2 蓝图设计方案 2.1 总账 2.1.1 总账管理目标 基于东欣财务总账管理的需求和金蝶 EAS 系统所提供的完整的业务处理功能，在 详细调研的基础上，我们制定出如下的实施目标： 1. 统一东欣全集团会计科目和辅助核算。在集团控制的科目级次范围内，要求不许 增加、修改、删除科目，如需变动，必须报集团统一管理；个别科目，集团分配 到下属各子公司之后，允许在集团控制级次的范围外增加明细科目。 2. 实现现金流量表的自动生成。启用总账系统自动生成现金流量表的方式，在制作 凭证的同时指定现金流量项目主表项目与附表项目（参数不做控制，各公司可根 据当年实际业务收益4 亿时，公司做季度现金流量表；否则不做现金流量表。 ） 3. 实现由集团到基层单位，由科目余额表到明细账/辅助明细账，由总账/辅助总账 到凭证的一体化查询。 4. 满足东欣财务数据输出、打印的个性化设置。 2.1.2 业务现状及需求 2.1.2.1 业务现状 1. 集团各子公司不同程度的进行了信息化建设，使用了新中大财务软件，各账套之 间相互独立。 2. 新中大财务管理软件主要包括凭证管理、账簿管理、现金管理、会计报表等，但 系统集成情况较差，与各相关业务部门不能数据共享；数据查询仅限于常规的总 账、明细账等，不够灵活，所以集团难以汇总各子公司的财务数据进行分析和管 理，无法及时为企业领导管理、决策提供最大限度的财务信息。 3. 东欣集团没有统一会计科目，科目体系相对简单，并且使用的是老制度的会计科 目表。 4. 新中大系统基本没有核算项目的概念，所以只能通过建立明细科目来实现管理需 求（甚至还有利用 EXCEL 建立台账的） ，造成科目体系庞大，从而影响软硬件性能 和正常的业务操作。 5. 按公历自然年度设置会计期间，但没有年度审计调整期间的概念，目前有两种处 理方法：一是反结账到上一年度 12 月，可是操作繁琐容易出错；二是在当期进行 调整，但是会影响当年报表的准确性。 2.1.2.2 业务需求 1. 将全集团各实体公司的账务统一建立在同一数据中心，方便集团化汇总查询；将 各业务模块统一在同一数据中心，各业务系统之间无缝集成，达到数据共享。 2. 集团统一会计科目及部分辅助核算，并区分科目进行不同级次的控制，要求各子 公司在集团控制范围内不许增加、修改、删除科目，如需变动，必须报集团财务 部统一管理。 3. 需要启用新准则会计科目表，充分考虑新旧科目对照关系，平稳过渡。 4. 对会计科目进行辅助账核算，简化科目体系；辅助核算可以按照企业需要进行灵 活设置，且能在报表以及单据中随时查看，以满足企业财务多维度核算的需求。 5. 对客户、供应商进行集团统一管理，需要在系统初始化之前进行梳理。 17 6. 会计期间中，需要设置调整期，以便处理年度审计调整事项。 7. 根据集团需要按照直接法来编制现金流量表，即在凭证制作时同步指定现金流量 主表项目、附表项目，实现现金流量表的自动生成。 8. 实现由集团到各子公司科目余额表、明细账/辅助明细账、总账/辅助总账、凭证 的一体化穿透查询；支持数据的跨年度查询；以及满足东欣集团财务数据输出、 打印的个性化设置。 2.1.3 业务现状分析和建议 2.1.3.1 业务现状分析 东欣各分子公司不同程度的进行了信息化建设，现有系统内各分子公司间数据完 全独立，且功能相对薄弱，无法满足日益增长的集团型企业的信息化应用需求，主要 表现如下： 1. 各公司间数据无法共享，仅能通过系统外报表方式进行简单的数据分享； 2. 各公司间数据无法协同，如：集团内部公司往来管理、集团内资产调拨等； 3. 东欣各分子公司的科目表等主要财务资料采用分布式管理模式，未作统一管理， 从集团管控的角度来看，不利于集团财务信息化建设； 4. 现有的财务核算系统功能薄弱，无法满足财务人员日常核算和统计分析的需要。 2.1.3.2 改善建议 针对目前东欣存在的各项主要问题，建议如下： 1. 根据东欣目前的财务核算体系结合各业务模块的情况，设计符合东欣集团需要的 组织架构。组织架构的建立，标志着东欣集团信息化建设的开始。基于组织架构， 可以实现集团内各公司间的数据共享、协同、统计、分析，如集团内跨组织的数 据查询、财务数据和业务数据关联查询、不同纬度的数据分析等； 2. 建立统一的财务核算平台，做到核算软件统一、会计科目统一、报表格式和取数 来源统一、核算口径和制度统一； 3. 建立东欣集团会计科目、核算项目、客商、物料等主要基础资料的管控制度。要 求在东欣控制级次范围内的变动，必须上报东欣相关部门统一管理； 4. 业务流程的梳理和统一，满足各分子公司财务人员日常核算和分析的需要，规范 财务核算流程的同时提高工作效率。 19 2.1.4 总账系统业务蓝图 总账系统业务蓝图 基础系统出纳系统总账系统报表 凭证 日记账 自定义 报表 科目余额 表 科目及辅助帐 初始化 计量单位 会计期间类型 / 期间 凭证字 现金流量表 项目 总账 / 明 细账 联查 编码规则 期末处理 说明： 总账系统是整个财务核算系统的核心和基础。上图表现的是总账系统业务开展的 主要流程以及总账与其他业务系统的关系。 EAS 总账系统建立过程如下： 1. 基础数据准备（科目、辅助账、会计期间、计量单位、编码规则等） 2. 系统参数的设置 3. 总账系统基础资料设置（凭证字、现金流量项目等） 4. 总账系统初始化（科目初始化、辅助账初始化、往来业务初始化）与结束初始化 5. 日常业务：凭证处理（包括手工在总账录入的凭证和各个子系统传递的机制凭证） 6. 期末处理（自动转账、结转损益、期末结账） 7. 业务查询（集团查询与各分子公司查询） 8. 数据输出：产生集团对外报送的报表及集团内部管理的报表 2.1.5 总账系统业务流程 2.1.5.1 科目 会计科目是财务核算最核心的基础资料。在财务核算系统蓝图设计阶段，应重点关注 东欣集团新科目体系的建立，包括集团科目表、科目管控模式、科目属性设置、科目管控 级次、科目辅助账类型等。 2.1.5.1.1 科目管控模式 东欣集团科目表建议采用分级管理模式，具体如下： 1. 科目级次的分级管理，分为集团控制和下级子公司控制。对东欣集团科目表进行 梳理后，确定各科目由集团管控的层级，在集团管控层级内的科目，必须由集团 进行统一维护（新增、修改、删除、属性设置等） ，在集团管控层级外的科目，可 以由下级子公司自行维护； 2. 集团管控科目的共享。集团科目确定完成后，将集团科目表分配给下级子公司使 用； 3. 集团管控科目的维护。集团管控级次内的科目，原则上不允许变动，确实有需要 进行新增、修改等维护工作的，必须由下级公司上报维护申请后，由集团统一维 21 护。 2.1.5.1.2 科目管控实现 1. 根据新会计准则规定，会计科目分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本 类、损益类共六大类，各企业在准则规定范围内结合企业情况选择使用； 2. 会计科目是财务核算最核心、最重要的基础资料，为满足集团型企业财务管控和分析 的需要，可进行分级管理，实现方式和步骤如下： 顶级虚体公司对全集团的科目表进行梳理，并确定集团统管科目表； 不同的会计科目可以根据集团管控需要设置不同的控制级次； 不同的会计科目可以根据集团业务需要选择分设下级明细科目或者设置辅助 账； 集团统管科目设置完成后，分配给下级公司使用。科目分配方式为逐级分配； 下级子集团或子公司在集团科目管控级次范围外，并且是集团允许公司新增 下级明细科目的情况下，可以自行新增明细科目、科目属性设置等维护； 2.1.5.1.3 科目设置介绍 1、 科目属性设置 属性 值选项 设置 说明 科目级次 当前科目在集团控制范围内的级次 控制下级级次 当前科目控制下级明细科目的级次 1）当科目是下级公司引用集团公司的科目时 候，该属性设置起作用，允许则复选框打勾 允许公司增加 下级科目 复选框 是/否 2）当科目是集团往下分配时候，科目选择是 否控制下级公司增加该科目的下级科目，允许 则复选框打勾 1）不核算外币 1）人民币核算的科目选择不核算外币 币别核算 2）指定核算外币 根据现有币 别核算设置 2）外币核算的科目选择指定核算币别 3）核算所有币别 3）多币种核算的科目设置核算所有币别 上级辅助账类 型 上级统管的辅助账 本级辅助账类 型 本级科目的辅助账，必须包含上级辅助账 受控系统 固定资产系统 启用系统， 科目必须受 控 科目受控于系统后，总账中不能单独处理这类 科目，必须在业务系统中处理 现金科目 复选框 是/否 如果是现金科目，复选框打勾 银行科目 复选框 是/否 如果是银行科目，复选框打勾 现金等价物 复选框 是/否 如果是现金等价物，复选框打勾 出日记账 复选框 是/否 如果该科目需要出日记账，复选框打勾 数量核算 复选框 是/否 如果存在物料核算，需要核算数量账，则复选 框打勾 计量单位 基础资料计量单位 如果数量核算则选择计量单位 2、 核算项目与辅助账设置 核算项目：财务核算的对象； 辅助账：由单个核算项目或多个核算项目组合而成为辅助账，科目引用的是辅助账； 自定义核算项目：系统提供的标准核算项目之外的需要新增的核算项目，在此管理。 类别 维护方式 说明 ）集团维护，全局共享 ）各组织单独维护，其他组织可引用系统标准核算项目 ）两者混合使用 如果集团统管辅助核算，则 采用集团维护，全局共享 ）集团维护，全局共享 ）各组织单独维护，其他组织可引用辅助账 ）两者混合使用 如果集团统管辅助核算，则 采用集团维护，全局共享 23 ）集团维护，全局共享 ）全局维护，全局共享 ）创建管理单元维护，类型全局共享， 核算项目管理单元隔离 ）创建管理单元维护，类型与核算项 目全局共享 5）绝对隔离，创建管理单元私有 6）集团创建，下级共享 自定义核算项目 7）全局维护，公司隔离 集团统管的自定义核算项目， 由集团维护，全局共享 东欣自定义核算项目具体管理策略如下表： 编号 自定义核 算项目类 别 共享分配策略 集团维护 各子公司维护 Z001 房号 创建管理单元维护， 类型全局共享，核 算项目管理单元隔 离 只维护自定义核算 项目类别 各子公司新增具体房号时按“项目、 分期或分区、楼幢、单元或楼层、 房号”分层级，编码规则为：每个 层级都是两位顺序号 Z002 组团 创建管理单元维护， 类型全局共享，核 算项目管理单元隔 离 只维护自定义核算 项目类别 组团的具体分类由各子公司自行维 护、相互隔离，编码规则为：两位 顺序号 Z003 车辆核算 创建管理单元维护， 类型全局共享，核 算项目管理单元隔 离 只维护自定义核算 项目类别 车牌的具体分类由各子公司自行维 护、相互隔离，编码规则为：两位 顺序号 2.1.5.2 总账初始化流程 2.1.5.2.1 总账初始化流程 总账系统初始化工作主要包括科目初始余额录入、辅助账科目初始余额录入和往 来账科目初始余额录入三部分的工作。而上述的三项录入工作均可分别独立完成，但 必须保证三者之间明细金额合计与汇总金额相等。 总 账 系 统 基 础 系 统 1 往 来 核 算 初 始 余 额 录 入 2 辅 助 账 初 始 余 额 录 入 3 科 目 初 始 余 额 录 入 4 试 算 平 衡 5 结 束 初 始 化 组 织 架 构 科 目 辅 助 账 ( 客 户 、 供 应 商 、 自 定 义 核 算 项 目 等 ) 币 别 初始化所需基础数据 会 计 期 间 （以上三种初始数据录入可以通过导入模版进行数据导入） 2.1.5.2.2 总账初始化流程说明 总账初始化的主要工作是将总账模块所需的所有初始数据录入到金蝶 EAS 系统， 比如系统初始化当期的科目余额表期初余额、各辅助账的期初余额，具体如下： 1. 辅助账初始余额录入： 引入往来账初始余额的数据； 手工录入其他各科目的辅助账余额（仅为包含辅助核算的科目） 。 2. 科目初始余额录入： 引入辅助账初始余额的数据； 手工录入未包含辅助核算的科目的初始数据； 用户只需输入最明细级科目的金额，对于上级科目数据，由系统会自动进行 汇总计算； 在该界面中录入如下信息：全部本位币、外币、报告货币的期初余额。若账 套的启用时间非会计年度的第一个会计期间，还需录入科目的累计发生额、 25 损益的实际发生额。 3. 试算平衡： 当全部科目的初始化数据录入完成后，可以通过检查数据内部固定的相互关 系（期初借方余额合计数=期初贷方余额合计数）是否满足来核对数据录入是 否正确； 币别需要切换到“综合本位币” ，才能进行试算平衡。 4. 结束初始化： 当用户执行“试算平衡” ，且试算结果平衡后，才可以进行结束初始化操作； 往来账科目初始余额、辅助账初始余额、科目初始余额各自都需要“全部结 束初始化” ，在结束初始化时，系统会自动校验三者之间的数据是否一致； 为方便用户结束初始化后需对科目设置等重新调整，系统提供了“反初始化” 功能。 “反初始化”操作只有在账套启用期间才允许执行，若用户已执行一期 或多期结账，只有先反结账到启用期间才可执行“反初始化”流程，且“反 初始化”操作时无需对凭证进行反过账。 总账初始化时，还需考虑新旧制度转换带来的追溯调整事项。 2.1.5.3 凭证处理流程 2.1.5.3.1 凭证处理流程 凭证处理流程 财务经理财务会计 审核凭证 指定主附表现金 流量 录入凭证 / 检查系统 自动生成的凭证 提交凭证 结束 凭证过账 2.1.5.3.2 凭证处理流程说明 序号 节点 角色 操作说明 注意事项 1 凭证新增 会计或者 出纳 在 EAS 总账系统的凭证新增中录入凭证并自检， 会计记账凭证的编制期不能早于实际业务的发生期；在凭证保存 27 或检查由系统自动生成 凭证的准确性 之前选择正确的凭证类型。 2 提交凭证 会计或者 出纳 检查凭证完整正确，提交凭证 凭证提交系统会检查借贷平衡。 3 指定现金 流量 会计 指定现金流量主表项目、附表项目 根据总账参数“录入凭证时现金 流量科目必须录入现金流量项目” 该参数不做控制。 4 凭证审核 会计 如凭证录入无问题，则对凭证进行审核 5 凭证复核 出纳 浙江东欣需要进行凭证复核，其他子公司不需要此操作。 6 凭证过账 财务经理 将已审核凭证过账 总账必须结束初始化后，凭证才 能过账；过账将凭证中的科目发 生额登记到科目余额表和辅助账 余额表等总账账表中。 2.1.5.4 现金流量表编制流程 2.1.5.4.1 现金流量表编制流程 现金流量表编制流程 财务经理财务会计 指定现金流量 新增 / 修改暂存凭 证 指定现金流量主附 表项目 开始 提交凭证 凭证过账 凭证审核 结束 是 否 2.1.5.4.2 现金流量表编制流程说明 按照直接法来编制现金流量表，在金蝶 EAS 系统内，在凭证新增的同时指定相应 的现金流量项目，则现金流量表数据同时产生。具体说明如下： 1. 凭证已新增完成，在查询界面对涉及现金、银行科目的凭证依次指定现金流量项 目： 现金流量项目的指定，可以通过系统参数来控制是否需要录入主表或者附表 项目； 29 现金流量项目的指定，也可以通过科目中设置默认值来实现预设的功能。 2. 同时，现金流量表会产生现金流量数据，可以在总账的现金流量表中进行查询。 2.1.5.5 期末处理 2.1.5.5.1 期末处理流程 期末处理流程 财务会计 开始 是 基本凭证全部过账 期末处理条件检查 自动转账 、 凭证摊销 结转损益 损益类凭证审核和 过账 期末结账进入下一 会计期间 结束 否 凭证处理 2.1.5.5.2 期末处理流程说明 1. 期末处理条件检查： 基本业务凭证（除损益外）都已过账； 相关业务模块（出纳、固定资产等）均已结账。 2. 根据系统设置，处理自动转账、凭证摊销等业务，生成相关凭证，并对其审核、 过账； 3. 结转损益，生成损益凭证； 4. 损益凭证审核、过账； 5. 期末结账，结账结束后，系统自动进入下一个会计期间； 6. 结账后如发现历史期间数据错误，可进行反结账。 2.1.5.6 报表输出 金蝶 EAS 总账模块预设了部分常见的财务账簿和报表，以方便用户进行实时查询， 同时提供跨组织的虚体查询和报表、账簿到单据的数据联查。主要账簿和报表如下： 序号 报表名称 数据源 操作说明 注意事项 1 总分类账 科目余额 表 会计期间范围 科目范围 科目级别范围 币别 总分类账查询功能用于查询总分类账的账务数据， 包括查询总账科目的本期借方发生额、本期贷方发 生额、本年借方累计、本年贷方累计、期初余额、 期末余额等项目的总账数据。 2 明细分类 账 科目余额 表 凭证 会计期间范围 科目范围 科目级别范围 币别 明细分类账查询功能用于查询各科目的明细分类账 账务数据，按照各种币别输出某一币别的明细账； 同时还提供了按非明细科目输出明细分类账的功能。 3 多栏账 科目余额 表 辅助账余 额表 凭证 会计期间范围 科目 币别 核算项目类别 展现方式 多栏账可以提供多项明细科目查询业务和多项辅助 核算项目查询业务的功能，用户还可以自定义多栏 账查询方案，以满足多样的应用需要。 4 科目余额 表 科目余额 表 会计期间范围 科目范围 科目级别 币别 科目余额表是以报表形式显示各个科目的期初余额 、本期发生额、本年累计、以及期末余额。 31 5 试算平衡 表 科目余额 表 会计期间 科目级别 币别 试算平衡表用于输出和查询所选期间的各科目的期 初发生额、本期发生额及期末数据。用户可以查询 不同会计期间以及不同币别的试算平衡表 6 日报表 科目余额 表 凭证 日期范围 科目范围 科目级别范围 币别 日报表可查询某些科目某天的日初余额、本日借贷 方发生额、日末余额及业务发生笔数，查询时还可 选择科目级次、科目范围、是否包含未过账凭证、 是否无发生额不显示、是否输出合计金额选项等。 7 辅助核算 汇总表 辅助账余 额表 会计期间范围 辅助账 科目范围 科目级别范围 币别 辅助核算汇总表是以报表的形式展示出对核算项目 汇总信息，不仅提供了按辅助账类型进行汇总查询， 还提供了按单一的核算项目类型进行汇总查询的功 能，适合在线数据分析和数据采集与决策分析使用。 8 辅助核算 明细表 辅助账余 额表 凭证 会计期间范围 辅助账 科目范围 科目级别范围 币别 辅助核算明细表是以报表的形式展示出对明细资料 的明细分析，不仅提供了按辅助账类型进行汇总查 询，还提供了按单一的核算项目类型进行汇总查询 的功能，适合在线数据分析和数据采集与决策分析 使用。 9 总分账余 额表 科目余额 表 辅助账余 额表 会计期间范围 币别 科目级别（科 目余额） 科目范围+辅助 账（辅助账余 额） 总分账余额表提供科目和辅助账余额的查询功能， 查询指定辅助账的科目余额。 10 辅助核算 项目余额 表 辅助账余 额表 会计期间范围 核算项目范围 科目级别范围 科目范围 币别 核算项目类别 范围 核算项目余额表提供非明细科目查询核算项目余额 的功能，并提供了子公司查询及集团查询。 11 核算项目 余额表 辅助账余 额表 会计期间范围 科目 币别 核算项目范围 核算项目余额表提供非明细科目查询核算项目余额 的功能 12 核算项目 组合表 辅助账余 额表 会计期间范围 核算项目类别 核算项目范围 科目范围 币别 取数类型 展现出对任意两个核算项目的所有币别的期初余额、 本期发生、本年累计和期末余额 13 科目核算项目组合 辅助账余 额表 会计期间范围 展现方式 展现出科目或者科目下的辅助账的所有币别的期初 余额、本期发生、本年累计和期末余额 表 核算项目类别 核算项目范围 科目范围 币别 33 2.2 出纳管理 2.2.1 出纳管理目标 1. 手工录入出纳现金日记账和银行日记账，或者通过凭证复核来登记现金日记账和 银行日记账； 2. 导入银行对账单，并实现银行日记账与银行对账单的自动对账； 3. 实现总账系统与出纳系统数据的一致。 2.2.2 业务现状及需求 2.2.2.1 业务现状 1. 出纳手工登记现金日记账、银行存款日记账，并且与会计账相互独立，只有月底 进行对账。 2. 出纳利用凭证管理中的银行存款明细账与银行进行对账，并出具余额调节表。 2.2.2.2 业务需求 1. 出纳手工登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结，月末与总账对账一 致；同时也要支持通过凭证复核实现现金日记账、银行日记账的自动生成。 2. 集团统一管理金融机构信息。 3. 银行对账单提供导入功能，并实现日记账与银行之间的自动对账。 4. 保证集团、各子公司相关领导能够及时获取资金日报表等相关数据。 2.2.3 业务现状分析及建议 以上东欣对于出纳的业务需求，金蝶 EAS 出纳模块完全可以满足。但在出纳业务 流程的设计上，需要结合东欣的业务现状，综合考虑，力求做到数据即时、全面，操 作简单、便捷。建议如下： 1. 出纳模块的操作流程保留原有的业务模式，不做大的改变，浙江东欣、遵义东欣 均手工登记日记账。 2. 银行对账单的数据通过模板导入：网银记录导出后，进行简单的格式调整后，导 入 EAS 系统。并与出纳银行日记账进行对账，同时产生余额调节表。 2.2.4 出纳管理业务蓝图 出纳管理业务蓝图 基 础 系 统出 纳 系 统 结 束 手 工 登 帐 科 目 开 始 结 束 银 行 账 户 初 始 化 期 末 处 理 日 记 账 金 融 机 构 银 行 对 帐 现 金 盘 点 原 始 凭 证 银 行 对 账 单 36 2.2.5 出纳管理业务流程 2.2.5.1 出纳登账流程 2.2.5.1.1 出纳登账流程 出纳登日记账流程 出纳或财务会计 出纳 结束 参数设置 ： 凭证 登帐 凭证制作 凭证提交 凭证审核 凭证复核 现金银行日记账 原始凭证 凭证登账 开始 手工登帐 参数设置 ： 手工 登帐 2.2.5.1.2 出纳登账流程说明 1. 出纳/制证人员在总账模块编制出纳收付款凭证； 2. 审核过的凭证才能进行复核操作； 3. 凭证复核的同时，系统自动登记出纳日记账； 4. 系统也支持手工登记出纳日记账； 5. 浙江东欣、遵义东欣使用手工登记日记账； 2.2.5.2 现金盘点 2.2.5.2.1 现金盘点流程 现金盘点流程 出纳 日现金盘点 开始 新增现金盘点单 现金盘点列表 结束 手工 38 2.2.5.2.2 现金盘点流程说明 序号 流程节点 角色 操作说明 操作说明 1 币别票面维护 出纳 选择币种，进行票面的维护，必须指 定一个标准系数 2 新增现金盘点单 出纳 录入盘点日期； 选择币种（一个币种一张现金盘 点单） ； 录入完全后进行保存。 3 现金盘点列表查 询 出纳 选择查询方式，按照日期或者按 照科目； 查询时，点击右边不同的日期， 查看当日的现金盘点结果。 2.2.5.3 银行存款对账流程 2.2.5.3.1 银行存款对账流程 银行存款对账流程 出纳 银行对账单 开始 银行日记账 银行存款对账 自动对账设置 余额调节表 结束 2.2.5.3.2 银行存款对账流程说明 1. 银行存款对账单的录入有两种方式： 手工录入； 通过 EXCEL 模板导入； 建议：浙江东欣可以根据网银记录导出 EXCEL 电子文档，修改后导入 EAS 系统。 40 2. 每次银行对账，只能对某一银行账户的某一种币别进行对账。 3. 根据银行对账的结果，自动产生余额调节表。 2.2.5.4 期末处理 2.2.5.4.1 期末结账流程 出 纳 系 统 - 期 末 处 理 出 纳 管 理总 账 系 统 核 对 无 误 核 对 无 误 开 始 银 行 总 分 类 账 现 金 明 细 分 类 账 结 束 现 金 日 记 帐 现 金 总 分 类 账 银 行 日 记 帐 银 行 明 细 分 类 账 出 纳 期 末 结 账 出 纳 期 末 对 帐 现 金 盘 点 表 银 行 对 帐 单 核 对 无 误 核 对 无 误 2.2.5.4.2 期末结账流程说明 1. 银行存款是否和银行对账以及对账结果并非期末结账的必要条件，即：是否进行 银行存款对账、银行存款对账结果如何，都不会影响出纳模块的期末结账。 2. 出纳模块期末结账的必要条件为： 当期的现金日记账和银行日记账数据必须与总账的现金和银行存款科目完全 相符。 2.2.5.5 报表输出 出纳系统提供资金汇总表、资金明细表、资金对账汇总表，这些报表都是在出纳 系统登账后可以使用的报表。主要报表说明如下表： 序 号 报表名称 查询时间 颗粒度 是否用于 集团查询 主要用途 1 资金汇总表 单个期间 一段期间 一段日期 是 查询在单个会计期间、一段 起止会计期间或一段起止日 期内入账的，当前实体公司 的资金总额 2 资金明细表 单个期间一段期间 否 按单个期间查询实体公司资金明细。 3 资金对账汇总 表 单个期间一段期间 是 汇总查询公司的银行对帐情 况，并能联查到对应期间的 余额调节表。 2.3 报表及合并报表 2.3.1 管理目标 1、结合企业实际情况，提升报表管理水平 不同的企业，由于地域、行业、发展阶段领导风格、文化环境等条件的不同，企 业的管理者对各自的关注重点也会有所不同，除了政府相关管理部门统一要求的报表 以外，各企业需要编制的报表报告也将有所区别，东欣应结合自身的实际情况，整理 和优化报表报告的体系，优化业务操作的流程，提升企业财务管理的水平。 2、 建立东欣报告通道，确保财务报告的及时准确 目前东欣集团没有编制合并报表，今后只需要一套合并报表，并且是一级合并； 一级：下属所有控股子公司报送集团集团合并， 对各子公司的报表实现自动汇总， 并通过抵销分录实现报表的抵销合并，通 过 建 立统一的、 高效的信息化平台， 提高企业 收集各个分子公司个别报表的工作效率和工作质量。 3、 实现自动化的合并报表编制流程 42 使 用 金 蝶 EAS系 统 的 合 并 报 表 模 块 后 ， 将 根 据 下 属 企 业 上 报 的 个 别 报 表 ， 自 动 进 行 上 报 、 汇 总 、 核 对 、 抵 消 直 至 最 终 出 具 合 并 报 表 ， 极 大 简 化合并报表编制的工作量，并降 低财务报告合并的重复性工作，解放集团财务人员繁重的核算工作量，转换其工作职 能向财务管理方向偏移，强化企业对资金、投资、融资、经营风险、财务风险的预测 与控制能力。 4、能够为未来商业智能分析提供数据支撑 合 并 报 表 系 统 主 要 是 担 负 信 息 收 集 和 披 露 的 职 能 ， 它 更 多 的 是 从 合 并 报 表 自 身 原 理 的 角 度 出 发 ， 通 过 “个 别 报 表 ” “汇 总 报 表 ” “抵 消 分 录 ” “工 作 底 稿 ” “合 并 报 表 ”顺 序 操 作 ， 完